Bản tin Thuế & Pháp lý - Cập nhật Nghị định 236/2025/NĐ-CP về Thuế Tối thiểu Toàn cầu

Để xem lại tổng quan các quy định về TTTTC, vui lòng tham khảo các bản cập nhật thuế trước đây của chúng tôi về Nghị quyết 107 và GMT. Tại Việt Nam, các Đơn vị hợp thành (“ĐVHT”) thuộc các tập đoàn đa quốc gia đạt doanh thu hợp nhất từ 750 triệu EUR trở lên trong ít nhất 02 trên 04 năm tài chính trước đó sẽ thuộc đối tượng tuân thủ TTTTC.

Các điểm chính

Nghị định quy định chi tiết về Thuế TNDN bổ sung tối thiểu nội địa đạt chuẩn (“QDMTT”) – áp dụng chủ yếu cho các ĐVHT của Tập đoàn đa quốc gia tại Việt Nam và Quy định tổng hợp thu nhập chịu thuế tối thiểu (“IIR”), bao gồm thủ tục tuân thủ và các biện pháp chuyển tiếp.

1. Thời hạn quan trọng để tuân thủ TTTTC: Nghị định thiết lập các mốc thời hạn cho việc thông báo, đăng ký và hồ sơ kê khai QDMTT, với hạn chót cho năm tài chính 2024 rơi vào cuối năm 2025 và 2026.
2. Xác định giảm trừ trách nhiệm trong giai đoạn chuyển tiếp:  Đến hết năm tài chính 2026, Thuế bổ sung theo QDMTT và IIR trong giai đoạn này được xác định bằng 0 nếu doanh nghiệp đáp ứng một số điều kiện liên quan đến doanh thu, lợi nhuận hoặc thuế suất thực tế.
3. Miễn xử phạt vi phạm hành chính: Các chế tài hành chính liên quan đến việc nộp muộn hoặc kê khai sai sẽ được miễn trong giai đoạn chuyển tiếp này.
4. Đồng tiền sử dụng: Tờ khai thông tin QDMTT và IRR nhìn chung có thể sử dụng đồng tiền báo cáo tài chính của Tập đoàn, tuy nhiên phần thuế TNDN bổ sung bắt buộc phải tính toán và nộp bằng Đồng Việt Nam (VND), với tùy chọn sử dụng ngoại tệ cho mục đích tính toán.

Hỗ trợ từ chúng tôi

Chủ động đón đầu thay đổi cùng Forvis Mazars. Chúng tôi giúp doanh nghiệp đơn giản hóa sự phức tạp của các quy định mới, mang đến định hướng chiến lược và hỗ trợ cần thiết để đảm bảo tính tuân thủ. Nếu Quý doanh nghiệp có thắc mắc hoặc cần thêm tư vấn trong việc thích ứng với các yêu cầu mới, đội ngũ chuyên gia của chúng tôi sẵn sàng hỗ trợ.

Tải xuống toàn bộ tài liệu bên dưới để hiểu rõ hơn về các quy định.