US-Steuerreform 2025 (OBBBA): Neue Chancen für Unternehmen in den USA
Am 4. Juli 2025 wurde der One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) verabschiedet – eine umfassende Steuerreform, die Unternehmen mit Standorten in den USA vor neue Herausforderungen und Chancen stellt. Auch österreichische Firmen mit US-Tochtergesellschaften oder Betriebsstätten sollten die Auswirkungen genau prüfen.
Das ist neu:
- Forschungs- & Entwicklungsausgaben: F&E-Aufwendungen können wieder sofort abgeschrieben werden, was die Liquidität spürbar verbessert.
- 100 % Bonusabschreibung: Investitionen in bestimmte Wirtschaftsgüter lassen sich nun im Anschaffungsjahr vollständig abschreiben – ein klarer Anreiz für US-Investitionen.
- Internationale Steuerregelungen: Änderungen bei NCTI (früher GILTI), FDII, BEAT und dem Foreign Tax Credit (FTC) machen eine Neubewertung bestehender Strukturen notwendig.
- Neue steuerliche Wahlrechte: Unternehmen können gezielt Steuervorteile nutzen, zum Beispiel durch R&E Tax Credits oder Sonderabschreibungen.
Zur Unterstützung hat Forvis Mazars USA ein Modelling Tool entwickelt. Damit lassen sich die Auswirkungen der Reform simulieren und die optimalen steuerlichen Optionen identifizieren.
