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Newsletter Februar 2023

Unser monatliches Update rund um alle aktuellen Entwicklungen in den Bereichen Steuer und Wirtschaft. So bleiben Sie und Ihr Unternehmen immer auf dem Laufenden.

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Ouagadougou

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Wie können sich Unternehmen vorbereiten?

Wenn Ihr Unternehmen noch nie Nachhaltigkeitserklärungen veröffentlicht hat, sie jedoch die Größengrenzen überschreiten, in dem Sie mehr als € 40 Mio Umsatz erwirtschaften und mehr als 250 Mitarbeitende beschäftigen, sind folgende Schritte in den nächsten 3 Jahren umzusetzen:

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European Sustainability Reporting Standards

Am 22. November 2022 übergab die EFRAG der Europäischen Kommission die ersten Entwürfe ("Set 1") der Europäischen Nachhaltigkeitsberichterstattungsstandards (ESRS) und legte damit den Grundstein für die standardisierte gemeinsame Sprache für nachhaltigkeitsbezogene Angelegenheiten in ganz Europa, wie sie in der Richtlinie über die Nachhaltigkeitsberichterstattung von Unternehmen (CSRD) gefordert wird.

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Richtlinie zur Nachhaltigkeitsberichterstattung von Unternehmen (CSRD)

Die Richtlinie über die Nachhaltigkeitsberichterstattung von Unternehmen (CSRD) ist nun in der gesamten EU in Kraft getreten, und die Mitgliedstaaten haben 18 Monate Zeit, sie in nationales Recht umzusetzen. Die mit Spannung erwartete Richtlinie verpflichtet eine Reihe von in der EU tätigen Unternehmen zur Offenlegung und Berichterstattung über Umwelt-, Sozial- und Governance-Themen (ESG). Dies bedeutet, dass die Unternehmen darauf vorbereitet sein müssen, anspruchsvollere Transparenzverpflichtungen in Bezug auf ihr Engagement für Nachhaltigkeit zu erfüllen.

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Sustainability Now: News aus dem Nachhaltigkeitsbereich Februar 2023

Ein Update rund um die aktuellen Entwicklungen im Bereich der Nachhaltigkeit, damit Sie und Ihr Unternehmen nichts verpassen.

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Osijek

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Neue Mazars Studie: Stellenwert der Nachhaltigkeit in Unternehmen

Im Rahmen der von Mazars Austria beauftragten Studie hat TQS Research & Consulting 100 mittlere und größere Unternehmen in Österreich zum hochaktuellen Thema der Bedeutung von Nachhaltigkeit in ihren Unternehmen befragt und hat dabei spannende Erkenntnisse gewonnen.

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BEPS 2.0: Globale Mindestbesteuerung

Die Bekämpfung von unerwünschten Steuerpraktiken seht seit Jahren ganz oben auf der Agenda von OECD und EU. Ausgehend vom BEPS-Aktionsplan im Jahr 2015 wurden zahlreiche Maßnahmen zur Schließung von Steuerschlupflöchern gesetzt, die in Umsetzung der EU-Anti-Missbrauchsrichtlinien auch ins österreichische KStG Eingang gefunden haben. Hier ist z.B. an die Hinzurechnungsbesteuerung (§ 10a KStG), die Anti-Hybrid-Regelung (§ 14 KStG) oder die Zinsschranke (§ 12a KStG) zu denken. Hinzuweisen ist auch auf die seit Dezember 2021 im Entwurf vorliegende „Unshell“-Directive, die die Bestrebungen zur Bekämpfung missbräuchlicher Steuergestaltungen fortsetzt und sich konkret gegen den Einsatz von Briefkastengesellschaften richtet.

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BEPS 2.0: Globale Mindestbesteuerung

Die Bekämpfung von unerwünschten Steuerpraktiken seht seit Jahren ganz oben auf der Agenda von OECD und EU. Ausgehend vom BEPS-Aktionsplan im Jahr 2015 wurden zahlreiche Maßnahmen zur Schließung von Steuerschlupflöchern gesetzt, die in Umsetzung der EU-Anti-Missbrauchsrichtlinien auch ins österreichische KStG Eingang gefunden haben. Hier ist z.B. an die Hinzurechnungsbesteuerung (§ 10a KStG), die Anti-Hybrid-Regelung (§ 14 KStG) oder die Zinsschranke (§ 12a KStG) zu denken. Hinzuweisen ist auch auf die seit Dezember 2021 im Entwurf vorliegende „Unshell“-Directive, die die Bestrebungen zur Bekämpfung missbräuchlicher Steuergestaltungen fortsetzt und sich konkret gegen den Einsatz von Briefkastengesellschaften richtet.

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Schwerpunkte der Überprüfung durch Finanzpolizei und Finanzamt

Die Finanzverwaltung hat bekannt gegeben, welche Prüfungsschwerpunkte durch Finanzpolizei und Finanzamt in nächster Zukunft gesetzt werden.

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Nicht vergessen: Diverse Meldungen sind im Februar fällig

Im Februar sind einige Meldungen durchzuführen, die nicht vergessen werden sollten. Die vorsätzliche Verletzung der Meldeverpflichtung ist nämlich als Finanzordnungswidrigkeit zu werten und kann mit einer Geldstrafe geahndet werden.

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Verordnung zur Ermittlung von Steuerdaten bei Kryptowährungen

Der Finanzminister hat nun festgelegt, in welcher Form die Angaben der Steuerpflichtigen zu erfolgen haben und wie bei Erwerben derselben Kryptowährung in zeitlicher Aufeinanderfolge die Anschaffungskosten anzusetzen sind.

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Wichtiges zur Belegaufbewahrung

Aufgrund der stark fortschreitenden Digitalisierung stellt sich die Frage, unter welchen Voraussetzungen eine digitale Archivierung von Belegen den gesetzlichen Aufbewahrungspflichten entspricht.

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Details zum Investitionsfreibetrag

Mit der Ökosozialen Steuerreform wurde als wirtschaftsfördernde Maßnahme der Investitionsfreibetrag mit Wirksamkeit ab 1.1.2023 eingeführt. Er stellt eine zusätzliche steuerliche Betriebsausgabe dar und mindert somit den zu versteuernden Gewinn.

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Ausländische Vermieter:innen: Übergang der Steuerschuld und Veranlagung 2022

2022 wurde festgelegt, dass es bei der Vermietung von Grundstücken durch Unternehmer:innen, die im Inland weder ihr Unternehmen betreiben noch eine Betriebsstätte haben, an andere Unternehmer:innen ab 20.7.2022 nicht zum Übergang der Steuerschuld kommt. Nun informiert das Finanzministerium (BMF) über die notwendigen Übergangsbestimmungen.

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Arbeitskräfteüberlassung: Abzugsteuer und Quellensteuerentlastung

Seit September 2022 gilt eine neue Verordnung, in der der Quellensteuerabzug und die Rückerstattung bereits gezahlter Abzugsteuer für nach Österreich überlassene Arbeitskräfte neu geregelt wird.

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Newsletter Jänner 2023

Unser monatliches Update rund um alle aktuellen Entwicklungen in den Bereichen Steuer und Wirtschaft. So bleiben Sie und Ihr Unternehmen immer auf dem Laufenden.