Decreto Legislativo 1419 de 2026

Las medidas de un vistazo

1. ¿Dónde y a quién aplica?

Las medidas aplican exclusivamente en los municipios comprendidos en el ámbito territorial del artículo 1 del Decreto 1261 de 2026:

• Los municipios incluidos en el Reporte Situacional No. 36 de la UNGRD, ubicados en Antioquia, Caldas, Cauca, Chocó, Quindío, Cundinamarca, Risaralda, Huila, Valle del Cauca, Tolima, Norte de Santander, Bolívar, Nariño, Sucre, Santander y Caquetá.
• Los demás municipios respecto de los cuales se demuestre una afectación concreta derivada del sismo, incluidos los que se incorporen más adelante mediante decreto legislativo.

También aplican respecto de personas naturales o jurídicas cuya afectación directa haya sido acreditada por las autoridades del Sistema Nacional de Gestión del Riesgo de Desastres. La ausencia inicial en un registro no impide acreditar la afectación por otros medios verificables.

¿Qué domicilio fiscal cuenta?

El informado en el RUT al 10 de agosto de 2026. Los cambios posteriores no dan acceso a los beneficios, salvo que se demuestre que el domicilio ya estaba en la zona afectada antes del sismo. Esta regla no aplica a quienes se inscriban por primera vez en el RUT con domicilio en la zona.

Para las facilidades de pago y reprogramaciones (sección 2) son sujetos afectados los contribuyentes, responsables, agentes de retención o autorretención, declarantes, usuarios aduaneros y sujetos de obligaciones cambiarias administradas por la DIAN cuyo domicilio fiscal al 10 de agosto de 2026 estaba en dicho ámbito territorial.

2. Facilidades de pago

Facilidad de pago abreviada

Hasta el 19 de noviembre de 2026, los sujetos afectados pueden solicitar facilidades de pago sobre obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias en mora a la entrada en vigencia del decreto, en estas condiciones:

• Cuota inicial mínima del 10% del total al momento de suscribir la facilidad.
• Los intereses se liquidan a la tasa moratoria reducida del 4,5%.
• Procede también en procesos concursales sobre las obligaciones consideradas gastos de administración.
• Representa una flexibilización relevante: el régimen ordinario solo admite facilidades sin garantía cuando el plazo no supera 1 año.

Reprogramación de facilidades de pago vigentes

Quienes al 10 de agosto de 2026 estuvieran cumpliendo una facilidad de pago pueden solicitar, hasta el 19 de noviembre de 2026, por una sola vez y hasta por 12 meses, la reprogramación de las cuotas exigibles entre el 10 de agosto y el 31 de diciembre de 2026, manteniendo las garantías existentes.

• La solicitud no se considera incumplimiento, por lo que no aplica el artículo 814-3 del Estatuto Tributario.
• La necesidad de caja se acredita con una certificación bajo la gravedad de juramento que, en el caso de las personas jurídicas, firma el representante legal.

Reprogramación de facilidades concursales vigentes

Los sujetos afectados que al 10 de agosto de 2026 se encuentren en insolvencia, reorganización, negociación de deudas, liquidación u otro procedimiento concursal, y cuyas obligaciones tributarias estén incorporadas en un acuerdo de pago aprobado o celebrado dentro del proceso, pueden solicitar por una sola vez la reprogramación de los plazos de pago. Puede ampliarse el plazo y modificarse la periodicidad de las cuotas, sin que ello implique condonación, remisión, reducción o novación de las obligaciones.

3. Reducción de sanciones e intereses

Obligaciones en mora

Desde la vigencia del decreto y hasta el 19 de noviembre de 2026, quienes se encuentren en mora al 10 de agosto de 2026 pueden reducir las sanciones, su actualización y los intereses moratorios, incluidos los garantes y deudores solidarios, siempre que paguen:

1.   El 100% de la obligación tributaria, aduanera o cambiaria.

2.   Los intereses moratorios liquidados a la tasa reducida del 4,5%.

3.   El 15% de las sanciones y de su actualización. La sanción a pagar no puede ser inferior a la sanción mínima vigente del año en que fue liquidada.

• No se aceptan como medio de pago las compensaciones ni el cruce de cuentas del artículo 196 de la Ley 1607 de 2012. Los títulos de depósito judicial solo se admiten si fueron constituidos antes del 10 de agosto de 2026.
• Quienes tengan una facilidad o acuerdo de pago vigente pueden acogerse sobre los saldos insolutos.
• La medida cobija los títulos ejecutivos del artículo 828 del Estatuto Tributario que correspondan a actos sancionatorios.

Declaraciones omitidas, correcciones y obligaciones formales

Quienes regularicen su situación a más tardar el 19 de noviembre de 2026 acceden a los siguientes beneficios:

Reglas comunes

• Aplica a obligaciones en discusión ante la DIAN respecto de las cuales no se haya notificado la resolución que resuelve el recurso de reconsideración. En ese caso, antes del 19 de noviembre de 2026 debe informarse por escrito a la DIAN el cumplimiento de los requisitos, la aceptación total de las glosas y el reintegro de las sumas devueltas o compensadas de manera improcedente.
•  La reducción es concurrente con las demás previstas en el Estatuto Tributario, sin que la sanción pueda ser inferior a la mínima.
• En materia aduanera no aplica a mercancías sometidas a restricciones legales o administrativas, aprehendidas o decomisadas, ni a la sanción del artículo 29 de la Ley 2586 de 2026.
• Si se incumplen las condiciones, los procedimientos continúan su curso, las declaraciones presentadas no producen efectos y los dineros pagados quedan retenidos hasta que el acto administrativo quede ejecutoriado.

4. Conciliación de procesos judiciales

La DIAN queda facultada para conciliar sanciones e intereses en los procesos de nulidad y restablecimiento del derecho, en los siguientes términos:

Requisitos

1.   Haber presentado la demanda antes del 10 de agosto de 2026 y que haya sido admitida antes de presentar la solicitud de conciliación.

2.   Que no exista sentencia o decisión judicial en firme que ponga fin al proceso.

3.   Adjuntar la prueba del pago de las obligaciones que se concilian. Son válidos los pagos efectuados antes del 19 de noviembre de 2026.

4.   Aportar prueba del pago de la liquidación privada del impuesto objeto de conciliación por el año gravable 2025, si al momento de la solicitud ya se generó la obligación de pagarlo.

5.   Presentar la solicitud ante la DIAN a más tardar el 19 de noviembre de 2026.

Trámite

• La DIAN decide dentro del mes siguiente a la presentación de la solicitud, a través de sus comités especiales de conciliación.
• El acta debe presentarse ante el juez o corporación competente dentro de los 10 días hábiles siguientes a su suscripción. La providencia que la aprueba presta mérito ejecutivo y hace tránsito a cosa juzgada.
• Con la solicitud, el demandante puede pedir la suspensión del proceso, siempre que no se haya proferido sentencia que le ponga fin.
• También pueden solicitar la conciliación los deudores solidarios y garantes del obligado.

5. Donaciones recibidas por personas naturales afectadas

Se adiciona un parágrafo transitorio al artículo 29-1 del Estatuto Tributario: las donaciones o pagos en especie que reciban directamente las personas naturales afectadas, hasta 2.600 UVT acumuladas por beneficiario ($136.172.400 para 2026), son ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional, siempre que:

1.   Se reciban entre el 10 de agosto y el 31 de diciembre de 2026.

2.   Se destinen directamente a atender las necesidades ocasionadas por el desastre: subsistencia, atención médica, reparación o reconstrucción de vivienda, reposición de bienes o activos productivos y reactivación de actividades económicas.

3.   El donante expida una certificación con, como mínimo, el receptor, el bien o especie y el valor de la donación.

Estas donaciones no están sometidas a retención en la fuente ni les aplican los artículos 125-5 y 302 del Estatuto Tributario. La DIAN conserva la facultad de verificar los requisitos y de desconocer o recaracterizar las operaciones que constituyan abuso en materia tributaria.

6. Donación de saldos a favor a la Nación

Hasta el 31 de diciembre de 2026, los contribuyentes y responsables pueden donar total o parcialmente a la Nación los saldos a favor de sus declaraciones que sean susceptibles de devolución o compensación. Los recursos se destinan exclusivamente a la atención, recuperación y reconstrucción de las zonas afectadas. Así funciona:

1.   El contribuyente presenta la solicitud indicando impuesto, período gravable, declaración y valor a donar, con la renuncia expresa e irrevocable a su devolución, compensación o imputación.

2.   La DIAN verifica la existencia y procedencia del saldo y compensa primero las deudas de plazo vencido del solicitante. La donación solo procede sobre el remanente.

3.   La DIAN expide el acto administrativo de aceptación, que sirve como certificación de la donación. Con su ejecutoria se extingue el derecho sobre el valor donado.

4.   La donación se entiende realizada en la fecha de ejecutoria y da derecho al descuento tributario del artículo 257 del Estatuto Tributario, dentro de los límites vigentes. El valor donado no puede tratarse a la vez como costo o deducción ni generar otro beneficio.

7. Pérdida de los beneficios y control

La falsedad, simulación, ocultamiento, destinación indebida, beneficio improcedente o incumplimiento de los requisitos produce la pérdida del tratamiento desde la fecha en que se configuró el hecho, el cobro de las sumas dejadas de pagar con intereses y sanciones, y la efectividad de las garantías, sin perjuicio de las responsabilidades penales, fiscales y disciplinarias. La DIAN conserva íntegramente sus facultades de fiscalización, determinación, discusión, sanción, aprehensión, decomiso y cobro. El decreto rige a partir de su publicación.

Fechas clave

Nuestra recomendación

La mayoría de las medidas solo pueden solicitarse hasta el 19 de noviembre de 2026 y su procedencia depende de la ubicación del domicilio fiscal y del estado de cada obligación o proceso. Por ello, recomendamos a los contribuyentes realizar un análisis específico de su situación particular.

Debe tenerse en cuenta que, al tratarse de un decreto legislativo, se encuentra sujeto al control automático de constitucionalidad por parte de la Corte Constitucional.

Forvis Mazars en Colombia cuenta con un equipo especializado en materia tributaria y legal que permite acompañar a las organizaciones en la evaluación de los efectos de estas disposiciones, la identificación de riesgos y oportunidades, y la implementación de estrategias orientadas al adecuado cumplimiento normativo y a la optimización de su carga fiscal, en el marco de la normativa vigente.