Forvis Mazars' Newsletter
The latest tax news and comments from Forvis Mazars' experts - our digital newsletter is out once a month (in Swedish). If you wish to subscribe - please contact marknad.se@forvismazars.com
Maximera möjligheten till lågbeskattad utdelning från ditt fåmansaktiebolag
För att en delägare i ett fåmansföretag ska få utnyttja företagets löner vid beräkning av årets gränsbelopp krävs att utbetalda löner uppgår till vissa belopp. Har rätt lön tagits ut i företaget under 2022? Vi reder ut och förtydligar vad man bör tänkta på i samband med årets sista löneutbetalningar.
Vilse i momsdjungeln – eller bara ny på jobbet?
Momsen upplevs ofta som en av de mest svårbegripliga skatterna och företagens vardag påverkas ständigt av nya lagstiftningsåtgärder och ändrade rättsliga tolkningar. En felaktig momshantering kan medföra långdragna domstolsprocesser med oviss utgång och kännbara ekonomiska konsekvenser. I november 2022 kommer en unik möjlighet att fördjupa dina momskunskaper under ledning av Mazars skattejurister Fredrik Rosén och Johan Östholm. De har båda lång erfarenhet som rådgivare och hanterar såväl byråns interna momsutbildningar som skräddarsydda kurser för kunder.
Nya regler för tryggare bostadsrättsköp träder i kraft efter årsskiftet
Den 14 juni 2022 beslutade riksdagen att införa flera ändringar i bostadsrättslagen. Syftet med ändringarna är att stärka det rättsliga skyddet både för den som köper en nyproducerad bostadsrätt men även för bostadsrättsägare i allmänhet. I detta inlägg sammanfattas de viktigaste förändringarna som riksdagen presenterat vad gäller skärpta krav på förhandsavtal och upplåtelseavtal samt regeländringarna som berör bostadsrättsinnehavare i allmänhet.
Rekordhöjning av prisbasbeloppet för 2023
Det nyligen fastställda prisbasbeloppet som börjar gälla 1 januari 2023 kommer att påverka socialförsäkrings- och skattesystemen. Vi beskriver vad denna rekordhöjning har för effekter i detalj.
Gåva av andelar i ett danskt kommanditselskab beskattas för årets resultat fram till gåvotillfället
Högsta Förvaltningsdomstolen (HFD) har den 20 juli 2022 meddelat dom i mål 7069-21. Det aktuella målet avsåg huruvida en person, som genom gåva överlåtit andelar i ett danskt kommanditselskab, en dansk motsvarighet till ett svenskt kommanditbolag, ska beskattas för resultatet från de bortgivna andelarna fram till gåvotillfället.
Så behandlas ett aktieägartillskott som motsvarar ett tidigare givet aktieägarlån
Högsta förvaltningsdomstolen (HFD) meddelar i en dom från den 5 juli 2022 (mål nr 447-22), att en eftergift av ett aktieägarlån anses vara ett ej skattepliktigt aktieägartillskott. Med domen ändrar HFD Skatterättsnämndens beslut, och förtydligar vilka förutsättningarna som bör ligga till grund för bedömningen.
Nya lagar som träder i kraft under sommaren
Vi presenterar ett urval av de nya lagar och regler som träder i kraft under sommarperioden.
Vinnaren i Mazars tävling på Borgeby Fältdagar
Mazars vill tacka alla som kom och besökte vår monter under lantbruksmässan Borgeby Fältdagar.
Förslag till nytt regelverk för källskatt på utdelningar till utländska personer – är vi ett steg närmare nya regler?
Den 7 juni meddelade Finansdepartementet att den tidigare publicerade promemorian ”Ny lag om källskatt på utdelning” har skickats ut på en remissrunda. Det är totalt 36 remissinstanser som ska lämna sina åsikter avseende hur nya regler avseende källskatt på utdelning till utländska personer kan komma att se ut. Sista dagen för remissinstanserna att inkomma med sina svar är den 7 oktober 2022.
Nya utredningar – Förenklade regler för fåmansföretag och exitbeskattning
Regeringen meddelade den 25 maj att två nya utredningar rörande skatteregler kommer att tillsättas. Den första utredningen syftar till att förenkla reglerna för utdelning och kapitalvinst på andelar i fåmansföretag, medan den andra utredningen syftar till att säkerställa en effektiv beskattning av kapitalvinster som upparbetats i Sverige, vid flytt utomlands. Frågeställningarna i båda förslagen har varit föremål för tidigare utredningar, men dessa lades i båda fallen ner för fyra – fem år sedan.
Spel- och tävlingsvinster – skattefria eller inte?
Det är nog inte många som tackar nej till en vinst, men har du koll på eventuella skattekonsekvenser? Vinstskatt kan tillkomma i olika sammanhang och när det kommer till vinster som erhålles vid spel och tävling finns det vissa avgörande förutsättningar för att vinsten ska ses som en skattefri eller skattepliktig inkomst.
Hemarbetets innebörd för ett fast driftställe
Den 13 maj 2022 publicerade Skatteverket ett nytt ställningstagande avseende hemarbetets betydelse för att ett fast driftställe ska kunna uppstå. Vi har fått mer klarhet i när ett fast driftställe kan uppkomma och ställningstagandet, som ersätter Skatteverkets tidigare ställningstagande från 2015, är välkomnat i en tid då allt fler både jobbar hemifrån och från länder där företagets verksamhet vanligtvis inte utgår ifrån. Sammanfattningsvis fokuserar Skatteverket i sitt ställningstagande på om hemarbetet är föranlett av ett krav eller affärsmässigt intresse från arbetsgivarens sida. Det nya ställningstagandet innebär att ett fast driftställe uppkommer i färre situationer jämfört med ställningstagandet från 2015.
Träffa Mazars på Borgeby Fältdagar 29–30 juni 2022
Lantbruksmässan Borgeby Fältdagar i skånska Bjärred lockar årligen ca 20 000 besökare som vill ta del av maskindemonstrationer, växtodlingsförsök, seminarier och intressanta utställare. I år är fältdagarna den 29–30 juni och Mazars är en av utställarna.
Avståndsbaserad men inte kostnadsbaserad skattereduktion för resor till och från arbete
De nuvarande reglerna för avdrag för resor till och från arbete gynnar inte kollektivtrafiken. För att kunna gynna kollektivtrafiken har regeringen lagt fram ett förslag som ska göra det neutralt mellan färdmedlen.
Distansarbete från utlandet anses som arbete i Sverige – Avslag av Försäkringskassans överklagande
Högsta förvaltningsdomstolen (HFD) har i dom den 13 april 2022 fastslagit att en person som utför distansarbete från Sydafrika för en svensk arbetsgivare anses omfattas av svensk socialförsäkring.
Momsfritt återköp av momspliktigt hyreskontrakt
Kammarrätten i Stockholm har i dom den 15 mars 2022 (mål nr 5525-21) ansett att en hyresgästs återlämnande av hyresrätten till en lokal utgjorde en momsfri lokalupplåtelse. Detta trots att den underliggande lokaluthyrningen varit momspliktig enligt reglerna om frivillig skattskyldighet. Återlämnandet och den underliggande uthyrningen utgjorde enligt kammarrätten två fristående transaktioner och momsplikten för dessa skulle bedömas separat.
OECD publicerade nyligen en ny upplaga av riktlinjerna för internprissättning för multinationella företag och skatteförvaltningar
OECD:s riktlinjer för internprissättning ger vägledning om tillämpningen av ”armlängdsprincipen”, som representerar den internationella konsensusen om värdering för inkomstskatteändamål av gränsöverskridande transaktioner mellan associerade företag. I dagens ekonomi där multinationella företag spelar en alltmer framträdande roll, fortsätter internprissättning att stå högt på agendan för både skatteförvaltningar och skattebetalare. Regeringar måste se till att de multinationella företagens skattepliktiga vinster inte på konstgjord väg flyttas ut från deras jurisdiktion och att den skattebas som rapporteras av multinationella företag i deras land återspeglar den ekonomiska aktivitet som bedrivs. Därutöver behöver skattebetalarna tydlig vägledning om korrekt tillämpning av armlängdsprincipen.
HFD – Ingen justering av anskaffningsvärdet på inventarium enligt den s.k. jämkningsregeln
Högsta förvaltningsdomstolen (HFD) meddelade en dom den 2 maj 2022 (mål nr 5264-5267-20 & 5269-20) som berörde reglerna om jämkningsregeln för nyanskaffning av inventarier. Utfallet från HFD blev att jämkningsregeln inte var tillämplig i det specifika fallet eftersom överföringen bland annat hade skett till marknadspris och inte till överpris. Om jämkningsregeln hade varit tillämplig i fallet så hade anskaffningsvärdet, för det förvärvade bolaget, justerats efter vad som hade varit skäligt.
Mazars på topposition i SKI:s mätning av kundnöjdhet 2022
Den 16 maj presenterades resultatet av Svenskt Kvalitetsindex (SKI) mätning av kundnöjdhet och kvalitet inom Revisionsbranschen. Mätningen utförs årligen och jämför leverantörerna vid samma tillfälle. Det ger branschens kunder möjlighet att besvara en rad frågor kring upplevelsen av sin revisionsbyrå. Mazars får återigen en topplacering som visar på mycket nöjda kunder. Åren med covid har tvingat fram nya, digitala sätt att leverera tjänster. Att man genom detta lyckats stärka den personliga relationen till kunden pekas ut som en av nycklarna till årets resultat.
Stämpelskatteutredningen har landat – Lantmäteriet föreslår nya regler för att minska kringgåenden av stämpelskatt
Lantmäteriet har sedan 2020 haft i uppdrag att undersöka huruvida det finns möjlighet att införa en generell stämpelskatteplikt vid förvärv av fast egendom genom fastighetsbildningsåtgärder alternativt lämna förslag som motverkar att stämpelskatteplikten kringgås. Lantmäteriet publicerade 1 april 2022 dess rapport som sammanfattas enligt nedan.
Sänkt skatt på diesel inom jord- och skogsbruk samt vattenbruk föreslås i vårbudgeten 2022
Den 19 april lämnade regeringen sin vårändringsbudget till riksdagen. I budgeten presenteras ett förslag om en tillfällig skattenedsättning på diesel och ett stöd för jord- och skogsbruk, som likt de svenska hushållen påverkats av de ökade drivmedelspriserna.
Incitamentsprogram – en framgångsfaktor
För de allra flesta företag är de anställda en av de viktigaste tillgångarna i verksamheten. Med anledning därav är det viktigt att attrahera, motivera och bibehålla nyckelanställda i företaget. Att implementera ett incitamentsprogram för företagets nyckelanställda kan därmed vara en framgångsfaktor.
Väsentligt inflytande över näringsverksamhet i Sverige medförde inte väsentlig anknytning
Den 24 mars 2022 publicerade Skatterättsnämnden ett förhandsbesked avseende huruvida ett indirekt aktieinnehav i verksamhetsdrivande svenska aktiebolag anses medföra väsentlig anknytning till Sverige.
Samfällighetsföreningars tillhandahållanden till medlemmar är momspliktiga
Skatteverket anser numera att de avgifter som en samfällighetsförening tar ut av sina medlemmar och som används för att uppföra och förvalta en gemensamhetsanläggning utgör ersättning för momspliktiga tjänster som tillhandahålls av samfällighetsföreningen. Det är ett nytt synsätt som kan innebära att många samfällighetsföreningar ska registrera sig för och redovisa moms.
Mazars internationella klientkonferens för indirekta skatter
Våren är i antågande och vad kan vara trevligare än att inleda den varma säsongen med att prata moms, tull och punktskatt med Mazars experter i ett soligt Bryssel?
Utländska företags skyldighet att lämna uppgifter till Skatteverket
Den 1 januari 2021 infördes nya regler avseende rapportering av särskilda uppgifter till Skatteverket för vissa utländska företag som saknar ett fast driftställe i Sverige och som (1) betalar ut lön till anställda som arbetar i Sverige, eller (2) fakturerar ett annat företag för arbete här i Sverige.
Hur hanteras donationer för privatpersoner och fåmansföretag?
I samband med krisen i Ukraina väljer både företag och privatpersoner att lämna donationer till olika välgörenhetsorganisationer. Som aktieägare i ett fåmansföretag kan du välja att skänka din rätt till utdelning skattefritt och som privatperson har du rätt till en skattereduktion i din inkomstdeklaration när du skänker ett bidrag till en ideell förening, stiftelse eller trossamfund.