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Neues Nachhaltigkeitsberichtsgesetz

Mit dem Beschluss des Nachhaltigkeitsberichtsgesetzes (NaBeG) hat das Parlament die Corporate Sustainability Reporting Directive (CSRD) in österreichisches Recht überführt und die Berichtspflichten für bestimmte Unternehmen deutlich ausgeweitet.

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AMS-finanzierte Bildungsleistungen und Vorsteuern

Bildungsleistungen sind steuerbefreit. Anbieter:innen solcher Leistungen können jedoch auf diese Befreiung verzichten und Vorsteuerabzug geltend machen.

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Haftung ehemaliger Geschäftsführer:innen

Ein:e ehemalige:r Geschäftsführer:in kann auch dann für Abgabenschulden haften, wenn diese erst nach seinem Ausscheiden aus der Vertreter:innenfunktion bescheidmäßig festgesetzt werden.

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Neue Abgabenhinterziehung: Geltendmachung von Verlusten

Das Betrugsbekämpfungsgesetz 2025 führt einen neuen Tatbestand der Abgabenhinterziehung ein. Bereits die unrechtmäßige Geltendmachung von Verlusten ist bei Steuererklärungen, die nach dem 1.1.2026 eingereicht werden, strafbar.

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Umsatzsteuer bei Pro-Bono-Leistungen von Rechtsanwält:innen

Erbringt ein:e Rechtsanwält:in die Leistungen zunächst pro bono, also unentgeltlich, ist davon auszugehen, dass keine Umsatzsteuer anfällt. Dies ist jedoch nicht der Fall, wenn die gegnerische Partei aufgrund ihres Unterliegens für die Kosten des:der Rechtsanwält:in aufkommen muss.

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Neue NoVA-Regelungen

Bei der vorübergehenden Verwendung von Fahrzeugen im Inland wurde die Normverbrauchsabgabe (NoVA) vermindert. Erleichterungen gibt es zudem für Fahrzeughändler:innen beim Kauf von zuvor NoVA-befreiten Fahrzeugen.

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Vorsteuerabzugsverbot für Luxusimmobilien

Für nach dem 31.12.2025 erworbene, besonders repräsentative Immobilien, entfällt die Umsatzsteuerpflicht aus der Vermietung, aber auch der Vorsteuerabzug.

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Kauf- und Geschenkgutscheine

Das Bundesfinanzgericht beschäftigte sich mit der Frage, wie Kauf- und Geschenkgutscheine sowie einlösbare Bonuspunkte beim Unternehmen ertragsteuerlich zu behandeln und bilanziell zu erfassen sind.

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Newsletter April 2026

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Medical Newsletter März 2026

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Starlinger Mayer becomes Forvis Mazars Legal in Austria: Strengthening Forvis Mazars’ integrated advisory services

Vienna, 19 March 2026: The commercial law firm Starlinger Mayer Rechtsanwält:innen GmbH (“SMR”) is joining Forvis Mazars in Austria. SMR will operate under the Forvis Mazars brand and expand Forvis Mazars’ service portfolio in Austria with a legal service line. The law firm SMR remains a legally separate and independent company with partners Thomas Starlinger, Christian Mayer, Stephan Schmalzl and Markus Dax.

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Austria legal

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EStG Amendment Published: Overtime Premiums and Holiday Work Compensation

It is done: the long announced amendment to the Austrian Income Tax Act (EStG) was published in the Federal Law Gazette on 18 February 2026 (Federal Law Gazette I No. 4/2026). This means that the following tax law adjustments have now officially entered into force retroactively:

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3. Practical Implications for Payroll Processing

Some elements of the L16 expansion are mainly an interface matter—primarily affecting payroll software providers (e.g., automated transfer of recorded fringe benefits to code 210 fields, separate disclosure under § 68 (1) and (2) EStG). However, other mandatory disclosures pose organisational challenges for payroll teams. This applies especially to tax exempt meal vouchers, described below.

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2. BMF Question–Answer Collection on the L16 for 2026

Below is a condensed summary of those questions and answers from the BMF that are of particular relevance for payroll programming and payroll accounting practice.

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1. Overview: New Data Fields on the L16

The article provides a practice‑oriented overview of frequently asked questions regarding the correct payroll tax treatment of non‑cash benefits in the L16 pay slip, particularly with respect to reporting codes, tax‑exempt deductions, and the recording of vouchers.

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The New L16 Pay Slip: FAQ Collection by the Ministry of Finance and Practical Issues

The new version of the annual pay slip L16 (applicable for periods starting 1 January 2026) contains a number of additional data fields which partly raise questions. The Federal Ministry of Finance (BMF), which is working on clarifying these issues, has recently published a Questions & Answers collection (FAQ) addressing selected practice relevant topics (such as fringe benefits and tax exempt deductions). The BMF’s statements are particularly relevant for payroll software providers, programmers and payroll accountants. Although these FAQs by no means resolve all open questions, they do constitute a first step towards clarifying the new L16 pay slip.

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Payroll Newsletter March 2026

Our regular update on all the latest developments in the payroll sector. This ensures that you and your company are always up to date.

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Unsere Lösungen im Bereich Nachhaltigkeit

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Feiertagsarbeitsentgelt und Überstundenzuschläge

Damit sich Mehrarbeit wieder lohnt, gelten seit 1.1.2026 neue steuerliche Regelungen für Überstundenzuschläge und das Feiertagsarbeitsentgelt.

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Kilometergeld und Fahrtenbuch

Die steuerliche Behandlung von Kraftfahrzeugen im Unternehmensbereich hängt wesentlich vom Umfang der betrieblichen Nutzung sowie von der ordnungsgemäßen Dokumentation der Fahrten ab. Bei einer überwiegend privaten Nutzung sind klare Regelungen zum Kilometergeld zu beachten. Bei überwiegend betrieblicher Nutzung ist der Privatanteil nachzuweisen.

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Mehrwertsteuersenkung auf Lebensmittel

Die Bundesregierung hat eine Senkung der Mehrwertsteuer auf Lebensmittel angekündigt. Ab 1.7.2026 wird die Mehrwertsteuer auf zentrale Produkte des täglichen Bedarfs auf 4,9% gesenkt.

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Der EU-One-Stop-Shop (EU-OSS)

Der EU-One-Stop-Shop (EU-OSS) soll den grenzüberschreitenden Handel steuerlich vereinfachen. Das System wurde aber zu einer umsatzsteuerlichen Herausforderung.

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Wahlmöglichkeit bei Abschreibung von Grundstücken

2026 sind bei der Vermietung von Grundstücken Wahlrechte beim Ansatz der Abschreibungsbasis vorgesehen, die sich langfristig auch auf Veräußerungen auswirken können.

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Forschungsprämie: Abzugsfähigkeit von Manager:innengehältern

Mit der aktuellen Novelle der Forschungsprämienverordnung (FoPV) hat das Finanzministerium auf eine Entscheidung des Verwaltungsgerichtshofes (VwGH) reagiert.