Nya skatteregler för arbetslivet på väg – vad innebär regeringens förslag?

Den 3 september 2026 presenterade regeringen en lagrådsremiss med förslag om modernare och enklare skatteregler för arbetslivet. Förslagen syftar framför allt till att anpassa skattereglerna till dagens arbetsmarknad, där distansarbete, hybridarbete och rörliga arbetsplatser har blivit allt vanligare. Ändringarna föreslås träda i kraft den 1 januari 2027.

För företag, arbetsgivare och anställda kan förslagen få stor betydelse, inte minst när det gäller bedömningen av tjänsteställe, tjänsteresor och avdragsrätten vid arbete på annan ort.

Varför föreslås förändringarna?

Dagens regler bygger i stor utsträckning på en arbetsmarknad där arbetet normalt utförs på arbetsgivarens kontor eller på en fast arbetsplats. I takt med att distansarbete blivit en naturlig del av arbetslivet har reglerna blivit allt svårare att tillämpa i praktiken.

Regeringen bedömer därför att regelverket behöver moderniseras för att skapa större förutsebarhet för både arbetsgivare och arbetstagare och göra ett mer lättillämpligt system med färre gränsdragningsproblem.

Nya regler för tjänsteställe

En av de mest betydelsefulla förändringarna gäller reglerna om tjänsteställe. I dag kan det vara svårt att avgöra var en anställd har sitt tjänsteställe när arbetet utförs på flera olika platser eller delvis från hemmet. Regeringen föreslår därför att bedömningen i större utsträckning ska utgå från arbetsgivarens avsikt när anställningen inleds.

Kortfattat innebär förslaget att:

· bedömningen ska utgå från hur arbetsgivaren avser att arbetet ska utföras,

· en ny huvudregel för att bestämma tjänstestället införs, och

· en särregel införs för vissa arbeten inom bygg- och anläggningsverksamhet och liknanden branscher.

Definitionen av tjänsteresa skrivs in i lag

En annan viktig nyhet är att begreppet tjänsteresa föreslås få en uttrycklig definition i inkomstskattelagen. I dag saknas en legal definition, vilket ibland skapar osäkerhet kring om en resa ska betraktas som en tjänsteresa eller inte.

Förenklade regler för traktamenten och ökade levnadskostnader

Regeringen föreslår även flera förändringar av reglerna om avdrag för ökade levnadskostnader vid tjänsteresor.

Bland annat föreslås att:

• reglerna förenklas,
• samma grundläggande förutsättningar ska gälla under hela tjänsteresans längd, och
• schablonreglerna för måltider och småutgifter förändras.

Även om många av förändringarna främst riktar sig till den som gör avdrag i sin deklaration kan de också påverka arbetsgivares hantering av traktamenten och reserelaterade ersättningar.

Ett gemensamt avdrag vid arbete på annan ort

I dag finns separata regler för avdrag vid tillfälligt arbete på annan ort och dubbel bosättning. Regeringen föreslår att dessa två regelverk ersätts med ett gemensamt avdrag för dubbelt boende på grund av arbete på annan ort.

Vad bör arbetsgivare göra redan nu?

Förslagen är ännu inte beslutade, men eftersom de kan få stor betydelse för bland annat resepolicyer, traktamentshantering och bedömningen av tjänsteställe kan det vara klokt att redan nu börja analysera hur verksamheten påverkas och följa utvecklingen noggrant.

Det gäller särskilt företag som:

• tillämpar distans- eller hybridarbete,
• har anställda som arbetar på flera olika platser,
• har personal inom bygg- och anläggningssektorn, eller
• har medarbetare som arbetar på annan ort under längre perioder.

Vår kommentar

Regeringens lagrådsremiss innebär ett av de största försöken på länge att anpassa de skattemässiga reglerna för arbetslivet till dagens verklighet. Fokus ligger på att skapa tydligare regler för tjänsteställe, införa en legal definition av tjänsteresa samt förenkla avdragsreglerna för arbete på annan ort. Om förslagen antas kommer de nya reglerna att träda i kraft den 1 januari 2027.

För arbetsgivare och anställda kan förändringarna innebära både förenklingar och behov av att se över befintliga rutiner. Det finns därför goda skäl att redan nu börja förbereda sig på det nya regelverket.