Sprawozdawczość finansowa europejskich banków: badanie benchmarkowe 2024
16 lipca 2024
Czy postrzegane zmniejszenie ryzyka wśród europejskich banków wskazuje na pierwsze oznaki optymizmu dla sektora? Przez cały 2023 rok obserwowaliśmy globalne spowolnienie gospodarcze, utrzymujące się napięcia geopolityczne oraz szybki rozwój nowych technologii. Analiza wyników 26 największych banków w Europie pokazuje, jak instytucje te radzą sobie z utrzymującą się niepewnością w sektorze bankowym oraz jakie są ich prognozy dotyczące oczekiwanych strat kredytowych.
Przeanalizowaliśmy raporty za 2023 rok 26 banków z 12 europejskich krajów, aby lepiej zrozumieć wpływ zawirowań finansowych i trwających kryzysów geopolitycznych na ich oczekiwane straty kredytowe. To badanie jest ósmym w swojej serii i nawiązuje do poprzednich edycji raportu, publikowanych od jego premiery w 2020 roku.
Skupienie na Oczekiwanych Stratach Kredytowych
Badanie koncentruje się głównie na wpływach związanych z ECL, a kluczowe wnioski obejmują:
- Wpływ obciążenia ECL na koniec 2023 roku na wynik finansowy oraz rezerwy ECL
- Rezerwy ECL: zmiany wskaźników pokrycia oraz alokacja między etapami
- Korekty modelowe
- Informacje prognostyczne
Małgorzata Pek, Partnerka Forvis Mazars w Polsce odpowiedzialna za audyt, doradztwo i usługi finansowe komentuje:
"Wyniki naszego najnowszego raportu wskazują na rosnący optymizm europejskiego sektora bankowego w obszarze ryzyka kredytowego. Poziom pokrycia odpisami w badanej populacji największych europejskich banków wynosił w 2023 roku 1,36% i znajduje się w tendencji spadkowej nieprzerwanie od Covidowego 2020 roku, gdy pokrycie sięgało rekordowego poziomu 1,83%.
Ciekawych wniosków dostarcza porównanie poziomu pokrycia pomiędzy bankami z poszczególnych państw europejskich. Z raportu wynika m.in., że banki hiszpańskie są wciąż bardziej konserwatywne niż europejska średnia, w przeciwieństwie do banków brytyjskich, gdzie trend znajduje się konsekwentnie poniżej tej średniej.
Co istotne, spada udział korekt poza-modelowych w łącznej wartości odpisów na oczekiwane straty, które obecnie stanowią 12% tych odpisów, mimo, że wszystkie analizowane banki nadal utrzymują takie korekty. Zazwyczaj jest to związane z implementacją korekt bezpośrednio w modelach ryzyka. Warto zwrócić uwagę, że także polski regulator - Urząd Komisji Nadzoru Finansowego - wskazał w rekomendacji R, iż korekty modeli mogą być stosowane tylko w wyjątkowych przypadkach i mieć tymczasowy charakter."
Chcesz wiedzieć więcej?