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NoVA-Befreiung für leichte Nutzfahrzeuge
Im Zuge des Entlastungspakets für Klein- u. Mittelbetriebe wurde vom Nationalrat am 16.6.2025 die Abschaffung der Normverbrauchsabgabe (NoVA) für leichte Nutzfahrzeuge der Klasse N1 mit einem höchstzulässigen Gesamtgewicht von bis zu 3,5 Tonnen ab 1.7.2025 beschlossen.
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Änderungen in der Grunderwerbsteuer - Einführung Umwidmungszuschlag
Der Nationalrat hat die Ausweitung der Grunderwerbsteuerpflicht und die Einführung eines Umwidmungszuschlags beschlossen. Die neuen Regelungen treten bereits ab 1.7.2025 in Kraft.
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Jahresboni, Rabatte & Co
Insbesondere im Handelsbereich sind Jahresboni, Rabatte und andere Preisnachlässe gängige Marketing-Instrumente, die Unternehmen von ihren Lieferant:innen erhalten. Diese Preisnachlässe sind umsatzsteuerlich korrekt zu behandeln und Besonderheiten zu beachten.
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Feiertagsarbeitsentgelt und Zuschläge
Wird ein:e Arbeitnehmende trotz Feiertagsruhe beschäftigt, hat er:sie zusätzlich Anspruch auf ein Feiertagsarbeitsentgelt. Das Bundesfinanzgericht BFG stellte nun klar, dass ein derartiges Feiertagsarbeitsentgelt nicht steuerfrei abgerechnet werden kann, soweit es keinen darüber hinausgehenden Zuschlag für das Arbeiten an einem Feiertag beinhaltet.
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Keine Wiedereinsetzung in den vorigen Stand wegen Fristversäumnis durch Urlaub
Ein Urlaub entbindet nicht von der Pflicht, für eine ordnungsgemäße Vertretung und eine Fristenkontrolle zu sorgen.
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Keine Umsatzsteuerpflicht bei Ausbildungskostenrückersatz?
Wird ein Dienstverhältnis durch den:die Arbeitnehmende beendet, so kann er zur Leistung eines Ausbildungskostenrückersatzes verpflichtet werden. Dieser Kostenrückersatz muss nicht mehr umsatzsteuerpflichtig behandelt werden.
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Abgrenzung zwischen gewillkürtem und notwendigem Privatvermögen
Grundstücke können durch Aufnahme in die Bilanz in das gewillkürte Betriebsvermögen aufgenommen werden, wenn dies dem Betrieb förderlich ist.
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Antrag auf Verlängerung der Spendenbegünstigung für Vereine
Für die Spendenbegünstigung von Vereinen sind formelle Voraussetzungen zu erfüllen, insbesondere ist eine bereits bestehende Spendenbegünstigung jährlich zu verlängern.
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Newsletter Juli 2025
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KöSt surcharge due to failure to name the recipient
If taxpayers are unable to disclose the recipients of their payments to the tax authority, the authority must disallow these business expenses.
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Tax issues from the government program
With the government program 2025–2029, the new government presented the key points of measures for budget restructuring as well as initiatives to promote growth and employment. Some of the planned measures are summarized below:
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Input tax deduction for invoices without VAT statement
If foreign entrepreneurs fail to register for VAT in Germany and do not show VAT on their invoices, they are still liable for VAT in Germany.
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Real estate transfer tax on the rescission of a property purchase agreement
Anyone who rescinds a property purchase agreement can, under certain conditions, reclaim the land transfer tax already paid. But what happens if the property is immediately sold on to a third party after the rescission?
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English Business News June 2025
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Solvency II – Branchenvergleich 2024
Mit dem „Solvency II Branchenvergleich 2024“ legt Forvis Mazars eine umfassende Benchmarking-Studie zur Kapitalausstattung und Risikotragfähigkeit österreichischer Versicherungsunternehmen vor. Die Analyse basiert ausschließlich auf den standardisierten Quantitative Reporting Templates (QRTs) aus den Solvency and Financial Condition Reports (SFCR) und gewährleistet damit eine objektive, transparente und konsistent vergleichbare Datengrundlage.
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Grunderwerbsteuer bei Rückgängigmachung eines Grundstückskaufvertrags
Wer einen Grundstückskaufvertrag rückgängig macht, kann unter bestimmten Voraussetzungen die bereits gezahlte Grunderwerbsteuer zurückfordern. Doch was passiert, wenn das Grundstück nach der Rückabwicklung unmittelbar an einen Dritten weiterverkauft wird?
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Steuerfreier Fixkostenzuschuss schließt Betriebsausgaben aus
Unternehmen wurden im Zuge der COVID-19-Pandemie diverse Förderungen, wie etwa Fixkostenzuschüsse gewährt. Da diese von der Einkommensteuer befreit sind, sind damit im Zusammenhang stehende Betriebsausgaben steuerlich nicht abzugsfähig.
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Kommunalsteuerpflicht für wesentlich beteiligte Gesellschafter-Geschäftsführer:innen
Für Honorare von wesentlich beteiligten Gesellschafter-Geschäftsführer:innen einer GmbH muss die Gesellschaft auch dann Kommunalsteuer entrichten, wenn die Geschäftsführer:innen ihre Leistungen für die Gesellschaft auf ihr Einzelunternehmen auslagern und diese Leistungen im Rahmen eines Werkvertrags mit der Gesellschaft abrechnen.
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Zwischensteuer bei Privatstiftungen
Privatstiftungen sind ein beliebtes Instrument zur Vermögensverwaltung und Nachfolgeplanung. Aber auch Privatstiftungen müssen Steuern zahlen.
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Verzinsung von COFAG-Rückerstattungsansprüchen
Das Bundesfinanzgericht (BFG) hat entschieden, dass die Verzinsung von COFAG-Rückforderungen durch das Finanzamt ab dem Zeitpunkt der ursprünglichen Auszahlung gesetzeskonform ist.
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Abzugsverbot von Zinsen und Lizenzgebühren im Konzern
Betreffend Zahlungen für Zinsen und Lizenzgebühren an Konzerngesellschaften gilt ein Abzugsverbot, sofern diese bei der empfangenden Körperschaft einer „Niedrigbesteuerung“ unterliegen. Das Bundesfinanzgericht ließ den Zinsabzug aber zu.
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Vorsteuerabzug bei Rechnungen ohne Umsatzsteuerausweis
Verabsäumen ausländische Unternehmer:innen, sich im Inland zur Umsatzsteuer zu registrieren und weisen keine Umsatzsteuer auf ihren Rechnungen aus, schulden sie dennoch die Umsatzsteuer im Inland.
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Neue „Weiterbildungszeit“
Im Ministerrat wurden die Eckpunkte der „Weiterbildungszeit“ vorgestellt, die ab 1.1.2026 wirksam werden soll.
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Newsletter Juni 2025
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Forvis Mazars CEE Tax Guide 2025
Forvis Mazars Ungarn hat zum 13. Mal seinen regionalen Steuerleitfaden veröffentlicht, der Momentaufnahmen und vergleichende Diagramme der Steuersysteme von 22 europäischen und drei zentralasiatischen Ländern für 2025 enthält.