Nowa metodyka EBA TWS 2027 – jakie zmiany zaproponował nadzorca

Poniżej przedstawiono podsumowanie zmian dotyczących ryzyka kredytowego oraz nowego modułu ryzyka klimatycznego, które stanowią najważniejsze elementy edycji EU-wide Stress Test 2027 z perspektywy zakresu danych oraz metodyki.

Szczegółowy raport zawierający analizę zmian w obszarze ryzyka kredytowego i klimatycznego, wraz z analizą wymogów metodycznych oraz zakresem danych, znajduje się w pełnym raporcie dostępnym na końcu artykułu.

Przejdź do raportu

Ryzyko kredytowe

W obszarze ryzyka kredytowego EBA TWS 2027 koncentruje się przede wszystkim na uproszczeniu raportowania, ograniczeniu dublowania danych oraz większym wykorzystaniu istniejącej sprawozdawczości nadzorczej. Zrezygnowano z reguł zmieniających wsadowy stage ekspozycji, co wpłynęło na brak potrzeby odrębnego raportowania takich przypadków. Wyodrębniono również ekspozycje POCI.

Najbardziej widoczną zmianą jest przejście od struktury silnie opartej na klasyfikacjach regulacyjnych COREP do podejścia bliższego FINREP dla obszaru projekcji strat kredytowych. Jednocześnie szczegółowe informacje regulacyjne zostały utrzymane w dedykowanych zakładkach REA. Zmniejszono również liczbę scenariuszy z uwagi na pełne przejście do wymogów CRR3.

Istotną zmianą jest również wydzielenie raportowania ekspozycji pozabilansowych do odrębnej zakładki, co rozdziela proces projekcji strat dla pozycji bilansowych i pozabilansowych. Zestaw zmiennych raportowych dla części pozabilansowej jest zasadniczo spójny z częścią bilansową, nie wymaga jednak raportowania w rozbiciu geograficznym i nie zawiera korekt zarządczych.

W obszarze raportowania sektorowego uproszczono zakres danych oraz wprowadzono nowe podejście do materialności sektorów i krajów, ograniczając liczbę wymaganych przekrojów raportowych, a w konsekwencji podkreślono brak konieczności uzgodnienia z raportowaniem na poziomie ogólnym. Zmianie uległ również podział sektorowy, który jest spójniejszy pomiędzy projekcjami i punktem startowym oraz sama granulacja sektorów, w tym np. przypadki problematyczne mają być opisywane w explanatory note, zamiast w odrębnym wierszu zakładki.

Zmiany objęły także raportowanie REA, w tym przebudowę zakładek dla STA i IRB oraz dostosowanie raportowania do wymogów CRR3. Uproszczono również raportowanie NPL oraz sekurytyzacji, ograniczając część szczegółowych przekrojów i jednocześnie zwiększając powiązanie danych z regularną sprawozdawczością COREP. Dla banków o mniej istotnych portfelach sekurytyzacyjnych wprowadzono dodatkowo rozwiązania proporcjonalnościowe ograniczające zakres wymaganych danych. Zmieniono również sposób uwzględniania przepisów przejściowych CRR3, których wybrane rozwiązania są bezpośrednio uwzględniane w kalkulacji i raportowania S-TREA przy jednoczesnym zachowaniu odrębnej prezentacji ich efektu.

Ryzyko klimatyczne

Największą nowością EBA TWS 2027 względem edycji 2025 jest wprowadzenie odrębnego modułu Climate Risk podzielonego na dwa typy ryzyka: ryzyko transformacji oraz ryzyko fizyczne. Celem modułu jest ocena wpływu wybranych szoków klimatycznych materializujących się jako dodatkowy stres do scenariusza adverse głównego stress testu.

Moduł Climate Risk koncentruje się na ekspozycjach wobec non-financial corporations (NFC) oraz na ekspozycjach związanych z nieruchomościami. Zakres obejmuje wybrane ekspozycje bilansowe i skupia się na wpływie na P&L, bez uwzględniania wpływu na REA.

W horyzoncie stress testu banki nie powinny zakładać efektów ograniczających straty klimatyczne, takich jak poprawa efektywności energetycznej nieruchomości, spadek kosztów energii, dostosowania regulacyjne ani odbudowa uszkodzonych nieruchomości.

Ryzyko transformacji

Regulator zdefiniował ryzyko transformacji jako scenariusz nagłej i restrykcyjnej zmiany polityki klimatycznej w gospodarce nieprzygotowanej i zależnej od paliw kopalnych, prowadzącej do szybkiej realokacji kapitału, napięć finansowych oraz negatywnych skutków dla gospodarki. Scenariusz ryzyka transformacji obejmuje okres trzech lat, od 2027 do 2029 roku.

Ekspozycje wobec NFC wymagają raportowania według sektorów branżowych pierwszego oraz materialnych sektorów drugiego poziomu. Dla ekspozycji mieszkaniowych wymagany jest podział według koszyków efektywności energetycznej zabezpieczenia.

W modelowaniu ryzyka transformacji banki mogą wybrać jeden z dwóch zestawów szoków transformacyjnych, który najlepiej odpowiada stosowanym przez nie modelom projekcyjnym.

1. Szoki dotyczące zmiennych klimatycznych, takich jak ceny emisji CO₂, ceny energii i ścieżki redukcji emisji.
2. Sektorowe szoki GVA aplikowane na sektorach branżowych drugiego poziomu celem uchwycenia specyficznych skutków transformacji.

Ryzyko fizyczne

Regulator zdefiniował ryzyko fizyczne jako scenariusz potencjalnych szkód finansowych i ekonomicznych wynikających z jednoczesnego wystąpienia zdarzeń powodzi rzecznych w państwach EEA. Scenariusz ryzyka fizycznego, w odróżnieniu od ryzyka transformacji, obejmuje okres pierwszego roku horyzontu, tj. 2027 rok. Szok powodziowy jest traktowany jako dodatkowy, jednoroczny wpływ na ekspozycje objęte zakresem modułu, a metodyka nie zakłada dodatkowych efektów makroekonomicznych poza ujętymi w scenariuszu adverse.

Zakres ekspozycji opiera się na mapach zagrożenia powodziowego w obrębie EEA i obejmuje wszystkie sektory. Z perspektywy banków kluczowym zadaniem jest przypisanie lokalizacji zabezpieczenia do ekspozycji objętych zakresem modułu, a następnie oszacowanie wpływu scenariusza powodziowego na wartość nieruchomości przy użyciu funkcji szkody.

Projekcje parametrów PD/TR oraz LR/LGD należy przygotowywać przed uwzględnieniem efektów mitygujących ryzyko poprzez ubezpieczenia. Wpływ ubezpieczeń raportuje się wyłącznie na poziomie łącznego stanu rezerw.