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Zwischensteuer bei Privatstiftungen

Privatstiftungen sind ein beliebtes Instrument zur Vermögensverwaltung und Nachfolgeplanung. Aber auch Privatstiftungen müssen Steuern zahlen.

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Verzinsung von COFAG-Rückerstattungsansprüchen

Das Bundesfinanzgericht (BFG) hat entschieden, dass die Verzinsung von COFAG-Rückforderungen durch das Finanzamt ab dem Zeitpunkt der ursprünglichen Auszahlung gesetzeskonform ist.

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Abzugsverbot von Zinsen und Lizenzgebühren im Konzern

Betreffend Zahlungen für Zinsen und Lizenzgebühren an Konzerngesellschaften gilt ein Abzugsverbot, sofern diese bei der empfangenden Körperschaft einer „Niedrigbesteuerung“ unterliegen. Das Bundesfinanzgericht ließ den Zinsabzug aber zu.

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Vorsteuerabzug bei Rechnungen ohne Umsatzsteuerausweis

Verabsäumen ausländische Unternehmer:innen, sich im Inland zur Umsatzsteuer zu registrieren und weisen keine Umsatzsteuer auf ihren Rechnungen aus, schulden sie dennoch die Umsatzsteuer im Inland.

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Neue „Weiterbildungszeit“

Im Ministerrat wurden die Eckpunkte der „Weiterbildungszeit“ vorgestellt, die ab 1.1.2026 wirksam werden soll.

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Newsletter Juni 2025

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Forvis Mazars CEE Tax Guide 2025

Forvis Mazars Ungarn hat zum 13. Mal seinen regionalen Steuerleitfaden veröffentlicht, der Momentaufnahmen und vergleichende Diagramme der Steuersysteme von 22 europäischen und drei zentralasiatischen Ländern für 2025 enthält.

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Neue Studie von Forvis Mazars: Nachhaltigkeitsberichterstattung im ATX

Im Rahmen einer aktuellen Studie haben die Sustainability-Expert:innen von Forvis Mazars die Nachhaltigkeitsberichterstattung der Unternehmen analysiert, die im österreichischen Leitindex ATX gelistet sind.

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Belo Horizonte

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Globale ESG-Updates

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Rückblick auf den 5. Austrian Sustainability Summit

Ende März fand in Wien, organisiert durch Business Circle, der 5. Austrian Sustainability Summit statt, der rund 400 Nachhaltigkeitsexpert:innen aus Forschung, Beratung und Unternehmen versammelte. Die Sustainability-Expert:innen von Forvis Mazars waren dabei.

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No-Regret-Moves: Worauf können sich Unternehmen trotz unklarer Rechtslage hinsichtlich CSRD-Berichterstattung jetzt fokussieren?

Aktuell ist durch die Omnibus-Initiative der EU-Kommission und die immer noch ausständige nationale Umsetzung der CSRD in österreichisches Recht ein hohes Maß an regulatorischer Unsicherheit vorhanden. Unternehmen, die bisher keiner Pflicht zur Nachhaltigkeitsberichterstattung haben nun zwar zwei Jahre an zusätzlicher Vorbereitungszeit gewonnen, sind aber unsicher, was sie aktuell sinnvollerweise tun können, wenn sie gleichzeitig leere Kilometer vermeiden wollen. Hier kommen die sogenannten "No-regret moves" ins Spiel: Diese Maßnahmen bieten langfristige strategische Vorteile und helfen Unternehmen, sich auf zukünftige Anforderungen vorzubereiten. Sie helfen Unternehmen dabei, ihre Resilienz gegenüber Risiken zu stärken, Chancen zu ergreifen und sich strategisch gut aufzustellen.

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ESG-Daten als Grundlage für strategische Steuerung

Die Arbeitspause durch die „Stop the Clock“-Verordnung gibt Unternehmen die Zeit, sich strukturiert mit der Frage des Managements von ESG-Daten zu beschäftigen. Dieser bewusst von der EU-Kommission gesetzte Schritt sollte auch effizient genutzt werden. Die Tatsache, dass ESG-Daten zukünftig von einer Reihe von Stakeholder (Banken, Lieferanten, Kunden, Rating-Agenturen, Fördergeber, Kapitalmarkt, etc.) angefragten werden und damit neben finanziellen Daten wirklich relevant werden, lässt sich nicht mehr leugnen. Doch wie soll man sich dieser Aufgabe widmen?

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Sustainability Now: News aus dem Nachhaltigkeitsbereich Mai 2025

Unser regelmäßiges Update rund um alle aktuellen Entwicklungen im Sustainability Bereich. So bleiben Sie und Ihr Unternehmen immer auf dem Laufenden.

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Private Equity auf Einkaufstour: Wirtschaftsprüfer:innen und Steuerberater:innen im Visier der Investoren

Der Markt für Berater:innen und Wirtschaftsprüfer:innen steht vor großen technologischen Herausforderungen. Nicht zuletzt, um mit den gestiegenen Finanzierungsanforderungen fertig zu werden, haben mittelständige Partnerschaften neue Kapitalisierungsformen erschlossen.

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Neuerungen durch das Budgetbegleitgesetz 2025 im Immobilienbereich

Das Budgetbegleitgesetz 2025 (BBG 2025, Begutachtungsentwurf) bringt einige Neuerungen im Immobilienbereich die wesentliche Auswirkungen insbesondere im Transaktionsbereich bringen könnten.

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Ärztezentrum: Miete oder umfassendes Dienstleistungspaket?

Wer als Arzt:Ärztin in einem Ärztezentrum praktizieren will, hat unter Umständen die Wahl, die Räumlichkeiten auf Basis eines Mietvertrages zu nützen oder ein gesamtes Dienstleistungspaket in Anspruch zu nehmen. Die Unterscheidung hat umsatzsteuerliche Konsequenzen.

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Verschärfungen im Finanzstrafbereich

Mit dem Betrugsbekämpfungsgesetz 2024 wurde eine neue Finanzordnungswidrigkeit eingeführt, die auch die Erstellung und Verwendung von Schein- und Deckungsrechnungen unter Strafe stellt.

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Steuerliches aus dem Regierungsprogramm

Mit dem Regierungsprogramm 2025-2029 stellte die neue Regierung die Eckpunkte der Maßnahmen zur Budgetsanierung, aber auch der wachstums- und beschäftigungsfördernden Maßnahmen vor. Nachfolgend werden einige der geplanten Maßnahmen zusammengefasst.

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Lohnsteuerfreie Teilnahme an Betriebsveranstaltungen

Das Bundesfinanzgericht (BFG) hat entschieden, dass auch geldwerte Vorteile aus Betriebsveranstaltungen, die über den steuerfreien Betrag von € 365 pro Mitarbeiter:in hinausgehen, nicht zur Lohnsteuerpflicht führen, wenn sie im überwiegenden eigenbetrieblichen Interesse von Arbeitgeber:innen gewährt werden.

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Gewinnausschüttungen in GSVG-Beitragsgrundlage?

Gewinnausschüttungen an geschäftsführende Gesellschafter:innen einer wirtschaftskammerzugehörigen GmbH sind in die Berechnung der Beitragsgrundlage für die GSVG-Pflichtversicherung einzubeziehen.

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Parlament beschloss steuerliche Änderungen

National- und Bundesrat haben das Bundessanierungsmaßnahmengesetz 2025 beschlossen, um das Steueraufkommen kurzfristig zu erhöhen. Die nachstehend beispielhaft angeführten Änderungen traten größtenteils mit Anfang April 2025 in Kraft.

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Meldepflicht für land- und forstwirtschaftliche Nebentätigkeiten

Land- und Forstwirt:innen dürfen im Zusammenhang mit ihrer landwirtschaftlichen Erwerbstätigkeit eine Reihe von selbständigen "Zusatztätigkeiten" ausüben, für die sie in einem gewissen Rahmen keinen Gewerbeschein benötigen. Betriebsführende, die solche land- und forstwirtschaftlichen Nebentätigkeiten ausüben, müssen ihre jährlichen Bruttoeinnahmen (inklusive Umsatzsteuer und ohne Berücksichtigung von Ausgaben) bis spätestens 30.4.2025 an die Sozialversicherungsanstalt der Selbständigen (SVS) melden.

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Großreparaturen bei umsatzsteuerfreier Veräußerung eines Gebäudes

Um Diskussionen mit dem Finanzamt wegen zu berichtigender Vorsteuern zu vermeiden, sollten Sie bei Sanierungen im Gebäudebereich zeitnahe Dokumentationen machen und vorab klären, ob es sich bei dabei um eine Großreparatur handelt.

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Newsletter Mai 2025