Artiklar från Forvis Mazars nyhetsbrev

Känner du till att ett förbjudet lån kan leda till återbetalningsskyldighet, skattemässiga konsekvenser och till och med straffrättsliga påföljder? Reglerna om låneförbud i aktiebolagslagen (ABL) är viktiga att ha koll på för dig som driver ett aktiebolag då de påverkar hur du kan agera som ägare, styrelseledamot eller VD. I den här artikeln går vi igenom vad ett förbjudet lån är, vilka undantag som finns från låneförbuden och vilka konsekvenser som kan bli aktuella om reglerna överträds.

I november 2025 beslutade OECD om en ny utgåva av modellavtalet samt en uppdatering av kommentaren till avtalet. Uppdateringen är det mest omfattande klargörandet kring fast driftställe på många år, och innebär tydligare regler om gränsöverskridande distansarbete.

Den 7 oktober meddelade Skatterättsnämnden ett förhandsbesked (106/24-D) avseende uttagsbeskattning vid fastighetsreglering från ett kommanditbolag till dess komplementär. Förhandsbeskedet behandlar frågan om uttagsbeskattning kan ske när den kontanta ersättningen vid fastighetsreglering understiger 42 000 kr.

Den 27 januari meddelade Högsta Förvaltningsdomstolen (HFD) dom i det uppmärksammade målet Högkullen AB (3217–21), som rör hur marknadsvärdet ska bestämmas när moderbolag tillhandahåller interna tjänster till sina dotterbolag. Domen innebär ett viktigt klargörande av hur omvärderingsreglerna ska tillämpas och sätter tydliga gränser för Skatteverkets möjligheter att omvärdera beskattningsunderlaget.

Den 26 november 2025 godkändes regeringens förslag till ”enklare och bättre skatteregler för delägare i fåmansföretag” i samband med att riksdagen sa ja till utgiftsramarna och inkomsterna i budgetpropositionen för 2026. De nya 3:12-regelerna träder i kraft den 1 januari 2026 och tillämpas första gången för beskattningsår som börjar efter den 31 december 2025. Nedan följer en sammanfattning över förändringarna i 3:12-regelverket.

Forvis Mazars samlade skatteexperter från fem europeiska länder för ett exklusivt webbinarium om substanskrav och beskattningsrätt. Med fokus på ”Genuine Link” och praktiska utmaningar kring faktisk ledning, delade vi med av oss våra kunskaper och erfarenheter.

Den 8 juli 2025 meddelade Skatterättsnämnden ett förhandsbesked avseende hur man bedömer stadigvarande vistelse i Sverige för personer som bor utomlands men planerar regelbundna besök i landet. Frågan är aktuell för många som har fritidsbostad i Sverige eller planerar att vistas här under längre perioder, men som inte bor i landet permanent.

Högsta förvaltningsdomstolen (HFD) meddelade den 29 september dom i mål nr 993–25. Frågan som behandlades var om tillträde till en utställning är en sådan tjänst i museiverksamhet som medför att moms ska tas ut med 6 procent på inträdesavgiften. I denna artikel redogör vi för hur momsen ska hanteras om en transaktion består av olika varor eller tjänster.

Regeringen har valt att inte gå vidare med förslaget till nya ränteavdragsregler för företag i årets budgetproposition. Vad innebär det? Jo, svenska företag kommer fortfarande behöva hantera svåra regler som styr deras rätt till avdrag för räntekostnader. I artikeln nedan sammanfattar vi ränteavdragsreglerna, de mest väsentliga förändringarna som låg på bordet, samt vad som är viktigt att tänka på inför kommande bokslut för 2025 avseende ränteavdrag.

Skatteverket har publicerat ett nytt ställningstagande (dnr 8-156413-2025) som förändrar hur moms ska hanteras vid uthyrning av p-platser till bostads- och lokalhyresgäster. Från och med 1 april 2026 kommer uthyrning av p-platser i de flesta fall att bli momspliktig, även när parkeringen sker i anslutning till en bostad eller lokal.

Den 22 september 2025 lämnade regeringen över budgetpropositionen för 2026, Prop. 2025/26:1, till riksdagen. Propositionen innehåller omfattande skattesänkningar för både privatpersoner och företag. Bland hållpunkterna återfinns ett stärkt jobbskatteavdrag, justeringar av regler för företag och investeringar, sänkt matmoms och punktskatter samt nya insatser för att minska skattefusk. I denna artikel ges en överblick av de förslag som presenteras i budgetpropositionen som berör det skatterättsliga området. Om ingen särskilt nämns föreslås förslagen att gälla från den 1 januari 2026.

Företrädaransvar innebär att en företrädare för en juridisk person, exempelvis ett aktiebolag, blir betalningsansvarig för aktiebolagets obetalda skatter och avgifter. Det personliga betalningsansvaret kan riktas mot personer i företagets ledning, såsom dess styrelse, eller person som har den faktiska maktpositionen och möjligheten att påverka förvaltningen i företaget. Även en styrelsesuppleant som deltagit i styrelsearbetet eller som är faktisk företrädare för den juridiska personen kan anses som företrädare.

Högsta förvaltningsdomstolen (HFD) meddelade den 9 maj 2025 dom i mål nr 4666–24 (HFD 2025 ref. 24). Frågan som behandlades var om Skatteverkets åtgärder att registrera uppskovsbelopp på en part samt att informera denne om detta, utgör ett förvaltningsbeslut som får överklagas. I målet kom HFD fram till att registreringen av uppskovsbeloppet och informationen till berörd part var ett led i Skatteverkets faktiska verksamhet och inte ett beslut i förvaltningsrättslig mening.

Regeringen har tagit fram en lagrådsremiss för att införliva ”Stop-the-Clock” direktivet, som är en del av EU-kommissionens förenklingspaket Omnibus I, i svensk lagstiftning.