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BEPS 2.0: Global minimum taxation
The fight against undesirable tax practices has been at the top of the OECD and EU agenda for years. Based on the BEPS Action Plan in 2015, numerous measures were taken to close tax loopholes, which have also found their way into the Austrian Corporate Income Tax Act in implementation of the EU Anti-Abuse Directives. These include, for example, the addition taxation (§ 10a Corporation Tax Act), the anti-hybrid regulation (§ 14 Corporation Tax Act) or the interest barrier (§ 12a Corporation Tax Act). It is also worth mentioning the "Unshell" Directive, which has been in draft form since December 2021, which continues the efforts to combat abusive tax arrangements and is specifically directed against the use of letterbox companies.
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English Business News 01/ 2023
We would also like to update our English speaking clients on a quarterly basis about the most recent developements in tax matters and any related topics.
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Vorsteuerabzug bei gemischt genutztem Ferienappartement
Wird eine Ferienwohnung teilweise privat und teilweise für umsatzsteuerpflichtige Vermietungszwecke verwendet, stellt sich die Frage, inwieweit ein Vorsteuerabzug aus den Anschaffungskosten geltend gemacht werden kann.
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Berichtigung von vergessener Abschreibung?
Bei Einkünften aus Vermietung und Verpachtung können die Anschaffungs- und Herstellungskosten eines Gebäudes im Rahmen der Abschreibung von der Steuer abgesetzt werden. Fraglich ist, ob Abschreibungsbeträge, die übersehen wurden, steuerlich nachgeholt werden können.
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Steuerbefreiung bei der Einspeisung von elektrischer Energie aus Photovoltaikanlagen
Errichtet eine Privatperson eine Photovoltaik-Anlage und speist den überschüssigen Strom ins Stromnetz ein, kann es zu Steuerpflichten kommen.
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Merkmale einer Gruppe von Arbeitnehmer:innen
In diversen Bestimmungen über Lohnsteuerbefreiungen werden die Begünstigungen daran geknüpft, dass sie entweder allen Arbeitnehmer:innen oder zumindest bestimmten „Gruppen von Arbeitnehmer:innen“ gewährt werden.
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Energiekostenzuschuss 2
Die Bundesregierung hat die ersten Grundsätze für die Beantragung eines Energiekostenzuschusses 2 veröffentlicht.
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Newsletter März 2023
Unser monatliches Update rund um alle aktuellen Entwicklungen in den Bereichen Steuer und Wirtschaft. So bleiben Sie und Ihr Unternehmen immer auf dem Laufenden.
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Sicherheitslücke iPhone. Empfehlungen für eine sichere Nutzung im beruflichen Umfeld
Im beruflichen Kontext spielt der Datenschutz und die Sicherheit bei der Verwendung des iPhones eine äußerst wichtige Rolle. Um diese Aspekte zu gewährleisten, wurden die folgenden Privacy- und Sicherheitseinstellungen am iPhone als Best Practice ausgewählt. Es wurde darauf geachtet, dass die Funktionen des Geräts nicht beeinträchtigt werden. Bitte beachten Sie, dass die Menüführung je nach iOS-Version variieren kann. Diese Einstellungen sind auf dem Stand von iOS 16.1.
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Skopje
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AFRAC 3 Update -Anteilsbasierte Vergütungen
Mit Mitteilung vom 21.03.2023 (https://www.afrac.at/wp-content/uploads/AFRAC-Stellungnahme-3_Maerz-2023.pdf) veröffentlichte AFRAC eine Überarbeitung der AFRAC-Stellungnahme 3 zu anteilsbasierten Vergütungen. Diese ersetzt die letzte Änderung von Dezember 2015 und ist auf Geschäftsjahre, die nach dem 31.12.2023 beginnen, anzuwenden, allerdings wird eine frühere Anwendung ausdrücklich nahegelegt.
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Investitionsfreibetrag Neu
Im Rahmen der ökosozialen Steuerreform wurde als wirtschaftsfördernde Maßnahme ein Investitionsfreibetrag eingeführt. Dieser ist für nach dem 31.12.2022 angeschaffte oder hergestellte Wirtschaftsgüter zusätzlich zur Abschreibung, als Betriebsausgabe abzugsfähig und mindert, zusätzlich zur Abschreibung, die Steuerbasis.
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Außergewöhnliche Belastungen- Aufzahlungen für die Sonderklasse bei Krankenhausaufenthalten
Unter bestimmten Voraussetzungen können Krankheitskosten als außergewöhnliche Belastungen (mit Selbstbehalt) abgezogen werden.
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Zusammenarbeitsform von Ärztinnen und Ärzten- Kostengemeinschaften
Zusammenarbeit von freiberuflichen Ärztinnen und Ärzten im Rahmen einer Offenen Gesellschaft oder Gesellschaft nach bürgerlichem Recht
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Medical Newsletter März 2023
Unser Update rund um alle aktuellen Entwicklungen in den Bereichen Steuer und Wirtschaft. So bleiben Sie und Ihr Unternehmen immer auf dem Laufenden.
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George Town
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Mietpreisbremse lässt nicht-institutionelle Vermieter:innen auf verlorenem Posten zurück
Das Ergebnis nach langen Diskussionen: Die Regierung ist sich weiterhin uneinig, ob und in welcher Form die Mietpreisbremse umgesetzt wird. Ohne baldige Einigung steigen mit 1. April die Mietzinse von hunderttausenden Österreicher:innen um 8,6 Prozent. Eine Mietpreisbremse ohne Rücksicht auf Vermieter:innen würde allerdings dazu führen, dass Vermieten für nicht-institutionelle Vermieter:innen zunehmend zum Verlustgeschäft wird. Die daraus folgende Verknappung durch leerstehende Wohnungen würde die Preise weiter in die Höhe schnellen lassen. Eine Möglichkeit, dem entgegenzuwirken, ist unter anderem ein attraktiveres Besteuerungsmodell für Einkünfte aus Vermietungen.
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Zwölf Prozent Umsatzplus: Mazars Austria setzt Wachstumskurs fort
Challenger Nr. 1 unter den Wirtschafts- und Steuerberatern verbucht Mandatsgewinne in allen Bereichen und verstärkt sich um Top Expert:innen. Die Wirtschaftsprüfungs- und Steuerberatungsgesellschaft Mazars Austria schließt das Geschäftsjahr 2021/22 mit einem Umsatzplus von 12,2 Prozent ab und setzt damit seinen Erfolgskurs fort. Wachstumstreiber sind der Trend zu Outsourcing von Personalverrechnung, Reporting, Accounting sowie die Beratung und das Reporting im Bereich ESG für große Mittelstandsunternehmen. Die internationale Mazars-Gruppe, zu der Mazars Austria gehört, verzeichnet ein Rekordwachstum beim Umsatz von 16,4 Prozent.
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Weitere Begünstigungen beim Kauf von E- Fahrzeugen
Ab 2023 können sowohl Unternehmen als auch Privatpersonen beim Kauf bzw. bei der Nutzung von Elektro-Fahrzeugen von weiteren abgabenrechtlichen Begünstigungen profitieren. Im Gegensatz zu Fahrzeugen mit Verbrennungsmotoren oder Hybrid-Fahrzeugen fallen für die Privatnutzung von E-Autos, die Arbeitgeber:innen ihren Mitarbeitenden zur Verfügung stellen, keine Lohnabgaben an (Sachbezugswert von 0 EUR). Auf solche Fahrzeuge wird auch keine Normverbrauchsabgabe (NoVA) erhoben und sie sind von der motorbezogenen Versicherungssteuer befreit.
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Einsicht in das wirtschaftliche Eigentümer:innen Registergesetz
Bis 2022 war die Einsicht in das Register für jeden möglich. Durch ein Urteil des Gerichtshofs der EU (EuGH) wurde diese Möglichkeit wieder aufgehoben.
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Steuerlichen Neuerungen 2023
2023 hat der Gesetzgeber neue Begünstigungen für Investitionen und Steuersenkungen vorgesehen. Wir geben Ihnen dazu einen Überblick.
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ImmoESt: Kaufpreisaufteilung bei der Herstellerbefreiung
Einkünfte aus der Veräußerung von Grundstücken unterliegen meist einem besonderen Steuersatz von 30 Prozent. Es gibt aber auch Steuerbefreiungen.
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Auswirkungen der Erhöhung der Zinssätze durch die EZB
Die Europäische Zentralbank (EZB) hat die Leitzinsen für den Euroraum neuerlich um 0,5 %-Punkte erhöht, weshalb diese erstmals seit 2008 bei 3,0 % liegen.
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Vorsteuerabzug bei Kauf einer Wohnung
Beim Kauf einer Wohnung konnte Vorsteuer abgezogen werden, weil diese nicht direkt der Tochter der Käuferin überlassen wurde, sondern durch den Ehemann der Käuferin, der als Mieter fungierte.
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Mitarbeitendengewinnbeteiligung und Teuerungsprämie
Gewinnbeteiligungen des Arbeitgebers und die Teuerungsprämie können bis zu einem bestimmten Höchstausmaß steuerfrei ausbezahlt werden.