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Verschärfungen im Finanzstrafbereich
Mit dem Betrugsbekämpfungsgesetz 2024 wurde eine neue Finanzordnungswidrigkeit eingeführt, die auch die Erstellung und Verwendung von Schein- und Deckungsrechnungen unter Strafe stellt.
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Steuerliches aus dem Regierungsprogramm
Mit dem Regierungsprogramm 2025-2029 stellte die neue Regierung die Eckpunkte der Maßnahmen zur Budgetsanierung, aber auch der wachstums- und beschäftigungsfördernden Maßnahmen vor. Nachfolgend werden einige der geplanten Maßnahmen zusammengefasst.
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Lohnsteuerfreie Teilnahme an Betriebsveranstaltungen
Das Bundesfinanzgericht (BFG) hat entschieden, dass auch geldwerte Vorteile aus Betriebsveranstaltungen, die über den steuerfreien Betrag von € 365 pro Mitarbeiter:in hinausgehen, nicht zur Lohnsteuerpflicht führen, wenn sie im überwiegenden eigenbetrieblichen Interesse von Arbeitgeber:innen gewährt werden.
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Gewinnausschüttungen in GSVG-Beitragsgrundlage?
Gewinnausschüttungen an geschäftsführende Gesellschafter:innen einer wirtschaftskammerzugehörigen GmbH sind in die Berechnung der Beitragsgrundlage für die GSVG-Pflichtversicherung einzubeziehen.
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Parlament beschloss steuerliche Änderungen
National- und Bundesrat haben das Bundessanierungsmaßnahmengesetz 2025 beschlossen, um das Steueraufkommen kurzfristig zu erhöhen. Die nachstehend beispielhaft angeführten Änderungen traten größtenteils mit Anfang April 2025 in Kraft.
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Meldepflicht für land- und forstwirtschaftliche Nebentätigkeiten
Land- und Forstwirt:innen dürfen im Zusammenhang mit ihrer landwirtschaftlichen Erwerbstätigkeit eine Reihe von selbständigen "Zusatztätigkeiten" ausüben, für die sie in einem gewissen Rahmen keinen Gewerbeschein benötigen. Betriebsführende, die solche land- und forstwirtschaftlichen Nebentätigkeiten ausüben, müssen ihre jährlichen Bruttoeinnahmen (inklusive Umsatzsteuer und ohne Berücksichtigung von Ausgaben) bis spätestens 30.4.2025 an die Sozialversicherungsanstalt der Selbständigen (SVS) melden.
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Großreparaturen bei umsatzsteuerfreier Veräußerung eines Gebäudes
Um Diskussionen mit dem Finanzamt wegen zu berichtigender Vorsteuern zu vermeiden, sollten Sie bei Sanierungen im Gebäudebereich zeitnahe Dokumentationen machen und vorab klären, ob es sich bei dabei um eine Großreparatur handelt.
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Newsletter Mai 2025
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Sind Sie auf den verpflichtenden EU AI Act vorbereitet?
Seit 2. Februar 2025 ist der EU AI Act in Kraft. Diese neue Regulierung definiert klare Rahmenbedingungen für den Einsatz von Künstlicher Intelligenz (KI) in Unternehmen innerhalb der EU. Da KI inzwischen in nahezu allen Bereichen Anwendung findet – von Office-Software bis hin zu Entscheidungsprozessen – betrifft der AI Act beinahe jedes Unternehmen.
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Forschungsprämie
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Tax Compliance Management-Systeme (Tax CMS)
National und international tätige Unternehmen sehen sich immer komplexer werdenden steuerlichen und rechtlichen Anforderungen gegenüber. Transparenz- und Dokumentationspflichten sowie Herausforderungen durch die Digitalisierung steigen stetig. Eine Nichterfüllung der steuerlichen Pflichten kann erhebliche rufschädigende, finanzielle und strafrechtliche Konsequenzen für das betroffene Unternehmen und die verantwortlich handelnden Personen haben.
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Tax Technology
Mit der digitalen Transformation der Steuerabteilung stellen Unternehmen ihre Steuerfunktion für die Zukunft erfolgreich auf. Unsere Leistungen reichen von der Strategieentwicklung rund um die Digitalisierung, der Softwareentwicklung und Prozessmodellierung bis hin zu datengetriebenen Projekten. Wir unterstützen Sie mit den vereinten Kräften unserer Steuer- und Technologie-Expert:innen.
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Tax Transformation
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Private Clients
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OECD Pillar 2 GloBE
Mehr als 140 Länder haben sich inzwischen grundsätzlich dem globalen Mindeststeuerrahmen angeschlossen. Dies ist ein bahnbrechender Plan zur Aktualisierung wichtiger Elemente des internationalen Steuersystems, das in einer globalen und digitalisierten Wirtschaft nicht mehr zweckmäßig ist.
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Verrechnungspreise
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Innenumsätze einer umsatzsteuerlichen Organschaft sind nicht steuerbar
Der Europäische Gerichtshof (EuGH) stellte fest, dass Leistungen zwischen den Mitglieder:innen einer Organschaft umsatzsteuerlich irrelevant sind und nicht zu einer Steuerpflicht führen.
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Gemeinnützigkeit eines Vereins
Gemeinnützige Vereine werden steuerlich begünstigt, wenn sie Aufgaben im öffentlichen Interesse übernehmen. Vereine sind aber nur dann als gemeinnützig einzustufen, wenn sie bestimmte Zwecke verfolgen, deren Erfüllung die Allgemeinheit fördern.
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Entnahme von Gegenständen aus dem Betriebsvermögen
Entnahmen von zunächst betrieblich angeschafften und genutzten Wirtschaftsgütern können steuerliche Folgen haben.
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Umsatzsteuer bei Stornos von Hotelgästen
Werden Hotelzimmer kurzfristig storniert oder nicht in Anspruch genommen, müssen die Gäste oftmals dennoch das Zimmer bezahlen oder Stornogebühren leisten. Von den Tourismusbetrieben sind die umsatzsteuerlichen Konsequenzen solcher Entgelte zu beachten.
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KöSt-Zuschlag wegen unterlassener Empfänger:innenbenennung
Wenn Steuerpflichtige dem Finanzamt die Empfänger:innen ihrer Zahlungen nicht bekannt geben kann, hat die Behörde diese Betriebsausgaben zu streichen.
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Thermisch-energetische Sanierungen bei vermieteten Wohnobjekten
Das Öko-Sonderausgabenpauschale wurde um den Öko-Zuschlag für vermietete Wohnobjekte erweitert.
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Liebhaberei bei vorzeitig beendeter Vermietung
Bei vorzeitig beendeter Vermietung liegt keine Liebhaberei vor, wenn der:die Steuerpflichtige nachweisen kann, dass sich die Beendigung erst nachträglich ergeben hat.
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Betriebsausgabenpauschale bei Geschäftsführer:innen
Da Geschäftsführer:innen in der Regel keine wesentlichen Betriebsausgaben haben, können sie zur Minderung ihres steuerlichen Gewinns das Betriebsausgabenpauschale in Höhe von 6% des Nettoumsatzes ansetzen. Gleichzeitig können SV-Beiträge als zusätzliche Betriebsausgabe steuermindernd geltend gemacht werden.
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