Finansiell rapportering i europeiska banker: Benchmarkstudie 2026

12 juni 2026

Europeiska banker fortsätter att verka i en makroekonomisk miljö som präglas av osäkerhet. Geopolitiska spänningar, volatilitet på marknaderna och förändrade ekonomiska utsikter fortsätter att påverka de framåtblickande förväntningarna inom sektorn. Samtidigt visar analysen av de större europeiska bankernas årsredovisningar för 2025 ingen generell försämring av kreditrisken. Frågan är om de europeiska bankerna kan bibehålla sin motståndskraft i en tid av tilltagande osäkerhet.

Vår senaste benchmarkstudie analyserar nivåerna av förväntade kreditförluster (Expected Credit Loss, ECL) hos 26 stora europeiska bankkoncerner, baserat på deras årsredovisningar för 2025 som publicerades före den 1 april 2026. Studien belyser bland annat hur ECL-kostnader påverkar lönsamheten, förändringar i reserveringar för förväntade kreditförluster och täckningsgrader, fördelningen av exponeringar mellan IFRS 9:s olika stadier, användningen av justeringar utanför modellerna (post-model adjustments och overlays) samt de makroekonomiska scenarier som ligger till grund för den framåtblickande informationen.

Viktiga insikter

Den genomsnittliga kostnaden för förväntade kreditförluster ökade med 14 procent jämfört med föregående år, medan dess genomsnittliga andel av rörelseresultatet före ECL förblev i stort sett oförändrad på 13 procent.
Bruttokreditexponeringarna för lån värderade till upplupet anskaffningsvärde ökade med 3 procent, främst till följd av en ökning av exponeringar i steg 1, samtidigt som reserveringarna för förväntade kreditförluster minskade med 1,9 procent.
Den genomsnittliga täckningsgraden för lån värderade till upplupet anskaffningsvärde sjönk till 1,2 procent, jämfört med 1,26 procent år 2024 och 1,57 procent år 2019.
Täckningsgraderna för exponeringar i steg 1 minskade i hela urvalet, medan täckningsgraderna för steg 2 och steg 3 i genomsnitt ökade något.
Justeringar utanför modellerna (post-model adjustments och overlays) fortsatte att minska och motsvarade 9 procent av reserveringarna för förväntade kreditförluster för lån värderade till upplupet anskaffningsvärde under 2025, jämfört med 10 procent under 2024.
Bankernas framåtblickande scenarier präglas fortsatt av försiktighet. För de flesta banker i urvalet har negativa scenarier (downside scenarios) tilldelats en sannolikhetsvikt om minst 20 procent.