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Umsatzsteuer bei Sachbezügen für vorsteuerabzugsberechtigte Firmenwagen

Stellt ein:e Arbeitgeber:in Arbeitnehmer:innen einen PKW zur privaten Nutzung zur Verfügung, liegt ein lohnsteuerpflichtiger Sachbezug vor.

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Scheinrechnungen: Kein Vorsteuerabzug beim Rechnungsempfänger

Weisen Rechnungen Umsatzsteuer aus, obwohl keine Leistungen erbracht wurden, so handelt es sich dabei um Scheinrechnungen. Die in solchen Scheinrechnungen ausgewiesene Umsatzsteuer muss von dem:r Rechnungsausstellenden abgeführt werden, während dem:r Rechnungsempfänger:in kein Vorsteuerabzug zusteht.

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Vereine: Aufzeichnungspflichten für Freiwilligenpauschalen und Reiseaufwandsentschädigungen

Um die Arbeit von ehrenamtlich Tätigen zu unterstützen, können gemeinnützige Organisationen, wie etwa Vereine, seit dem Jahr 2024 steuerfreie Zahlungen an ihre Freiwilligen leisten (sogenanntes „Freiwilligenpauschale“).

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Neue Förderungsmöglichkeiten für Photovoltaikanlagen und Stromspeicher

Damit es im Bereich der erneuerbaren Energie zu keinem Investitionsstopp kommt, wurden neue Fördermöglichkeiten für Photovoltaikanlagen und Stromspeicher gesetzlich verankert.

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Erhöhung der Stiftungseingangssteuer und der Zwischensteuer ab 2026

Die Privatstiftung ist ein etabliertes Instrument der Vermögensverwaltung. Als eigentümerlose juristische Person ermöglicht sie es, Vermögen für einen definierten Zweck zu binden und vor Zersplitterung zu schützen. Ab dem 1.1.2026 gelten dafür Steuererhöhungen.

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Abflusszeitpunkt bei Kreditkartenzahlungen

Aufwendungen eines angestellten Geschäftsführers, die mit einer Kreditkarte bezahlt wurden, können erst im Jahr der tatsächlichen Abbuchung der Kreditkartenabrechnung vom Bankkonto als Werbungskosten geltend gemacht werden.

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Erwerber:innengruppe und Immobiliengesellschaft

Das Budgetbegleitgesetz 2025 sieht erhebliche Verschärfungen im Bereich der Grunderwerbsteuer bei Übertragungen von Anteilen an Gesellschaften, zu deren Vermögen Grundstücke gehören, vor. Dabei wurden zwei neue Begriffe eingeführt: Erwerber:innengruppe und Immobiliengesellschaft.

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Details zur neuen steuerfreien Mitarbeiter:innenprämie

Das Budgetbegleitgesetz 2025 führte eine neue steuerfreie Mitarbeiter:innenprämie von € 1.000 pro Jahr für 2025 ein. Dabei sind Unterschiede im Vergleich zu bisherigen Prämien zu beachten.

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ESt-Basispauschalierung und Vorsteuerpauschalierung

Ende Juni gab auch der Bundesrat grünes Licht für das Budgetbegleitgesetz 2025, mit dem es 2025 und 2026 zu umfassenden Änderungen in der ESt-Basispauschalierung sowie der Vorsteuerpauschalierung kommt.

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Newsletter August 2025

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Steuerliche Beratung von Banken

Das Zusammenspiel aus Rechnungslegung, Steuern und Aufsichtsrecht erfordert ganzheitliche Lösungen. Mit unserer branchenbezogenen Steuerberatungsexpertise entwickeln wir innovative Ansätze und begleiten Versicherungen verlässlich und kompetent in die Zukunft.

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Bankenprüfung

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1. Budgetbegleitgesetz 2025 erhöhte Basispauschalierung ab 2025: Mehr Pauschalausgaben bei höheren Einnahmen beschlossen

Mit dem Budgetbegleitgesetz 2025 (BBG 2025) ist unter anderem auch vorgesehen, dass ab 2025 auch selbstständig tätige Ärzt:innen von einer erhöhten Umsatzgrenze für die Betriebsausgabenpauschale („Basispauschalierung“) profitieren können.

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Einkommensteuer-Entlastung ab 2025: Mehr Netto für Ärzte

Mit Jahresbeginn 2025 treten wichtige steuerliche Entlastungen in Kraft, die insbesondere für selbstständige Ärzt:innen mit mittlerem bis höherem Einkommen spürbare Vorteile bringen.

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Anhebung der Kleinunternehmer:innengrenze & neue Toleranzregelung ab 1.1.2025

Grundsätzlich sind ärztliche Heilbehandlungen von der Umsatzsteuer befreit. Diese Steuerbefreiung gilt für klassische medizinische Leistungen wie Diagnosen, Therapien oder Vorsorgeuntersuchungen.

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Medical Newsletter Juli 2025

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NoVA-Befreiung für leichte Nutzfahrzeuge

Im Zuge des Entlastungspakets für Klein- u. Mittelbetriebe wurde vom Nationalrat am 16.6.2025 die Abschaffung der Normverbrauchsabgabe (NoVA) für leichte Nutzfahrzeuge der Klasse N1 mit einem höchstzulässigen Gesamtgewicht von bis zu 3,5 Tonnen ab 1.7.2025 beschlossen.

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Änderungen in der Grunderwerbsteuer - Einführung Umwidmungszuschlag

Der Nationalrat hat die Ausweitung der Grunderwerbsteuerpflicht und die Einführung eines Umwidmungszuschlags beschlossen. Die neuen Regelungen treten bereits ab 1.7.2025 in Kraft.

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Jahresboni, Rabatte & Co

Insbesondere im Handelsbereich sind Jahresboni, Rabatte und andere Preisnachlässe gängige Marketing-Instrumente, die Unternehmen von ihren Lieferant:innen erhalten. Diese Preisnachlässe sind umsatzsteuerlich korrekt zu behandeln und Besonderheiten zu beachten.

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Feiertagsarbeitsentgelt und Zuschläge

Wird ein:e Arbeitnehmende trotz Feiertagsruhe beschäftigt, hat er:sie zusätzlich Anspruch auf ein Feiertagsarbeitsentgelt. Das Bundesfinanzgericht BFG stellte nun klar, dass ein derartiges Feiertagsarbeitsentgelt nicht steuerfrei abgerechnet werden kann, soweit es keinen darüber hinausgehenden Zuschlag für das Arbeiten an einem Feiertag beinhaltet.

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Keine Wiedereinsetzung in den vorigen Stand wegen Fristversäumnis durch Urlaub

Ein Urlaub entbindet nicht von der Pflicht, für eine ordnungsgemäße Vertretung und eine Fristenkontrolle zu sorgen.

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Keine Umsatzsteuerpflicht bei Ausbildungskostenrückersatz?

Wird ein Dienstverhältnis durch den:die Arbeitnehmende beendet, so kann er zur Leistung eines Ausbildungskostenrückersatzes verpflichtet werden. Dieser Kostenrückersatz muss nicht mehr umsatzsteuerpflichtig behandelt werden.

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Abgrenzung zwischen gewillkürtem und notwendigem Privatvermögen

Grundstücke können durch Aufnahme in die Bilanz in das gewillkürte Betriebsvermögen aufgenommen werden, wenn dies dem Betrieb förderlich ist.

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Antrag auf Verlängerung der Spendenbegünstigung für Vereine

Für die Spendenbegünstigung von Vereinen sind formelle Voraussetzungen zu erfüllen, insbesondere ist eine bereits bestehende Spendenbegünstigung jährlich zu verlängern.

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Newsletter Juli 2025