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Gesetzliche „Reparatur“ der Teilpensionsregelung
Ein am 18.11.2025 erschienener Gesetzesentwurf der Bundesregierung sieht bereits erste Anpassungen der mit 01.01.2026 wirksam werdenden Teilpensionsregelung (§ 4a Allgemeines Pensionsgesetz) vor.
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Die Anfragenbeantwortung des BMF zur Mitarbeiterprämie 2025 ist erschienen
Kürzlich ist die von der Praxis bereits dringend erwartete BMF-Anfragenbeantwortung zur steuerfreien Mitarbeiterprämie 2025 (§ 124b Z. 478 EStG) erschienen. Anhand verschiedener Beispiele hat sich das Finanzministerium insbesondere mit Fragestellungen rund um die Differenzierungsmöglichkeiten aus den im Gesetz erwähnten „sachlichen, betriebsbezogenen Gründen“ auseinandergesetzt.
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Newsletter November 2025 Personalverrechnung und Arbeitsrecht
Unser regelmäßiges Update rund um alle aktuellen Entwicklungen im Payroll Bereich. So bleiben Sie und Ihr Unternehmen immer auf dem Laufenden.
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Steuergeheimnis: Abschaffung der Amtsverschwiegenheit
Das Amtsgeheimnis wurde abgeschafft und gleichzeitig die Informationsverpflichtung eingeführt. Auf das sogenannte Steuergeheimnis hat die Gesetzesänderung wohl wenig Auswirkung.
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Änderungen bei FinanzOnline
Seit 1.9.2025 gelten neue Bestimmungen für alle Nutzer:innen von FinanzOnline. Ziel ist eine sichere, vollständig digitale Kommunikation mit der Finanzverwaltung. Im Herbst 2025 wurden formale Änderungen auf FinanzOnline eingeführt. Einerseits wurde für Unternehmen der Verzicht auf die elektronische Zustellung weitgehend abgeschafft. Daher sollten Unternehmer:innen überprüfen, ob in FinanzOnline eine E-Mail-Adresse hinterlegt und die E-Mail-Benachrichtigung aktiviert ist. Dadurch wird gewährleistet, dass insbesondere Bescheide nicht übersehen und keine Fristen versäumt werden. Zudem wird für den Einstieg in FinanzOnline die 2-Faktor Authentifizierung verpflichtend.
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Steuertipps zum Jahresende
Der Jahreswechsel bietet der Unternehmensführung eine gute Gelegenheit, manches zu hinterfragen, neue Entscheidungen zu treffen und sich für das nächste Jahre optimal aufzustellen.
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Ortstaxe: Erhöhungen in Wien, Burgenland und Kärnten geplant
Im Tourismus ist für die Beherbergung von Gästen eine sogenannte Ortstaxe abzuführen. Die Bestimmungen zur Ortstaxe sind nicht bundeseinheitlich geregelt, sondern werden auf Landesebene erlassen. In den Bundesländern Wien, Burgenland und Kärnten soll die Ortstaxe im Jahr 2026 erhöht werden.
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Hälftesteuersatz für die Pensionsabfindung
Wird einem:einer Geschäftsführer:in die Option auf Kapitalabfindung anstelle einer zugesagten laufenden Alterspension eingeräumt, so muss er:sie diese Option am Tag der Betriebsaufgabe ausüben, um etwaige ertragsteuerliche Begünstigungen geltend machen zu können.
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Hauptwohnsitzbefreiung: Aufteilung in steuerbefreite und steuerpflichtige Flächen
Wer eine Immobilie verkauft, die als Hauptwohnsitz diente, darf den Gewinn steuerfrei stellen, zumindest bis zu einer bestimmten Grundstücksgröße. Doch was passiert, wenn das Grundstück größer ist oder unterschiedliche Widmungen aufweist?
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Geplante gesetzliche Neuerungen
Mit dem geplanten Abgabenänderungsgesetz 2025 (AbgÄG 2025) sollen die bestehenden Vorschriften an aktuelle wirtschaftliche Entwicklungen und europäische Vorgaben angepasst, die Verwaltung vereinfacht und Steuergerechtigkeit sowie Rechtssicherheit gestärkt werden.
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Landwirtschaftliche Nebentätigkeiten und Kleinunternehmergrenze
Mit 1.1.2025 wurde die Umsatzgrenze für die Anwendung der Kleinunternehmerregelung von € 35.000 netto auf € 55.000 brutto angehoben. Die Änderung betrifft auch Land- und Forstwirt:innen mit Nebentätigkeiten.
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Newsletter Dezember 2025
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Studie von Forvis Mazars: Compliance, Genauigkeit und Transparenz verändern die Lohnabrechnung in Europa
Basierend auf den Ansichten von mehr als 1.000 Führungskräften der Bereiche Lohnbuchhaltung, Personalwesen und Finanzen aus 13 Märkten zeigt der Bericht „Compliance, Genauigkeit und Transparenz: die drei unverzichtbaren Faktoren der modernen europäischen Lohnbuchhaltung” auf, wie sich die Lohnbuchhaltung von einer transaktionalen Notwendigkeit zu einer strategischen Säule des Vertrauens in Unternehmen, der Datenverwaltung und der Mitarbeiter:innenerfahrung entwickelt hat.
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Cybersicherheit hat höchste Priorität – für uns und für Ihre Kanzlei
Cyberangriffe auf Steuerberatungskanzleien nehmen stark zu! Das bestätigt aktuell auch die Kammer der Steuerberater:innen und Wirtschaftsprüfer:innen. Immer häufiger geraten kleine und mittlere Kanzleien ins Visier von Cyberkriminellen. Die Angriffe erfolgen meist über kompromittierte Benutzerkonten oder Phishing-Mails, führen zur Verschlüsselung von Daten und können massive Betriebsunterbrechungen verursachen.
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Zurverfügungstellung von PKW-Abstell- und Garagenplätzen
Das Bundesfinanzgericht (BFG) hat klargestellt, dass für die kostenlose Zurverfügungstellung eines Parkplatzes an eine:n Arbeitnehmer:in, der ein gültiges Parkpickerl besitzt, kein Sachbezug anzusetzen ist.
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Rechnungsberichtigung bei Leistungen an Endverbraucher:innen
Im Falle einer Kleinbetragsrechnung kann durch Schätzung ermittelt werden, für welchen Anteil der Rechnungen der:die Unternehmer:in, der in seinen Rechnungen zu Unrecht Mehrwertsteuer ausgewiesen hat, diese Steuer kraft Rechnungslegung schuldet.
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Fahrtkosten des Vaters zum Besuch des Sohnes
Fahrtkosten eines in Österreich wohnhaften Vaters, der sein Kind regelmäßig aus Tschechien abholt und zurückbringt, stellen keine außergewöhnliche Belastung, die steuerlich geltend gemacht werden kann, dar.
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Kilometergeld für einspurige Fahrzeuge
Mit 1.7.2025 wurde das amtliche Kilometergeld für einspurige Fahrzeuge von € 0,50 pro Kilometer auf € 0,25 gesenkt. Damit wird die mit dem Progressionsabgeltungsgesetz 2025 eingeführte Erhöhung wieder rückgängig gemacht.
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Finanzstrafrechtliche Verantwortlichkeit faktischer Geschäftsführer:innen
Wer faktisch die Leitung übernimmt, Zahlungen anordnet und steuerliche Pflichten wahrnimmt oder unterlässt, ist als faktische:r Geschäftsführer:in zu qualifizieren.
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Land- und Forstwirtschaft: Wann liegt ein Gewerbebetrieb vor?
Aufgrund des Strukturwandels ergeben sich steuerliche Abgrenzungsfragen dahingehend, ob Tätigkeiten unter die Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft oder unter die Einkünfte aus Gewerbebetrieb fallen.
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Entwurf zu Forschungsprämienrichtlinien
Das Finanzministerium hat neue Forschungsprämienrichtlinien veröffentlicht, die einen Überblick über die inhaltlichen Anforderungen geben.
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Abgabenrechtliche Behandlung der Kaufkraftsicherungsprämie (Metallindustrie)
Die Kaufkraftsicherungsprämie 2025 in der Metallindustrie kann steuerfrei als Einmalprämie ausgezahlt werden. Längere Zahlungen gelten als Gehaltserhöhung und sind steuerpflichtig.
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Anhebung des Wohnbauförderungsbeitrages in Wien ab 2026
Ab 1. Jänner 2026 erhöht Wien den Wohnbauförderungsbeitrag. Damit steigen sowohl der SV-Abzug für Arbeitnehmer:innen als auch die Lohnnebenkosten für Unternehmen an.
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VwGH-Entscheidung zur Steuerfreiheit von Überstunden
Der Verwaltungsgerichtshof hat in einer aktuellen Entscheidung (VwGH 29.07.2025, Ra 2024/15/0050) die Anforderungen für die Steuerfreiheit von Überstundenzuschlägen (§ 68 EStG) deutlich verschärft.
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Höchstgrenze für steuerfreie Überstundenzuschläge (§ 68 Abs. 2 EStG) ab 2026
Die aktuelle Steuerbegünstigung für Überstundenzuschläge läuft Ende 2025 aus und die alten Grenzen sollen wieder gelten - trotz Kritik und politischer Diskussionen über eine mögliche Verlängerung.