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Innenumsätze einer umsatzsteuerlichen Organschaft sind nicht steuerbar

Der Europäische Gerichtshof (EuGH) stellte fest, dass Leistungen zwischen den Mitglieder:innen einer Organschaft umsatzsteuerlich irrelevant sind und nicht zu einer Steuerpflicht führen.

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Gemeinnützigkeit eines Vereins

Gemeinnützige Vereine werden steuerlich begünstigt, wenn sie Aufgaben im öffentlichen Interesse übernehmen. Vereine sind aber nur dann als gemeinnützig einzustufen, wenn sie bestimmte Zwecke verfolgen, deren Erfüllung die Allgemeinheit fördern.

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Entnahme von Gegenständen aus dem Betriebsvermögen

Entnahmen von zunächst betrieblich angeschafften und genutzten Wirtschaftsgütern können steuerliche Folgen haben.

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Umsatzsteuer bei Stornos von Hotelgästen

Werden Hotelzimmer kurzfristig storniert oder nicht in Anspruch genommen, müssen die Gäste oftmals dennoch das Zimmer bezahlen oder Stornogebühren leisten. Von den Tourismusbetrieben sind die umsatzsteuerlichen Konsequenzen solcher Entgelte zu beachten.

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KöSt-Zuschlag wegen unterlassener Empfänger:innenbenennung

Wenn Steuerpflichtige dem Finanzamt die Empfänger:innen ihrer Zahlungen nicht bekannt geben kann, hat die Behörde diese Betriebsausgaben zu streichen.

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Thermisch-energetische Sanierungen bei vermieteten Wohnobjekten

Das Öko-Sonderausgabenpauschale wurde um den Öko-Zuschlag für vermietete Wohnobjekte erweitert.

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Liebhaberei bei vorzeitig beendeter Vermietung

Bei vorzeitig beendeter Vermietung liegt keine Liebhaberei vor, wenn der:die Steuerpflichtige nachweisen kann, dass sich die Beendigung erst nachträglich ergeben hat.

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Betriebsausgabenpauschale bei Geschäftsführer:innen

Da Geschäftsführer:innen in der Regel keine wesentlichen Betriebsausgaben haben, können sie zur Minderung ihres steuerlichen Gewinns das Betriebsausgabenpauschale in Höhe von 6% des Nettoumsatzes ansetzen. Gleichzeitig können SV-Beiträge als zusätzliche Betriebsausgabe steuermindernd geltend gemacht werden.

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Newsletter April 2025

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Termine für die Fondsbeitragsabrechnung 2024

Wichtige Termine im Blick: Die Fondsbeitragsabrechnung für das Jahr 2024 erfordert Ihre Aufmerksamkeit. Zwei Stichtage markieren in den kommenden Monaten zentrale Fristen, die für Ärztinnen und Ärzte von besonderer Bedeutung sind.

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Psychotherapiegesetz 2024 – Was ändert sich?

Zum 1. Januar 2025 trat das neue Psychotherapiegesetz 2024 (PthG 2024) in Kraft.

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USt bei Veräußerung einer Patient:innenkartei

Das Bundesfinanzgericht bestätigte, dass die Veräußerung einer Patient:innenkartei an die Ordinationsnachfolger:innen umsatzsteuerpflichtig ist.

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Medical Newsletter März 2025

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Share options from third parties are employment income

The previous case law, according to which only payments made by the employer itself were taxable, has been superseded. Employers must also pay payroll tax on share options granted by third parties.

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Daily allowances for permanent employment on the company's premises

Employees can receive tax-free daily and overnight allowances for business trips. However, in the case of permanent employment on the client's premises, there is no business trip and therefore no tax-free travel allowances can be paid.

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Tax recognition of retroactive legal transactions

Retroactive legal transactions are only recognised in tax law under special conditions. This also applies to agreements that were initially concluded subject to approval and are subsequently approved retroactively.

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Payroll audits

Failure to conduct random payroll audits can result in directors being held liable for payroll taxes.

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English Business News March 2025

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Auskunftsbescheid von der Finanzverwaltung

Der Auskunftsbescheid bietet Unternehmen und Abgabenpflichtigen die Möglichkeit, steuerliche Fragen zu noch nicht verwirklichten Sachverhalten vorab von der Finanzverwaltung klären zu lassen.

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Steuerbelastung bei Übergaben innerhalb der Familie

Die Übergabe eines Betriebs auf die nächste Generation ist für die Beteiligten häufig eine große Herausforderung. Neben betriebswirtschaftlichen und zivilrechtlichen sind auch steuerrechtliche Überlegungen von besonderer Bedeutung. Durch eine rechtzeitige Planung der Übergabe kann die jeweilige Steuerbelastung optimiert werden.

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Mitarbeiter:innenrabatte für ehemalige Arbeitnehmer:innen

Werden Arbeitnehmer:innen Mitarbeiter:innenrabatte gewährt, ist ein solcher geldwerter Vorteil lohnsteuerbefreit und führt zu keinem Sachbezug. Das gilt auch für Mitarbeiter:innenrabatte, die ehemaligen bzw. in Ruhestand getretenen Arbeitnehmer:innen gewährt werden.

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Geschäftsführer:innenhaftung bei Insolvenz

GmbH-Geschäftsführer:innen können für Abgaben, die durch eine Außenprüfung festgesetzt werden, auch dann haftbar gemacht werden, wenn diese Abgaben bereits vor der Insolvenz fällig waren.

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Freistellung für Einsätze bei Großschadensereignissen

Bei Einsätzen während der Arbeitszeit stellt sich die Frage nach einer bezahlten Freistellung für Arbeitnehmer:innen. Die gesetzlichen Regelungen bieten einen Anspruch auf Entgeltfortzahlung.

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Selbstständigkeit oder Dienstverhältnis?

Oft ist es schwierig zu bestimmen, ob jemand selbständig tätig ist oder in einem Dienstverhältnis steht. Dies hat nicht nur Einfluss auf die steuerliche Beurteilung der Einkünfte, sondern auch darauf, welcher Pflichtversicherung eine Person unterliegt.

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Grunderwerbsteuer bei Übertragung von Fabriksgebäuden

Laut Finanzamt ist der Baukostenfaktor für alle Gebäude einer Fabrik im gleichen Ausmaß anzusetzen, da sämtliche Gebäude dem Produktionsprozess zuzuordnen sind und daher keine Differenzierung der Gebäude zu erfolgen hat. Der Verwaltungsgerichtshof (VwGH) bestätigte diese Ansicht.