Wijzigingen erfbelasting in Vlaanderen krijgen vorm

Verlaging erfbelasting – Een magere troost in moeilijke tijden?
Blijft een handgift mogelijk? – En welk risico speelt er?

In onze eerdere nieuwsbrief kondigden wij reeds enkele aanpassingen aan. 

Enkele kranten konden de nota daarover reeds inkijken.

1.  Verlaging erfbelasting

Wij lijsten hieronder de aangekondigde wijzigingen op en merken hierbij op dat de nieuwsberichten nog niet eensluidend zijn:

Kinderen 
Schijf (in EUR)HuidigToekomst?**Toekomst?***
0 – 50.000*3%0% 0% 
50.000,01 – 150.000 9%9%3%
150.000,01  – 250.0009%9%9%
> 250.00027%27%27%

* Nieuwe tarief geldt zowel voor roerende als onroerende goederen – roerende en onroerende worden opgesplitst voor de berekening van de tarieven. Verlaging zou alleen gelden voor de erfenis van ouders.

**Maximale besparing per persoon: 3% x 50.0000 x 2 (1 keer op roerend en 1 keer op onroerend) = 3.000 EUR.

***Maximale besparing per persoon: (3% x 50.0000 x 2 (1 keer op roerend en 1 keer op onroerend)) + (6% x 100.000 x 2 (1 keer op roerend en 1 keer op onroerend)) = 15.000 EUR.

Langstlevende partner
Schijf (in EUR)HuidigToekomst?*Toekomst?**

0 – 50.000

roerend

onroerend

 

0%

3%

 

0%

3%

 

0%

3%

50.000,01 – 150.000

roerend

onroerend

 

9%

9%

 

0%

9%

 

0%

3%

150.000,01  – 250.0009%9%9%
> 250.00027%27%27%

* Nieuwe tarief geldt alleen voor roerende goederen – roerende en onroerende worden opgesplitst voor de berekening van de tarieven.

Maximale besparing langstlevende: 9% x 100.000 x 1 (alleen verlaging op roerend) = 9.000 EUR.

**Maximale besparing langstlevende: (9% x 100.000 x 1 (verlaging op roerend)) + (6% x 100.000 x 1 (verlaging op onroerend goed)) = 15.000 EUR.

Broers en zussen 
Schijf (in EUR)HuidigToekomst
0 – 35.00025%25%
35.000,01  - 75.000*30%25%
75.000,01 -150.000 *55%30%
> 150.00055%55%

*Er gebeurt voor de berekening van de tarieven geen opsplitsing tussen roerende en onroerende goederen.

Maximale besparing per broer/zus: (40.000 x 5% x1 ) + (75.000x 25% x1) = 20.750 EUR.

Anderen 
Schijf (in EUR)HuidigToekomst
0 – 35.00025%25%
35.000,01  - 75.000*45%25%
75.000,01 -150.000*55%45%
> 150.00055%55%

* Er gebeurt voor de berekening van de tarieven geen opsplitsing tussen roerende en onroerende goederen.

Maximale besparing (één keer): (40.000 x 20%) + (75.000x 10%) = 15.500 EUR.

Voor personen zonder dichte familie wordt ook gedacht aan een ruimere regeling waarbinnen één persoon voordelig begunstigd zou mogen worden met wie de overledene een affectieve relatie had. Dit zou ruimer zijn dan de vriendenerfenis die nu geldt (bijvoorbeeld belastingvrije toekenning van 50.000 EUR).

Bovenstaande geeft aan dat de tarieven inderdaad verminderd zouden worden. Evenwel blijven de tarieven enorm hoog. Een goede planning blijft noodzakelijk.

Daarnaast zou de regeling heel gefaseerd in werking treden tot in 2029. Pas in 2029 zouden alle bovengenoemde bedragen gelden.

De hervorming zou de schatkist ook niet meer dan 350.000.000 EUR mogen kosten. Indien dit bedrag dreigt overschreden te worden, zouden de aangekondigde verlagingen alsnog aangepast kunnen worden. 

Op de effectieve teksten en bedragen/tarieven is het nog even wachten.

2. Wijziging risicoperiode

Conform huidige berichten zou een onbelaste schenking (zoals een bankgift) mogelijk blijven.

De risicoperiode na een onbelaste schenking zou wel verlengd worden tot 5 jaar. Dit betekent dat als de schenker binnen de 5 jaar na de schenking overlijdt, er nog erfbelasting (tegen hogere tarieven) verschuldigd is.

Idee achter deze verlenging is de schenker te ontmoedigen om belastingrij te schenken. Bij een schenking met betaling van schenkbelasting (voor roerend: meestal 3% of 7%) speelt deze risicotermijn niet.

De regering zou deze wijziging al willen laten ingaan op 1 januari 2025.

3. Wijziging gunstregime familiale vennootschappen

Ook de verstrenging van het gunstregime voor actieve familiale vennootschappen blijft hoog op het programma. In het bijzonder vennootschappen met privé vastgoed zouden geviseerd worden.