Suppleringsskatt (Pillar 2) - Gobale minimumsskatter for virksomheter

Hvem omfattes av reglene om suppleringsskatt?

Reglene gjelder konsern med konsolidert årlig omsetning over 750 millioner euro og tilstedeværelse i flere land. Dette gjelder både norske konsern med internasjonal virksomhet og utenlandske konsern med aktivitet i Norge.

Er du usikker på om dere er omfattet? Det er et godt utgangspunkt for en kartlegging

Hvordan fungerer suppleringsskatten?

Kjernen i regelverket er enkel: overskudd skal beskattes med minimum 15 % i hver jurisdiksjon. Tre mekanismer sikrer dette:

•    IIR – morselskapet beskattes for enheter som betaler for lite skatt
•    UTPR – fanger opp tilfeller der IIR ikke får effekt
•    QDMTT – nasjonal tilleggsskatt som lar Norge beholde skatteproveny

Hvilke krav stiller suppleringsskatten i praksis?

For mange virksomheter er den største utfordringen ikke økt skattebyrde, men økt kompleksitet. Regelverket krever:

•    Beregning av effektiv skattesats per jurisdiksjon etter GloBE-reglene
•    Datainnsamling på tvers av finans, skatt og konsolidering
•    Rapportering gjennom standardisert GIR-format
•    Dokumentasjon og sporbarhet gjennom hele prosessen

Et praktisk eksempel

Et norsk industrikonsern med datterselskaper i både høyskatte- og lavskatteland må nå beregne effektiv skattesats separat for hvert land — og dokumentere dette i et standardisert rapporteringsformat. Uten gode systemer og prosesser på plass blir dette krevende å håndtere løpende.

Hva bør virksomheter gjøre nå?

Tidlig tilpasning gir bedre kontroll og reduserer risiko. Vi anbefaler å:

1.    Kartlegge om dere er innenfor terskelverdiene
2.    Gjennomføre en impact assessment
3.    Etablere prosesser for datainnsamling og beregning
4.    Vurdere systemstøtte og automatisering
5.    Sikre korrekt og effektiv rapportering
 

Hvordan vi kan hjelpe

Suppleringsskatt krever en kombinasjon av skattekompetanse, teknologiforståelse og operasjonell gjennomføring. Vi hjelper virksomheter gjennom hele prosessen:

•    Kartlegging og vurdering av om regelverket gjelder
•    Impact assessments og analyse av effektiv skattesats
•    Etablering av prosesser og kontrollrammeverk
•    Implementering av rapporteringsløsninger, inkludert GIR
•    Løpende rådgivning og compliance

Vår tilnærming er praktisk og tilpasset virksomhetens eksisterende systemer og organisasjon.
 

Meld deg på nyhetsbrev