Forvis Mazars' Newsletter

Förvaltningsrätten i Göteborg har i en dom från oktober 2025 (mål nr 7614-23 m.fl.) gett Volvo Personvagnar AB rätt mot Skatteverket i en omfattande tvist om internprissättning. Domen ger tydlig vägledning om beviskrav, funktionsanalys, jämförbarhetsstudier och markerar vikten av att Skatteverket faktiskt visar att felprissättning föreligger när det gäller koncerninterna transaktioner mellan svenska moderbolag och utländska försäljningsbolag.

Den 26 november 2025 godkändes regeringens förslag till ”enklare och bättre skatteregler för delägare i fåmansföretag” i samband med att riksdagen sa ja till utgiftsramarna och inkomsterna i budgetpropositionen för 2026. De nya 3:12-regelerna träder i kraft den 1 januari 2026 och tillämpas första gången för beskattningsår som börjar efter den 31 december 2025. Nedan följer en sammanfattning över förändringarna i 3:12-regelverket.

Den 8 juli 2025 meddelade Skatterättsnämnden ett förhandsbesked avseende hur man bedömer stadigvarande vistelse i Sverige för personer som bor utomlands men planerar regelbundna besök i landet. Frågan är aktuell för många som har fritidsbostad i Sverige eller planerar att vistas här under längre perioder, men som inte bor i landet permanent.

Högsta förvaltningsdomstolen (HFD) har i en dom den 19 juni 2025 (mål nr 7374-24) bekräftat att undantaget från tjänstebeskattning vid en underprisöverlåtelse gäller även om sidovederlag i form av arbetsinsatser förekommer – så länge dessa inte motsvarar hela skillnaden mellan marknadsvärdet och den avtalade köpeskillingen.

Regeringen har valt att inte gå vidare med förslaget till nya ränteavdragsregler för företag i årets budgetproposition. Vad innebär det? Jo, svenska företag kommer fortfarande behöva hantera svåra regler som styr deras rätt till avdrag för räntekostnader. I artikeln nedan sammanfattar vi ränteavdragsreglerna, de mest väsentliga förändringarna som låg på bordet, samt vad som är viktigt att tänka på inför kommande bokslut för 2025 avseende ränteavdrag.

Särskild inkomstskatt för utomlands bosatta, så kallad SINK, är en definitiv skatt för personer som är begränsat skattskyldiga i Sverige och som får utbetalning för arbete eller pension. Skatten har under många år uppgått till 25 procent, men nu föreslår regeringen att skatten ska sänkas – från 25 till 20 procent från och med 1 januari 2027.

Företrädaransvar innebär att en företrädare för en juridisk person, exempelvis ett aktiebolag, blir betalningsansvarig för aktiebolagets obetalda skatter och avgifter. Det personliga betalningsansvaret kan riktas mot personer i företagets ledning, såsom dess styrelse, eller person som har den faktiska maktpositionen och möjligheten att påverka förvaltningen i företaget. Även en styrelsesuppleant som deltagit i styrelsearbetet eller som är faktisk företrädare för den juridiska personen kan anses som företrädare.

Den 5 juni 2025 meddelade Högsta förvaltningsdomstolen dom i mål nr 507–25, det så kallade Hedvig-målet. Domen får stor betydelse för hur momshantering ska ske vid verksamhetsöverlåtelser inom momsbefriade sektorer.

Den 22 september 2025 lämnade regeringen över budgetpropositionen för 2026, Prop. 2025/26:1, till riksdagen. Propositionen innehåller omfattande skattesänkningar för både privatpersoner och företag. Bland hållpunkterna återfinns ett stärkt jobbskatteavdrag, justeringar av regler för företag och investeringar, sänkt matmoms och punktskatter samt nya insatser för att minska skattefusk. I denna artikel ges en överblick av de förslag som presenteras i budgetpropositionen som berör det skatterättsliga området. Om ingen särskilt nämns föreslås förslagen att gälla från den 1 januari 2026.

Om du som fåmansföretagare säljer dina kvalificerade aktier och får betalt med aktier i det köpande företaget kan du i vissa fall skjuta på beskattningen till framtiden. Tack vare reglerna om framskjuten beskattning kan ett s.k. andelsbyte emellanåt vara en riktigt god idé – förutsatt att förutsättningarna är de rätta.

Den 19 maj presenterade regeringen flera skatteförslag inför höstbudgeten. Förslagen föreslås träda i kraft under 2026, men huruvida dessa förslag senare presenteras i höstbudgeten beror till stor del på det rådande ekonomiska läget.

Företrädaransvar innebär att en företrädare för en juridisk person, exempelvis ett aktiebolag, blir betalningsansvarig för aktiebolagets obetalda skatter och avgifter. Det personliga betalningsansvaret kan riktas mot personer i företagets ledning, såsom dess styrelse, eller person som har den faktiska maktpositionen och möjligheten att påverka förvaltningen i företaget. Även en styrelsesuppleant som deltagit i styrelsearbetet eller som är faktisk företrädare för den juridiska personen kan anses som företrädare.

EU-kommissionen har beslutat att väcka talan mot Sverige vid EU-domstolen. Anledningen? Svensk skattelagstiftning har sedan 2021 krävt att uppdragsgivare drar av 30 procent preliminär skatt vid betalning till utländska entreprenörer för arbete som utförts i Sverige – om entreprenören inte är godkänd för F-skatt av Skatteverket.

De flesta inkomstdeklarationer för privatpersoner är nu inlämnade till Skatteverket. Vad händer nu? När kommer slutskattebeskedet och när ska eventuell kvarskatt vara betalad?