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English Business News 03/ 2023
We would also like to update our English speaking clients on a quarterly basis about the most recent developements in tax matters and any related topics.
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Neuregelungen bei Umgründungen
In einer globalisierten Welt finden Umgründungen auch grenzüberschreitend statt. Daher hat die EU die Mobilitäts-Richtlinie erlassen, die von Österreich durch das EU-Umgründungsgesetz umgesetzt wird.
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Kleinunternehmerpauschalierung und Energiekostenzuschuss
Im jüngst veröffentlichten Einkommensteuerrichtlinien-Wartungserlass 2023 finden sich auch Neuigkeiten zur Kleinunternehmerpauschalierung sowie zum Energiekostenzuschuss.
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Einlagen von Grundstücken in die eigene Körperschaft
Das Bundesfinanzgericht (BFG) entschied kürzlich, dass eine zivilrechtliche Schenkung eines Grundstücks an eine bereits überschuldete Körperschaft Immobilienertragsteuer auslöst.
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Firmenbuch-Offenlegungspflicht
Die Sonderfristen bezüglich der Offenlegungspflicht von Jahresabschlüssen laufen aus. Für Jahresabschlüsse mit Stichtag 31.12.2022 gilt die reguläre Firmenbuch-Offenlegungspflicht bis 30.09.2023.
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Selbstanzeige bei Ergänzungsersuchen zu Kapitaleinkünften
Ob die Erstattung einer Selbstanzeige noch möglich ist, hängt davon ab, in welcher Deutlichkeit Ergänzungsersuchen oder Kontrollmitteilungen vom Finanzamt ausformuliert wurden.
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Grunderwerbsteuer bei Erwerb durch die letzte gesellschaftende Person
Eine Personengesellschaft erlischt ohne Liquidation, wenn nur eine gesellschaftende Person verbleibt. Das Gesellschaftsvermögen geht dann auf die letzte gesellschaftende Person über. Grunderwerbsteuerliche Begünstigungen können nicht in Anspruch genommen werden.
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Arbeitgeber:innen überlassen Dienstnehmer:innen Pkw
Setzt sich die Entlohnung einer nahestehenden Person sowohl aus Geld- als auch aus Sachleistungen zusammen, ist die fremdübliche Höhe der Sachleistung entscheidend. Die Sachleistung ist mit dem Marktwert und nicht laut Sachbezugswerteverordnung zu bewerten.
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Newsletter August 2023
Unser monatliches Update rund um alle aktuellen Entwicklungen in den Bereichen Steuer und Wirtschaft. So bleiben Sie und Ihr Unternehmen immer auf dem Laufenden.
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Das Virtuelle Gesellschafterversammlungen-Gesetz ist in Kraft getreten
In Zeiten der Digitalisierung wird die virtuelle Zusammenarbeit immer wichtiger. Dies gilt auch für Gesellschafterversammlungen von Unternehmen und Vereinen, bei denen wichtige Entscheidungen getroffen werden. Hierfür bestanden seit der COVID-19 Pandemie entsprechende befristete Erleichterungsregelungen für die virtuelle Durchführung bisher nur physisch erlaubter Versammlungen. Diese wurden nun mit Inkrafttreten des Virtuellen Gesellschafterversammlungen-Gesetzes (VirtGesG) am 14.07.2023 dauerhaft gesetzlich verankert.
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Automatischer Austausch von Bankinformationen
Kürzlich wurde die Liste der teilnehmenden Staaten, welche Finanzdaten an Österreich melden, vom Finanzministerium neu veröffentlicht.
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Lohnsteuerbefreiung bei Übernahme eines Ausbildungskostenrückersatzes
Bei Beendigung eines Dienstverhältnisses müssen scheidende Arbeitnehmer:innen unter Umständen Ausbildungskosten der ehemaligen Arbeitgebenden rückerstatten. Sind sämtliche Voraussetzungen erfüllt, können neue Arbeitgebende die Aus- und Fortbildungskosten ersetzen, ohne dass dies der Lohnsteuer unterliegt.
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Abgabenfestsetzung und 10-jährige Verjährungsfrist
Auch eine grob fahrlässige Abgabenverkürzung bewirkt keine Verlängerung der Verjährungsfrist auf zehn Jahre.
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Vertragserrichtungskosten als Teil der GrESt-Bemessung
Ob Vertragserrichtungskosten zur Bemessungsgrundlage der Grunderwerbsteuer zählen, ist davon abhängig, wer die Vertragserrichtung bei Rechtsanwält:innen oder Notar:innen beauftragt hat.
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Versicherungsentschädigung ist sofortige Betriebseinnahme
War ein durch Brand oder sonstiges Unglück zerstörtes Gebäude versichert, kann der Schaden in Höhe der Versicherungssumme kompensiert werden. Allerdings sind die Versicherungsentschädigungen sofort und zur Gänze ertragsteuerpflichtig.
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Umsatzersatz und Minderung des Pachtentgelts
Durch COVID-19 und die damit einhergehenden behördlichen Maßnahmen kam es immer wieder zu Betriebsschließungen, wodurch diverse Rechtsfragen im Bestandrecht aufgeworfen wurden.
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Neues Start-Up-Förderungsgesetz
Im Rahmen des Regierungsprogramms wurden bedeutende Veränderungen im österreichischen Gesellschaftsrecht und im steuerlichen Modell für Mitarbeiter:innenbeteiligungen angekündigt, um Start-Ups und KMU zu stärken.
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Neu: Verjährungsfrist und Zuständigkeitsgrenzen
Die Regierungsvorlage zum Abgabenänderungsgesetz 2023 sieht vor, dass die Verjährungsfrist für besonders schwerwiegende Finanzvergehen verlängert und der strafbestimmende Wertbetrag für die gerichtliche Zuständigkeit angehoben wird.
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Newsletter Juli 2023
Unser monatliches Update rund um alle aktuellen Entwicklungen in den Bereichen Steuer und Wirtschaft. So bleiben Sie und Ihr Unternehmen immer auf dem Laufenden.
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C-Suite Barometer 2023: ESG im Fokus
Nachhaltigkeit ist auf der Agenda der Unternehmensleitung bei geplanten Investitionen schon längst nach oben gerückt. Unsere C-Suite ESG Insights Reports untersuchen die aktuellen Nachhaltigkeitstrends, Prioritäten und Herausforderungen für Unternehmen.
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Unser Nachhaltigkeitsbericht
Auf dieser Seite finden Sie die jährlichen Nachhaltigkeitsberichte von Forvis Mazars Österreich sowie von der Forvis Mazars Group.
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Mazars CEE Tax Guide 2023
Mazars Ungarn hat zum elften Mal seinen regionalen Steuerleitfaden veröffentlicht, der Momentaufnahmen und vergleichende Diagramme der Steuersysteme von 25 CEE-Ländern für 2023 enthält.
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The new EU reorganization law
The EU Reorganization Act newly regulates the cross-border transfer of registered offices, mergers and splits for the purpose of reorganization. However, the domestic Reorganization Tax Act does not undergo any changes as a result.
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Refund of foreign withholding tax
Income from foreign securities is subject to Austrian income tax. In addition, the foreign state also taxes. This tax burden can be minimized.
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Review Draft of the Tax Amendment Act 2023
Recently, the ministerial draft of the Tax Amendment Act 2023 was sent out for review. Below you will find some key tax points of the draft law for advance information.