Belastingvereenvoudigingspakket van de EU onthuld: tijd om vooruit te kijken

Dit pakket is gepubliceerd naar aanleiding van de call for evidence van de Europese Commissie, waaraan Forvis Mazars heeft bijgedragen, zoals eerder door ons toegelicht in EU-belastingvereenvoudiging 2026: DAC-herziening en Tax Omnibus uitgelegd. Het pakket heeft tot doel onderdelen van de EU-wetgeving inzake directe belastingen te stroomlijnen en de versnippering van de relevante wetgeving tussen de EU-lidstaten te verminderen. Met dit pakket reageerde de Europese Commissie op de groeiende bezorgdheid dat overlappende regels, rapportageverplichtingen en de algehele complexiteit het concurrentievermogen van de EU ondermijnen.

Tax Omnibus: vereenvoudiging van EU-belastingrichtlijnen

De Europese Commissie heeft het Tax Omnibus voorstel gepubliceerd (Council Directive COM(2026) 560 final, 2026/0163). Dit voorstel omvat een enkele richtlijn waarmee zes bestaande Europese belastingrichtlijnen op het gebied van directe belastingen in één keer worden gewijzigd. Het initiatief maakt deel uit van de bredere agenda van de Europese Commissie en is een reactie op de oproep in het Draghi-rapport om de kosten van zakendoen in Europa te verlagen en het concurrentievermogen van de EU te versterken.

De Omnibus heeft betrekking op Interest- en royaltyrichtlijn 2003/49/EG, Moeder/Dochter-richtlijn 2011/96/EU, Fusierichtlijn 2009/133/EG, ATAD 2 (EU) 2016/1164, richtlijn inzake geschillenbesleschingsmechanismen (EU) 2017/1852, en de FASTER-richtlijn. Hieronder gaan we in op de belangrijkste wijzigingen en op de aspecten waarmee bedrijven rekening moeten houden naarmate het wetgevingsproces voortschrijdt.

De herziening van de DAC: vereenvoudiging van de fiscale transparantie

Sinds de invoering in 2011 is de richtlijn inzake administratieve samenwerking (2011/16/EU) van essentieel belang geweest voor de fiscale transparantie en informatieuitwisseling binnen de EU. Door talrijke wijzigingen (DAC1 tot en met DAC9) is het kader aanzienlijk uitgebreid, waarbij nieuwe rapportageverplichtingen en uitwisselingsmechanismen zijn ingevoerd om belastingontduiking tegen te gaan en de samenwerking tussen belastingautoriteiten te verbeteren.

Hoewel deze maatregelen de transparantie hebben versterkt, hebben ze ook geleid tot een complex en gefragmenteerd systeem. De Europese Commissie heeft een uitgebreide herziening van de DAC (Council Directive COM(2026) 308 final) gepubliceerd, die tot doel heeft het bestaande kader te consolideren in één enkel rechtsinstrument, de rapportageverplichtingen te vereenvoudigen en de bruikbaarheid van belastinggegevens in alle lidstaten te verbeteren.