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KöSt surcharge due to failure to name the recipient

If taxpayers are unable to disclose the recipients of their payments to the tax authority, the authority must disallow these business expenses.

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Tax issues from the government program

With the government program 2025–2029, the new government presented the key points of measures for budget restructuring as well as initiatives to promote growth and employment. Some of the planned measures are summarized below:

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Input tax deduction for invoices without VAT statement

If foreign entrepreneurs fail to register for VAT in Germany and do not show VAT on their invoices, they are still liable for VAT in Germany.

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Real estate transfer tax on the rescission of a property purchase agreement

Anyone who rescinds a property purchase agreement can, under certain conditions, reclaim the land transfer tax already paid. But what happens if the property is immediately sold on to a third party after the rescission?

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English Business News June 2025

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Solvency II – Branchenvergleich 2024

Mit dem „Solvency II Branchenvergleich 2024“ legt Forvis Mazars eine umfassende Benchmarking-Studie zur Kapitalausstattung und Risikotragfähigkeit österreichischer Versicherungsunternehmen vor. Die Analyse basiert ausschließlich auf den standardisierten Quantitative Reporting Templates (QRTs) aus den Solvency and Financial Condition Reports (SFCR) und gewährleistet damit eine objektive, transparente und konsistent vergleichbare Datengrundlage.

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Grunderwerbsteuer bei Rückgängigmachung eines Grundstückskaufvertrags

Wer einen Grundstückskaufvertrag rückgängig macht, kann unter bestimmten Voraussetzungen die bereits gezahlte Grunderwerbsteuer zurückfordern. Doch was passiert, wenn das Grundstück nach der Rückabwicklung unmittelbar an einen Dritten weiterverkauft wird?

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Steuerfreier Fixkostenzuschuss schließt Betriebsausgaben aus

Unternehmen wurden im Zuge der COVID-19-Pandemie diverse Förderungen, wie etwa Fixkostenzuschüsse gewährt. Da diese von der Einkommensteuer befreit sind, sind damit im Zusammenhang stehende Betriebsausgaben steuerlich nicht abzugsfähig.

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Kommunalsteuerpflicht für wesentlich beteiligte Gesellschafter-Geschäftsführer:innen

Für Honorare von wesentlich beteiligten Gesellschafter-Geschäftsführer:innen einer GmbH muss die Gesellschaft auch dann Kommunalsteuer entrichten, wenn die Geschäftsführer:innen ihre Leistungen für die Gesellschaft auf ihr Einzelunternehmen auslagern und diese Leistungen im Rahmen eines Werkvertrags mit der Gesellschaft abrechnen.

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Zwischensteuer bei Privatstiftungen

Privatstiftungen sind ein beliebtes Instrument zur Vermögensverwaltung und Nachfolgeplanung. Aber auch Privatstiftungen müssen Steuern zahlen.

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Verzinsung von COFAG-Rückerstattungsansprüchen

Das Bundesfinanzgericht (BFG) hat entschieden, dass die Verzinsung von COFAG-Rückforderungen durch das Finanzamt ab dem Zeitpunkt der ursprünglichen Auszahlung gesetzeskonform ist.

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Abzugsverbot von Zinsen und Lizenzgebühren im Konzern

Betreffend Zahlungen für Zinsen und Lizenzgebühren an Konzerngesellschaften gilt ein Abzugsverbot, sofern diese bei der empfangenden Körperschaft einer „Niedrigbesteuerung“ unterliegen. Das Bundesfinanzgericht ließ den Zinsabzug aber zu.

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Vorsteuerabzug bei Rechnungen ohne Umsatzsteuerausweis

Verabsäumen ausländische Unternehmer:innen, sich im Inland zur Umsatzsteuer zu registrieren und weisen keine Umsatzsteuer auf ihren Rechnungen aus, schulden sie dennoch die Umsatzsteuer im Inland.

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Neue „Weiterbildungszeit“

Im Ministerrat wurden die Eckpunkte der „Weiterbildungszeit“ vorgestellt, die ab 1.1.2026 wirksam werden soll.

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Newsletter Juni 2025

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Forvis Mazars CEE Tax Guide 2025

Forvis Mazars Ungarn hat zum 13. Mal seinen regionalen Steuerleitfaden veröffentlicht, der Momentaufnahmen und vergleichende Diagramme der Steuersysteme von 22 europäischen und drei zentralasiatischen Ländern für 2025 enthält.

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Neue Studie von Forvis Mazars: Nachhaltigkeitsberichterstattung im ATX

Im Rahmen einer aktuellen Studie haben die Sustainability-Expert:innen von Forvis Mazars die Nachhaltigkeitsberichterstattung der Unternehmen analysiert, die im österreichischen Leitindex ATX gelistet sind.

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Globale ESG-Updates

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Rückblick auf den 5. Austrian Sustainability Summit

Ende März fand in Wien, organisiert durch Business Circle, der 5. Austrian Sustainability Summit statt, der rund 400 Nachhaltigkeitsexpert:innen aus Forschung, Beratung und Unternehmen versammelte. Die Sustainability-Expert:innen von Forvis Mazars waren dabei.

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No-Regret-Moves: Worauf können sich Unternehmen trotz unklarer Rechtslage hinsichtlich CSRD-Berichterstattung jetzt fokussieren?

Aktuell ist durch die Omnibus-Initiative der EU-Kommission und die immer noch ausständige nationale Umsetzung der CSRD in österreichisches Recht ein hohes Maß an regulatorischer Unsicherheit vorhanden. Unternehmen, die bisher keiner Pflicht zur Nachhaltigkeitsberichterstattung haben nun zwar zwei Jahre an zusätzlicher Vorbereitungszeit gewonnen, sind aber unsicher, was sie aktuell sinnvollerweise tun können, wenn sie gleichzeitig leere Kilometer vermeiden wollen. Hier kommen die sogenannten "No-regret moves" ins Spiel: Diese Maßnahmen bieten langfristige strategische Vorteile und helfen Unternehmen, sich auf zukünftige Anforderungen vorzubereiten. Sie helfen Unternehmen dabei, ihre Resilienz gegenüber Risiken zu stärken, Chancen zu ergreifen und sich strategisch gut aufzustellen.

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ESG-Daten als Grundlage für strategische Steuerung

Die Arbeitspause durch die „Stop the Clock“-Verordnung gibt Unternehmen die Zeit, sich strukturiert mit der Frage des Managements von ESG-Daten zu beschäftigen. Dieser bewusst von der EU-Kommission gesetzte Schritt sollte auch effizient genutzt werden. Die Tatsache, dass ESG-Daten zukünftig von einer Reihe von Stakeholder (Banken, Lieferanten, Kunden, Rating-Agenturen, Fördergeber, Kapitalmarkt, etc.) angefragten werden und damit neben finanziellen Daten wirklich relevant werden, lässt sich nicht mehr leugnen. Doch wie soll man sich dieser Aufgabe widmen?

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Sustainability Now: News aus dem Nachhaltigkeitsbereich Mai 2025

Unser regelmäßiges Update rund um alle aktuellen Entwicklungen im Sustainability Bereich. So bleiben Sie und Ihr Unternehmen immer auf dem Laufenden.

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Private Equity auf Einkaufstour: Wirtschaftsprüfer:innen und Steuerberater:innen im Visier der Investoren

Der Markt für Berater:innen und Wirtschaftsprüfer:innen steht vor großen technologischen Herausforderungen. Nicht zuletzt, um mit den gestiegenen Finanzierungsanforderungen fertig zu werden, haben mittelständige Partnerschaften neue Kapitalisierungsformen erschlossen.

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Neuerungen durch das Budgetbegleitgesetz 2025 im Immobilienbereich

Das Budgetbegleitgesetz 2025 (BBG 2025, Begutachtungsentwurf) bringt einige Neuerungen im Immobilienbereich die wesentliche Auswirkungen insbesondere im Transaktionsbereich bringen könnten.

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Ärztezentrum: Miete oder umfassendes Dienstleistungspaket?

Wer als Arzt:Ärztin in einem Ärztezentrum praktizieren will, hat unter Umständen die Wahl, die Räumlichkeiten auf Basis eines Mietvertrages zu nützen oder ein gesamtes Dienstleistungspaket in Anspruch zu nehmen. Die Unterscheidung hat umsatzsteuerliche Konsequenzen.