Forvis Mazars' Newsletter
The latest tax news and comments from Forvis Mazars' experts - our digital newsletter is out once a month (in Swedish). If you wish to subscribe - please contact marknad.se@forvismazars.com
Jämförelsevärdet i fråga om beräkning av stämpelskatt ska utgöras av taxeringsvärdet och inte av marknadsvärdet
Stämpelskatten ska vid fastighetsköp beräknas på det högsta av köpeskillingen eller taxeringsvärdet för året närmast före det år då ansökan om lagfart beviljas. Det förekommer att det saknas ett gällande taxeringsvärde på en fastighet. I sådana fall ska köpeskillingen jämföras med ett tänkt taxeringsvärde och inte med marknadsvärdet enligt Högsta domstolens dom den 19 mars 2021.
Utrangeringsavdrag medges inte om endast del av byggnad rivs
Utrangeringsavdrag kan inte medges när enbart delar av en byggnad rivs, det har Högsta förvaltningsdomstolen, HFD, meddelat i en dom 17 mars 2021.
Zink i bolags verksamhet utgör lagertillgång
Zink som används i den egna verksamheten har ansetts utgöra lagertillgång, vilket innebär att zinken ska värderas utifrån dess anskaffningsvärde. Någon annan tillförlitlig beräkning av t.ex. ett nettoförsäljningsvärde för zinken har inte ansetts kunna ge en rättvisande bild av bolagets resultat.
Momshantering för filialstrukturer – ytterligare klargörande om konsekvenserna av momsgrupp
Högsta förvaltningsdomstolen begärde i oktober 2019 förhandsavgörande från EU-domstolen för att få svar på om en svensk filial (som inte ingår i någon momsgrupp) ska ses som en egen beskattningsbar person när huvudetableringen (som ingår i en momsgrupp i ett annat EU-land) tillhandahåller filialen tjänster och allokerar kostnaderna till filialen.
Den 11 mars kom EU-domstolens avgörande som ytterligare klargör betydelsen av momsgrupper inom filialstrukturer. Genom att huvudetableringen ingår i en utländsk momsgrupp ska filialen enligt EU-domstolen betraktas som en separat beskattningsbar person.
Den 11 mars kom EU-domstolens avgörande som ytterligare klargör betydelsen av momsgrupper inom filialstrukturer. Genom att huvudetableringen ingår i en utländsk momsgrupp ska filialen enligt EU-domstolen betraktas som en separat beskattningsbar person.
EU-domstolen underkänner de tidigare svenska ränteavdragsbegränsningsreglerna
Högsta förvaltningsdomstolen begärde i juni 2019 förhandsavgörande från EU-domstolen om huruvida de svenska begränsningarna av ränteavdrag stred mot EU-rättens etableringsfrihet. I veckan kom avgörandet.
Tillhandahållande av co-location tjänster är momspliktigt
Högsta förvaltningsdomstolen (HFD) meddelade den 4 februari 2021 en dom om hur tillhandahållande av så kallade co-locationtjänster ska hanteras momsmässigt.
Skattemässig behandling av dricks
Extra betalningar i form av dricks som kunder betalat med kontokort, har av Kammarrätten i Göteborg Mål 540-20 m.fl. inte ansetts vara en skattepliktig intäkt i ett restaurangföretag. Detta trots att företaget haft brister i bokföringen, vilket är en omständighet som i tidigare domar medfört att betalningen behandlats som intäkt i företaget och utbetalningen till de anställda som en avdragsgill lönekostnad på vilken arbetsgivaravgifter ska betalas och skatteavdrag göras.
Skatteverket har nu kommenterat domen och meddelat att den har överklagats.
Skatteverket har nu kommenterat domen och meddelat att den har överklagats.
Fastighetsägares avdragsrätt för moms vid inköp av el- och vattensystem
Högsta förvaltningsdomstolen (HFD) har i dom den 2 februari 2021 prövat frågan om en fastighetsägare har rätt till avdrag för ingående moms som hänför sig till inköp och installation av el- och vattensystem samt utrustning för att mäta faktisk förbrukning av el och vatten i bostadslägenheter.
Förhandsbesked om växthus utgör byggnad eller byggnadsinventarium
Skatterättsnämnden (SRN) har den 16 december 2020 meddelat ett förhandsbesked i ett mål om huruvida ett växthus ska anses utgöra byggnad eller byggnadsinventarium. SRN konstaterar att ett växthus inte är en konstruktion som i sin helhet kan hänföras till byggnadsinventarier, utan en uppdelning mellan byggnad och byggnadsinventarier av växthusets olika komponenter är nödvändig. Förhandsbeskedet har överklagats till Högsta förvaltningsdomstolen.
Tillhandahållande av aktivitetsbaserade arbetsplatser är momspliktigt
Högsta förvaltningsdomstolen (HFD) har i två domar, meddelade den 4 februari 2021, prövat om tillhandahållande av aktivitetsbaserade arbetsplatser, eller co-working, utgör fastighetsupplåtelse som är undantagen skatteplikt, eller om ett sådant tillhandahållande ska betraktas som en skattepliktig tjänst.
Vad krävs för att en kreditnota ska anses vara utfärdad?
Högsta förvaltningsdomstolen (HFD) har i dom den 13 november 2020, mål nr 459–20 behandlat frågan vad som krävs för att en kreditnota ska anses vara utfärdad för att felaktigt debiterad moms ska kunna ändras.
Rapportering av skattearrangemang (DAC 6)
Sveriges implementering av det EU-ledda informationsdirektivets regler för rapportering av skattearrangemang (DAC 6) som skulle börja gälla från och med den 1 juli 2020 sköts på grund av Covid-19 pandemin upp i somras. Sista dagen för att rapportera vissa gränsöverskridande skattearrangemang börjar dock nu närma sig. Den 31 januari inträder den första tidsgränsen för när rapportering av arrangemang skall ha ägt rum.
Stadigvarande vistelse och väsentlig anknytning vid indirekt aktieägande
Ett indirekt innehav av aktier i ett svenskt aktiebolag vars enda verksamhet sedan flera år har varit att vara part i en rättsprocess har inte ansetts ge väsentlig anknytning till Sverige. Inte heller att den tidigare permanentbostaden givits i gåva till ett av barnen har förändrat bedömningen då den utflyttade personen saknar tillgång till bostaden.
Skattereduktion för grön teknik
Till skillnad mot skattereduktion för ROT- och RUT-arbete omfattar skattereduktion för installation av grön teknik även kostnad för material. Skatteverket har nu förtydligat sin syn på vad som ska ingå i begreppet ”materialkostnad”.
Stödåtgärder till följd av Covid-19 - Sammanfattning
Coronapandemin har fortsatt stor påverkan på företag och regeringen kommer ständigt med förslag på nya och uppdaterade stödåtgärder. Vi informerar löpande om de åtgärder som vidtas. Här följer en sammanfattning av några av de mest omfattande stödåtgärderna, vad som gäller idag och vilka förslag som har lagts fram.
Prövningstillstånd meddelat i mål om moms där Mazars är ombud
Högsta förvaltningsdomstolen (HFD) har den 17 december 2020 meddelat prövningstillstånd i mål där Mazars Skatt är ombud för ett aktiebolag. Frågan som ska prövas av HFD är om Skatteverket har rätt att neka en skattskyldig avdrag för ingående moms i en nystartad verksamhet som Skatteverket registrerat för moms.
Kontaktad av Skatteverket eller Tullverket? Mazars processgrupp hjälper dig!
Skattelagstiftningen är komplex och det är inte alltid lätt att veta hur en viss fråga ska bedömas.
Tillhandahållande av ABT-boende utgör skattepliktig rumsuthyrning
Högsta förvaltningsdomstolen (HFD) meddelade den 28 oktober en dom där det fastställs att ett tillhandahållande av ABT-boende utgör momspliktig rumsuthyrning.
Fast laddstation är skattepliktig förmån
När en arbetsgivare bekostar en fast laddstation vid den anställdes bostad utgör detta en skattepliktig förmån. Det har skatteverket klargjort i ett nytt ställningstagande.
Momsavdrag för solcellsanläggning – Nya ställningstaganden från Skatteverket
Högsta förvaltningsdomstolen (HFD) har i dom den 25 oktober 2019 (HFD 2019 ref. 50) beslutat att en bostadsrättsförening, som har installerat en solcellsanläggning på sina bostadsbyggnader, får dra av den del av den ingående momsen för installationen som är hänförlig till föreningens skattepliktiga försäljning av el. Domen har medfört att Skatteverket ersatt tre tidigare ställningstaganden med nya ställningstaganden
Förlängning av tidigare beslutade stödåtgärder
Med anledning av den fortsatta spridningen av Covid-19, och de restriktioner detta medför, lämnade regeringen den 9 november ett förslag om att förlänga många av de tidigare beslutade stödåtgärderna för svenska företag. I slutet av november lämnades ytterligare preciseringar kring de förlängda reglerna. De nya förslagen förväntas träda i kraft den 15 februari 2021 men gälla retroaktivt redan från den 1 december 2020.
BREXIT - moms, tull och det nya migrationssystemet
Den 31:a december 2020 går Storbritanniens övergångsperioden ut och Storbritannien lämnar EU. Vi följer förhandlingarna mellan EU och Storbritannien och hur det slutliga avtalet tar form.
Svenska jämkningsreglerna för moms underkända
EU-domstolen underkänner de svenska jämkningsreglerna för moms. Endast den som gjort ett momsavdrag kan bli skyldig att återföra avdraget genom jämkning.
I dom den 26 november 2020, mål C787/18, slår EU-domstolen fast att det strider mot mervärdesskattedirektivet att i sin nationella lagstiftning ha regler som innebär att en köpare av en fastighet är skyldig att genom s.k. jämkning återföra (betala tillbaka) den moms som säljaren av fastigheten tidigare har gjort avdrag för. Det innebär att de svenska momsreglerna i detta avseende står i strid med mervärdesskattedirektivet.
I dom den 26 november 2020, mål C787/18, slår EU-domstolen fast att det strider mot mervärdesskattedirektivet att i sin nationella lagstiftning ha regler som innebär att en köpare av en fastighet är skyldig att genom s.k. jämkning återföra (betala tillbaka) den moms som säljaren av fastigheten tidigare har gjort avdrag för. Det innebär att de svenska momsreglerna i detta avseende står i strid med mervärdesskattedirektivet.
Ekonomiskt arbetsgivarbegrepp
En begränsat skattskyldig person som är anställd av ett företag i Sverige beskattas i Sverige redan vid tillfälligt arbete. Om arbetstagaren istället är inhyrd från ett utländskt företag utan fast driftställe i Sverige beskattas denne dock inte i Sverige om vistelsen understiger 183 dagar under en tolvmånadersperiod. I syfte att skapa konkurrensneutrala regler föreslås att även inhyrd personal ska beskattas i Sverige om hen utför arbete för en verksamhet i Sverige.
Ingen moms på ersättningar för styrelseuppdrag
Den 9 oktober 2020 publicerade Skatteverket ett ställningstagande om hur styrelsearvoden ska behandlas i momsmässigt. I ställningstagandet redogör Skatteverket för om en styrelseledamot kan betraktas som en sådan beskattningsbar person som kan bli skattskyldig för moms när tjänster tillhandahålls mot ersättning.
Avdragsbegränsning
I förhandsbesked den 30 september 2020 prövade Skatterättsnämnden om en förändring från ett direkt ägande till ett indirekt ägande i ett underskottsföretag medför begränsad rätt att göra avdrag för tidigare års underskott.
Löneunderlag i fåmansföretag
Årsskiftet närmar sig och det kan vara aktuellt för delägare i fåmansföretag att se över sitt löneuttag. För att få tillgodoräkna sig löneunderlag vid beräkning av gränsbelopp finns det ett krav på delägaren att ta ut en viss lön från företaget året före beskattningsåret.
BREXIT - hur påverkas du som privatperson?
Den 31:a december 2020 går Storbritanniens övergångsperioden ut och Storbritannien lämnar EU. Vi följer förhandlingarna mellan EU och Storbritannien och hur det slutliga avtalet tar form. I denna artikel fokuserar vi främst på hur du som privatperson kan komma att påverkas.