Vlaams Regeerakkoord 2024-2029

De nieuwe Vlaamse regering wenst de begroting vanaf 2027 in evenwicht te hebben en te houden. Hiervoor werkt ze aan een fiscaal beleid dat gebaseerd is op 3 pijlers: hervormen, vereenvoudigen en handhaven. Hieronder lichten we enkele belangrijke aanpassingen toe.

Registratierechten

1. Aankoop enige en eigen woning

De vorige regering voerde reeds een grondige hervorming van de registratierechten door voor de aankoop van de enige en eigen woning. Deze trend wordt doorgetrokken. Kopers die hun authentieke akte ondertekenen na 1 januari 2025 zullen kunnen genieten van 2% registratierechten (in plaats van 3%). 

Het kan interessant zijn om – waar mogelijk – uw authentieke akte uit te stellen tot in 2025.

2. Beroepsverkoper

De beroepsverkoper daarentegen kan niet meer genieten van het verlaagd tarief van 4% bij de aankoop van onroerend goed. Deze zal voortaan 6% registratierechten dienen te betalen. Hier specifieert het regeerakkoord niet uitdrukkelijk wanneer deze nieuwe regeling zal ingaan, maar de locatie in het regeerakkoord doet vermoeden dat dit ook betrekking zal hebben op authentieke aktes vanaf 1 januari 2025. 

Snel handelen is hier de boodschap.

Erf- en schenkbelasting

1. Behoud maximale schenkbelasting

Het principe dat de schenkbelasting niet hoger mag zijn dan de erfbelasting wordt door de nieuwe regering behouden. 

2. Verlaging erfbelasting

Daarnaast stellen zij voorop dat iedereen moet kunnen genieten van een lagere erfbelasting, het gaat hier zowel om verervingen door (klein)kinderen, (groot)ouders, de langstlevende partner, broers en zussen en andere personen. Hierbij zal de focus liggen op de kleine en middelgrote erfenissen.

Hoe de hervorming van de erfbelasting er echter uit zal zien en wat de exacte tarieven zullen zijn, staat niet vermeld in het regeerakkoord.

3. Sluiten van achterpoortjes

Daarnaast meldt het regeerakkoord uitdrukkelijk dat men wil overgaan tot het sluiten van onrechtmatige achterpoortjes.

Er volgt in het regeerakkoord geen opsomming van welke regels men hier wil aanpakken, maar volgens wandelgangen zou er een verstrenging kunnen volgen op volgende vlakken:

•   Een verstrenging van de regels voor de schenking en vererving van familiale vennootschappen. Nu kunnen ook goederen die binnen een actieve vennootschap aangehouden worden maar niet aangewend worden voor de activiteit (zoals een effectenportefeuille of privé verhuurd vastgoed) mee genieten van het gunstregime. Dit zou op korte termijn kunnen wijzigen. Daarnaast zouden bijkomende vereisten kunnen worden opgelegd met betrekking tot de gevoerde activiteit.
•   De afschaffing van het belastingvrij schenken via een maatschap (via de inbreng ten behoeve van een derde, in de volksmond ook de “bierroute” genoemd).
•   Een verstrenging van de risicotermijn na een schenking waarover geen schenkbelasting werd betaald (handgift, bankgift, inbreng ten behoeve van een derde). Indien de schenker overlijdt binnen de 3 jaar na dergelijke schenking is nu erfbelasting verschuldigd. Hierna gebeurt de schenking belastingvrij. Deze termijn zou mogelijks opgetrokken worden van naar 5 jaar. Het is onduidelijk of deze verlenging ook bestaande schenkingen zou impacteren.
•   Op vandaag geniet een planning via een private stichting ook van gunstige tarieven mits deze goed is opgezet. Ook hier zou de wet mogelijks aangepast worden.

Landbouwgronden

In het bijzonder wordt ook onderzocht of een fiscaal gunstregime in de erf- en registratierechten ontwikkeld kan worden voor overdracht van grondeigendommen gelegen in agrarisch gebied en die gegarandeerd in landbouwgebruik blijven.

Ruimer inzagerecht en verstrengde controle

Deze regering zal de inzage verder verzekeren tot alle nodige informatie, bankrekeningen en eigendommen (in binnen- en buitenland).

De Nationale Bank zou deze regering in het kader van het sociale beleid inzage laten nemen in alle eigendommen en bankrekeningen, zodat deze regering een transparant totaaloverzicht van het aantal rekeningen krijgt. Hoe deze toegang gereglementeerd zou worden en welke informatie prijsgegeven zou worden, wordt niet verduidelijkt.

Als het gaat om een sterkere controle en handhaving ijvert deze regering ook voor een doorgedreven controle op het bezit van buitenlands vastgoed. In Vlaanderen kan men een gezinswoning kopen aan een verlaagd tarief registratierechten als het de enige en eigen woning is van de koper (binnenkort 2% in de plaats van het gewone tarief van 12%). Indien de koper vastgoed in het buitenland heeft, kan die dat verlaagd tarief mogelijks niet genieten. Om aan deze informatie te komen, dient men vaak af te gaan op de verklaringen van de koper zelf. Deze regering wenst kopers aan het verlaagd tarief met eigendommen in het buitenland op te sporen. Hier wordt bijvoorbeeld gedacht aan een uitwisseling van de CRS-informatie over buitenlands vermogen. Vele landen delen op vandaag reeds informatie over uw buitenlands vermogen met onze federale overheid. Dit zou uitgebreid worden naar onze Vlaamse belastingdienst.

Onroerende voorheffing

Gunstregimes in de onroerende voorheffing voor wie een bepaald E-peil haalt bij de verbouwingen zouden worden afgeschaft. Er wordt geen specifieke datum vermeld.

Renovatie(plicht)

1. Residentieel

De renovatieplicht wordt beperkt tot op het huidig niveau van label D. Het verstrengingspad zou worden afgeschaft.

De termijn voor de uitvoering van de werkzaamheden om aan de renovatieplicht te voldoen en de termijn om bewijsstukken voor Ingrijpende Energetische Renovaties aan te leveren zou worden verhoogd naar 6 jaar.

Deze renovatieplicht geldt niet alleen bij aankoop, maar kan ook gelden bij inbreng van uw onroerend goed / overdracht van een bedrijfstak of bij schenking in volle eigendom.

De sloop- en heropbouwpremie wordt behouden indien de werken niet in aanmerking komen voor het verlaagd btw-tarief van 6%. Er wordt wel aan de federale regering verzocht om dit tarief opnieuw uit te breiden.

2. Niet-residentieel

De strenge renovatieplicht voor niet-residentiële gebouwen wordt wel behouden. Een groeipad richting 2050 wordt eveneens uitgewerkt.

Conclusie

De doorvoering van de wijziging voor de registratierechten is reeds duidelijk. Hoe de aanpassing van de erf- en schenkbelasting er effectief zal uitzien, zal nog even afwachten zijn.

De renovatieplicht voor residentiële woningen wordt – in tegenstelling tot eerdere berichten – niet verder verstrengd, maar versoepeld.

De fiscus zal een verdere inzage krijgen in uw vermogen.

Eventuele wijzigingen in bestaande vermogensplanningen zullen bekeken kunnen worden wanneer de exacte tarieven / aanpassingen gekend zijn. We adviseren in ieder geval om lopende planningen (bijvoorbeeld met toepassing van het gunsttarief voor familiale vennootschappen) te versnellen waar mogelijk.