Payroll alert: Konsolidačný balíček a jeho dopad na mzdy zamestnancov od 1.1.2025

Nižšia sa dočítate viac témach ako:

• Zvýšenie maximálneho vymeriavacieho základu v sociálnom poistení
• Zmeny v daňovom bonuse
• Rodičovské dôchodky 

Pripravujeme pre vás webinár, na ktorom zhrnieme všetky dôležité zmeny vo výpočte miezd. Prihláste sa k odberu nášho newslettera, aby ste boli medzi prvými, ktorí dostanú pozvánku na webinár.

Stiahnite si newsletter

Zvýšenie maximálneho vymeriavacieho základu v sociálnom poistení od 1.1.2025

Na začiatku roka 2025 sa zvýši hranica maximálneho vymeriavacieho základu na sociálne poistenie, a to zo 7-násobku na 11-násobok priemernej mesačnej mzdy v hospodárstve SR spred dvoch rokov. Ide o zvýšenie z 9 128 EUR v roku 2024 na sumu 15 730 EUR v roku 2025. Maximálny vymeriavací základ platí pre všetkých, t.j. zamestnancov, zamestnávateľov, SZČO a dobrovoľne nemocensky, dôchodkovo poistenú osobu a dobrovoľne poistenú osobu v nezamestnanosti.

Daňový bonus od 1.1.2025

Najzásadnejšou zmenou z pohľadu poberania daňového bonusu je obmedzenie poberania daňového bonusu na dieťa staršie ako 18 rokov.

Do konca roka 2024 platí, že daňový bonus možno uplatniť poslednýkrát v mesiaci, kedy dieťa ukončí povinnú školskú dochádzku alebo najdlhšie do dovŕšenia 25 rokov, ak sa sústavne pripravuje na povolanie denným štúdiom na strednej alebo vysokej škole.

Od 1.1.2025 je možné uplatniť si daňový bonus len do dovŕšenia 18-teho roku dieťaťa. Pokiaľ dieťa stále študuje aj po dovŕšení 18 rokov, rodič nárok na daňový bonus nemá.

Mesačné sumy daňového bonusu od 1.1.2025:

• 100 EUR na dieťa vo veku do 15 rokov
• 50 EUR na dieťa vo veku od 15 rokov do 18 rokov

Mení sa aj percentuálny limit základu dane, z ktorého sa počíta nárok na daňový bonus.

Ak bude základ dane daňovníka vyšší ako 1,5 násobok 18-násobku priemernej mesačnej mzdy v hospodárstve zistený Štatistickým úradom SR spred dvoch rokov, nárok na daňový bonus sa zníži o 1/10 rozdielu medzi čiastkovým základom dane a 1,5 násobokom 18-násobku priemernej mesačnej mzdy.

Pri výpočte za rok 2025 sa použije priemerná mesačná mzda zistená za rok 2023, ktorá bola 1 430 EUR.

• 1,5 násobok = 2 145 EUR
• 18 násobok = 25 740 EUR

Zamestnancom, ktorých ročný základ dane bude vyšší ako 25 740 EUR, sa bude daňový bonus krátiť. Z pohľadu mesačnej mzdy sa bude daňový bonus krátiť pri zamestnancoch s mesačnou hrubou mzdou viac ako 2 477 EUR.

Zamestnanci, ktorých hrubá mzda presiahne čiastku 3 632 EUR nárok na daňový bonus mať nebudú.

Príklad krátenia daňového bonusu:

Hrubá mzda zamestnanca je 2 700 EUR.

Čiastkový základ dane = 2 700*13,4% = 2 700 – 361,8 = 2 338,20 EUR

Rozdiel čiastkových základov dane = 2 338,20 – 2 145 = 193,20 EUR

1/10 rozdielu = 19,32 EUR

Daňový bonus bude pri dieťati do 15 rokov = 100 - 19,32 = 80,68 EUR

Daňový bonus bude pri dieťati od 15 rokov do 18 rokov = 50 - 19,32 = 30,68 EUR

Rodičovský dôchodok od 1.1.2025

Od 1.1.2025 sa ruší forma vyplácania rodičovského dôchodku tak, ako platila doposiaľ.

Fyzické osoby budú môcť darovať 2 % zaplatenej dane. Ide o rovnaký princíp ako darovanie podielu zaplatenej dane občianskym či neziskovým organizáciám. Bude možné darovať 2 % každému z rodičov. Výška príspevku je minimálne 3 EUR pre jedného rodiča. Rodičovský dôchodok bude takto vyplatený v roku 2026 z daní roku 2025.

Stiahnite si newsletter