Incentivos tributarios y modificaciones al sistema tributario distrital de Bogotá D.C.

El proyecto contempla beneficios para determinados sectores económicos, medidas de alivio tributario y ajustes estructurales al régimen fiscal distrital que podrían tener efectos relevantes para inversionistas, empresas y propietarios de inmuebles ubicados en Bogotá D.C.

1.    Incentivos para nuevas inversiones y generación de empleo

Una de las principales apuestas del proyecto consiste en establecer beneficios tributarios para empresas que desarrollen nuevas inversiones productivas en Bogotá.

Entre las medidas propuestas se encuentran:

• Exenciones progresivas en el ICA para contribuyentes que ejecuten proyectos de inversión en activos fijos productivos.
• Beneficios orientados a sectores industriales, tecnológicos, educativos, de salud, telecomunicaciones, servicios especializados e innovación.
• Esquemas especiales para proyectos localizados en los Distritos Aeroportuarios de Fontibón y Engativá.
• Beneficios condicionados al cumplimiento de requisitos relacionados con montos mínimos de inversión y generación de empleo formal.

La duración y porcentaje de estos beneficios dependerían del tipo de proyecto, del valor de la inversión realizada y de las condiciones específicas previstas en cada incentivo.

2.    Beneficios tributarios para el sector inmobiliario y de construcción

El proyecto también propone mecanismos de estímulo para el desarrollo urbano y la actividad constructora.

Dentro de las medidas más relevantes se destacan:

• Renovación urbana: Se prevén exenciones en el impuesto predial para propietarios que aporten inmuebles a proyectos de renovación urbana o a Proyectos de Renovación Urbana para la Movilidad Sostenible (PRUMS). 
• Arrendamiento especializado: Se propone una exención en el impuesto predial para proyectos residenciales destinados a esquemas de arrendamiento especializado que cumplan determinadas condiciones de tamaño, propiedad y sostenibilidad.
• Distritos Aeroportuarios: Los proyectos estratégicos desarrollados en las actuaciones urbanas de Fontibón y Engativá podrían acceder a beneficios en
• Impuesto de Industria y Comercio.
• Impuesto Predial Unificado.
• Impuesto de Delineación Urbana.

3.    Alivios tributarios para obligaciones pendientes

El proyecto contempla un esquema temporal de alivio tributario para contribuyentes con obligaciones distritales en mora.

La iniciativa propone permitir la reducción del:

• 50% de los intereses causados.
• 50% de las sanciones aplicables.

Lo anterior, sujeto al pago del capital adeudado y de la porción restante de intereses y sanciones dentro del plazo previsto en el proyecto.

Esta medida busca incentivar la normalización de obligaciones tributarias pendientes ante la Administración Distrital

4.     Creación de una sobretasa para alumbrado público

El proyecto plantea adoptar una sobretasa asociada al impuesto predial con destinación específica al servicio de alumbrado público.

La propuesta define:

• Sujetos pasivos.
• Hecho generador.
• Base gravable.
• Tarifas diferenciadas según la categoría del inmueble.
• Límites máximos de pago.
• Posibilidad de acogerse al Sistema de Pago Alternativo por Cuotas (SPAC).

5.    Cambios propuestos en el impuesto predial

La iniciativa plantea modificaciones a las tarifas del impuesto predial unificado aplicables en Bogotá D.C., incluyendo ajustes para:

• Predios residenciales.
• Predios comerciales.
• Predios industriales.
• Predios financieros.
• Predios dotacionales.
• Predios rurales.
• El proyecto incorpora además nuevas reglas de actualización de rangos y mecanismos asociados a la determinación del impuesto para vigencias futuras.

6.    Modificaciones al ICA y al Régimen SIMPLE

En materia de ICA se proponen ajustes relevantes que incluyen:

• Nuevas tarifas para actividades industriales, comerciales, financieras y de servicios.
• Cambios en la periodicidad de las declaraciones.
• Definición de un régimen común y un régimen preferencial.
• Nuevas reglas para contribuyentes del Régimen SIMPLE de Tributación con actividad en Bogotá.

Asimismo, se plantean modificaciones relacionadas con:

• Retenciones del ICA.
• Sobretasa bomberil.
• Beneficios para nuevas empresas formalizadas en el Distrito Capital.

7.    Ajustes procedimentales y de fiscalización

El proyecto incorpora cambios importantes en materia de administración tributaria distrital, entre ellos:

• Regulación de la notificación electrónica.
• Nuevas disposiciones sobre direcciones de notificación.
• Ajustes al régimen sancionatorio.
• Modificaciones a las sanciones por no suministrar información.
• Aplicación de principios de proporcionalidad, gradualidad y favorabilidad.
• Estas medidas buscan fortalecer los mecanismos de gestión tributaria y fiscalización por parte de la Secretaría Distrital de Hacienda.

8.     Eliminación de algunos tributos distritales

La propuesta contempla la derogatoria, a partir del 1 de enero de 2027, de:

• El impuesto de publicidad exterior visual.
• El impuesto unificado de fondo de pobres, azar y espectáculos.

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