Obligația instituțiilor financiare de raportare pentru conturile contribuabililor nerezidenți (DAC2/FATCA)
3 iunie 2025
Legea privind conformitatea fiscală a conturilor externe (FATCA) este o lege federală a Statelor Unite adoptată în 2010, având scopul de a preveni evaziunea fiscală de către contribuabilii americani care dețin active în instituții financiare străine. Ca una dintre primele inițiative la scară largă pentru promovarea transparenței fiscale globale, FATCA a devenit un model pentru cadrele similare – cel mai notabil, Standardul Comun de Raportare (CRS) al OCDE. În continuare, Directiva 2014/107/UE (DAC2), care modifică Directiva 2011/16/UE privind cooperarea administrativă în domeniul fiscalității, a fost bazată pe dispozițiile CRS.
DAC2 impune statelor membre ale UE să obțină informații de la instituțiile financiare și să le schimbe cu statul membru de rezidență al contribuabilului. Mai mult, aceasta stabilește instituțiile financiare care trebuie să raporteze informațiile privind conturile financiare ce trebuie schimbate, diferitele tipuri de conturi și contribuabilii vizați, precum și procedurile ce trebuie urmate în acest sens.
Acest cadru de reglementare specific are obiectivul de a spori transparența între state şi de a lupta împotriva evaziunii fiscale. Atât prevederile FATCA, cât și cele ale DAC2 sunt adoptate în Codul de Procedură Fiscală din România.
În acest sens, sunt relevante următoarele aspecte:
- Obligația instituțiilor financiare române de a identifica titularii de cont (atât persoane fizice cât și entități) care nu sunt rezidenți fiscali în România sau care sunt cetățeni americani și de a raporta către A.N.A.F. informații relevante cu privire la conturile acestora.
- Instituțiile financiare raportoare din România, analizează conturile financiare pe care le administrează și aplică măsurile de diligență fiscală pentru identificarea conturilor raportabile. Pentru acestea, instituțiile financiare raportează informațiile relevante către A.N.A.F.
- Informațiile primite de către A.N.A.F. prin intermediul schemei de raportare sunt schimbate cu autoritatea fiscală din jurisdicția în care titularul de cont are rezidența fiscală.
- Instituțiile financiare din România își îndeplinesc obligațiile de raportare în cadrul DAC2/CRS/FATCA prin intermediul formularului F3000.
Cu ce vă putem asista
- Revizuirea politicilor și procedurilor implementate pentru a evalua conformarea cu obligațiile de raportare impuse de DAC2 / FATCA;
- Revizuirea tipurilor de clienți din perspectiva DAC2 / FATCA;
- Identificarea conturilor raportabile;
- Revizuirea dosarelor DAC2 / FATCA pentru a asigura conformitatea acestora cu cerințele legislative
- Orice alte servicii de consultanță fiscală la cerere cu privire la prevederile DAC2 / FATCA.
Pentru mai multe detalii, vă rugăm nu ezitați să ne contactați la adresele de email de mai jos.
Doriți să aflați mai multe?
