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Begutachtungsentwurf zum Abgabenänderungsgesetz 2023
Kürzlich wurde der Ministerialentwurf zum Abgabenänderungsgesetz 2023 zur Begutachtung versandt. Nachstehend finden Sie einige steuerliche Eckpunkte des Gesetzesentwurfs zur Vorabinformation.
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Selbst-Check für Energiekostenpauschale
Die Energiekostenpauschale soll Klein- und Kleinstunternehmern helfen, die hohen Energiekosten zu bewältigen. Ob die Fördervoraussetzungen erfüllt werden, können Unternehmer im Rahmen eines Selbst-Checks prüfen
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Newsletter Mai 2023
Unser monatliches Update rund um alle aktuellen Entwicklungen in den Bereichen Steuer und Wirtschaft. So bleiben Sie und Ihr Unternehmen immer auf dem Laufenden.
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Kooperation von Mazars Austria mit CRIF
Mazars Austria und CRIF Austria unterstützen österreichische Unternehmen bei der Erreichung ihrer Nachhaltigkeitsziele und begleiten sie am Weg zum nachhaltigen Wirtschaften.
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Optimale umsatzsteuerliche Gestaltung bei Photovoltaikanlagen
Photovoltaikanlagen erfreuen sich einer wachsenden Beliebtheit, die mit dem geringen Aufwand der Errichtung, dem steigenden Strompreis und steuerlichen Begünstigungen begründet ist. Errichtet eine Privatperson eine Photovoltaik-Anlage, kann dies ertragsteuerliche und umsatzsteuerliche Auswirkungen haben.
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Welche Finanzreserve darf ein gemeinnütziger Verein haben?
Um die steuerlichen Begünstigungen nicht zu verlieren, sind von gemeinnützigen Vereinen einige Punkte zu beachten. Unter anderem, wieviel Finanzen der Verein ansparen darf.
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Vermietungsgarantien aus umsatzsteuerlicher Sicht
Im Rahmen einer Vermietungsgarantie wird Wohnungseigentümer:innen von Dritten garantiert, dass ihm innerhalb eines bestimmten Zeitraums eine fixe monatliche Miete zufließt, auch wenn die Wohnung nicht vermietet ist. Solche Garantien werden etwa Käufern und Käuferinnen von Wohnungen als Investitionsanreiz und als Absicherung eines Mietausfallsrisikos gewährt.
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Das neue EU-Umgründungsgesetz
Durch das EU-Umgründungsgesetz werden die grenzüberschreitende Sitzverlegung, Verschmelzung und Spaltung zur Neugründung neu geregelt. Das innerstaatliche Umgründungssteuergesetz erfährt dadurch aber keine Änderungen.
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Pauschalierungsmöglichkeit im Gastgewerbe
Unter bestimmten Voraussetzungen können Betreiber eines Gastgewerbes ihre steuerpflichtigen Einkünfte pauschal nach Maßgabe der Gastgewerbepauschalierungs-verordnung ermitteln. Ob die Anwendung der Pauschalierung steuerrechtlich vorteilhaft ist, ist im Einzelfall zu prüfen.
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Selbstnutzung einer Wohnung im Miteigentum durch Miteigentümer:innen
Oft wird versucht, die eigene Wohnung steueroptimal durch Vermietung an sich selbst zu nutzen. Allerdings werden solche Vermietungen als steuerlich unbeachtliche Gebrauchsüberlassung gewertet. Dazu hat sich erst kürzlich der Verwaltungsgerichtshof (VwGH) geäußert.
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Megatrend Cyber Security-Wie sicher sind wir?
Mazars Austria lud in Zusammenarbeit mit der CCFA, der Chambre de Commerce Franco-Autrichienne, zu einer hochkarätig besetzten Veranstaltung zum Thema Cyber Security ins SO/VIENNA ein.
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Newsletter April 2023
Unser monatliches Update rund um alle aktuellen Entwicklungen in den Bereichen Steuer und Wirtschaft. So bleiben Sie und Ihr Unternehmen immer auf dem Laufenden.
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Internal IT-Audit
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Share Deals – etabliertes Instrument in turbulenten Zeiten: Eine Analyse von Florian Schmidl
Vorab zur Begriffserklärung der Share Deals: Während beim Asset Deal das Eigentum an der zu übertragenden Immobilie unmittelbar auf die Käufer:innen übergeht, werden beim Share Deal Anteile an der immobilienbesitzenden Gesellschaft übertragen. Für den Share Deal spricht insbesondere die mögliche Ersparnis der Grunderwerbsteuer und Eintragungsgebühr bei entsprechender Strukturierung der Transaktion – immerhin 4,6 % des Kaufpreises – sowie die Ausnützung umsatzsteuerlicher Vorteile.
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Mutige Führung für eine nachhaltige Zukunft: Mazars C-Suite Barometer 2023
Mazars hat sein C-Suite-Barometer „Mutige Führung für eine nachhaltige Zukunft“ veröffentlicht.
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AFRAC Technical Note
AFRAC Technical Note - Current Issues Relating to the Accounting of the Energy Cost Subsidy and the Recovery of COVID-19 Aid (UGB) of March 2023.
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Tax innovations 2023
In 2023, the legislator has provided new benefits for investments and tax reductions. We provide you with an overview.
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Further benefits for the purchase of e-vehicles
From 2023 onwards, both companies and private individuals can benefit from further tax advantages when purchasing or using electric vehicles. In contrast to vehicles with combustion engines or hybrid vehicles, no payroll taxes will be due for the private use of electric cars that employers provide to their employees (non-cash benefit value of EUR 0). No standard consumption tax (NoVA) is levied on such vehicles and they are exempt from motor-related insurance tax.
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BEPS 2.0: Global minimum taxation
The fight against undesirable tax practices has been at the top of the OECD and EU agenda for years. Based on the BEPS Action Plan in 2015, numerous measures were taken to close tax loopholes, which have also found their way into the Austrian Corporate Income Tax Act in implementation of the EU Anti-Abuse Directives. These include, for example, the addition taxation (§ 10a Corporation Tax Act), the anti-hybrid regulation (§ 14 Corporation Tax Act) or the interest barrier (§ 12a Corporation Tax Act). It is also worth mentioning the "Unshell" Directive, which has been in draft form since December 2021, which continues the efforts to combat abusive tax arrangements and is specifically directed against the use of letterbox companies.
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English Business News 01/ 2023
We would also like to update our English speaking clients on a quarterly basis about the most recent developements in tax matters and any related topics.
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Vorsteuerabzug bei gemischt genutztem Ferienappartement
Wird eine Ferienwohnung teilweise privat und teilweise für umsatzsteuerpflichtige Vermietungszwecke verwendet, stellt sich die Frage, inwieweit ein Vorsteuerabzug aus den Anschaffungskosten geltend gemacht werden kann.
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Berichtigung von vergessener Abschreibung?
Bei Einkünften aus Vermietung und Verpachtung können die Anschaffungs- und Herstellungskosten eines Gebäudes im Rahmen der Abschreibung von der Steuer abgesetzt werden. Fraglich ist, ob Abschreibungsbeträge, die übersehen wurden, steuerlich nachgeholt werden können.
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Steuerbefreiung bei der Einspeisung von elektrischer Energie aus Photovoltaikanlagen
Errichtet eine Privatperson eine Photovoltaik-Anlage und speist den überschüssigen Strom ins Stromnetz ein, kann es zu Steuerpflichten kommen.
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Merkmale einer Gruppe von Arbeitnehmer:innen
In diversen Bestimmungen über Lohnsteuerbefreiungen werden die Begünstigungen daran geknüpft, dass sie entweder allen Arbeitnehmer:innen oder zumindest bestimmten „Gruppen von Arbeitnehmer:innen“ gewährt werden.