Verrechnungspreise
Verrechnungspreise spielen in jedem grenzüberschreitend tätigen Unternehmen eine zentrale Rolle. Sie beziehen sich auf laufende konzerninterne Lieferbeziehungen, Dienstleistungen und Finanzierungsverflechtungen, erstrecken sich aber auch auf Neuorganisationen im Konzern, wie etwa die Verlagerung von einzelnen Funktionen.
Verrechnungspreise bergen also ein erhebliches Betriebsprüfungsrisiko, eröffnen Ihnen aber zugleich auch Gestaltungsspielräume.
Damit Sie dem Risiko wirksam begegnen und die vorhandenen Optimierungsmöglichkeiten nutzen können, schauen wir über den Tellerrand hinaus. Unsere Expert*innen beziehen neben den deutschen Regelungen auch die verrechnungspreisrechtlich relevanten Aspekte und Möglichkeiten im jeweils anderen Land in Ihre Beratung mit ein. Wir bieten Ihnen eine nahtlose grenzüberschreitende Unterstützung in allen Beratungsfeldern der Verrechnungspreise.
Dies gilt insbesondere
- für die Unterstützung bei der Strukturierung von Wertschöpfungsketten und der Gestaltung der Verrechnungspreise, bei der Auswahl der zulässigen Verrechnungssysteme und der formellen Umsetzung durch Erstellung/Überprüfung der konzerninternen vertraglichen Vereinbarungen und Richtlinien
- für die Erstellung der gesetzlich vorgeschriebenen Dokumentationen, für das Schulen der Mitarbeiter*innen unserer Mandant*innen zum Thema Verrechnungspreise
- sowie für die Verteidigung der Verrechnungspreise gegenüber der Finanzverwaltung im Rahmen von Betriebsprüfungen und die Vermeidung oder Beseitigung von Doppelbesteuerung durch Verständigungs- oder Vorabverständigungsverfahren (MAP oder APA).
Kontakt
09.04.2025
Transaktionsmatrix: Bedeutung und Praxisrelevanz
Die jüngsten Änderungen im § 90 der Abgabenordnung (AO) treten ab dem 1. Januar 2025 in Kraft und zielen darauf ab, die Steuerpflichtigen zu entlasten und die Bürokratie zu reduzieren. Als ein neues Instrument der Außenprüfung wurde die Transaktionsmatrix eingeführt, die einen Überblick über die Struktur und Verflechtung der gruppeninternen Transaktionen des Steuerpflichtigen bringen soll, ohne zunächst...
Transfer Pricing Rules 2025
Forvis Mazars Transfer Pricing Rules – the collection of local country transfer pricing requirements across jurisdictions.
Webinar: TP risks, legal certainty, tax insurance
In collaboration with our cooperation partners PATEV and Marsh, we will explore effective strategies for managing transfer pricing (TP) risks and enhancing legal certainty.
15.01.2025
Änderungen der Verwaltungsgrundsätze
Am 12. Dezember 2024 wurde das BMF-Schreiben zu Änderungen der Verwaltungsgrundsätze Verrechnungspreise veröffentlicht. Die Neuregelungen beziehen sich auf die durch das Wachstumschancengesetz eingeführten Regelungen für konzerninterne Finanzierungsbeziehungen und gelten ab dem Veranlagungszeitraum 2024. Sie enthalten auch Klarstellungen zur Anwendung des „Amount B“ als Teil der OECD Pillar 1, die...
02.01.2025
New reporting requirements from January 1, 2025
With the promulgation of the Fourth Bureaucracy Relief Act (BEG IV) as of October 29, 2024, amended submission requirements for transfer pricing documentation come into force on January 1, 2025
Ihr OECD Amount B-Quick-Check
Routinevertriebstätigkeiten standardisieren, Compliance-Anforderungen erleichtern – das klingt erst einmal verlockend, aber mit der Einführung des „Amount B“-Ansatzes, der Teil der „Base Erosion and Profit Shifting“ (BEPS)-Initiative der OECD ist, entstehen auch Unsicherheiten für Unternehmen – bis hin zum Risiko der Doppelbesteuerung. Wissen Sie bereits, ob Amount B auch für Ihr Unternehmen anwendbar...
18.11.2024
Neue Mitteilungs- und Berichtigungspflicht
§ 153 der Abgabenordnung (AO) regelt die Mitteilungs- und Berichtigungspflicht des Steuerpflichtigen für abgegebene Steuererklärungen (oder sonstige Erklärungen, die sich auf die Höhe der festgesetzten Steuern oder der gewährten Steuervergünstigungen auswirken), wenn der Steuerpflichtige nachträglich erkennt, dass diese Erklärungen objektiv unrichtig oder unvollständig sind und dies zu einer Steuerminderung...
Webinar: Bewertung immaterieller Wirtschaftsgüter
Aufzeichnung vom 9. Oktober 2024 | 11 – 12 Uhr Unternehmen entwickeln neue Technologien, besitzen Patente, Marken, aber auch nicht registriertes Fachwissen. Deren Wert zu ermitteln, ist allerdings oft nicht einfach, denn der Standardansatz, mittels Datenbankanalysen Preisvergleiche durchzuführen, stößt vor allem bei komplexeren Fällen an seine Grenzen. Was Sie stattdessen machen können und warum...
Entwurf Überarbeitung der Verwaltungsgrundsätze
03.09.2024. Am 14. August 2024 hat das Bundesministerium der Finanzen (BMF) einen Entwurf zur Überarbeitung der Verwaltungsgrundsätze Verrechnungspreise (VWG VP) 2023 vom 6. Juni 2023 hinsichtlich des Themenbereichs „Konzerninterne Finanzierungsbeziehungen“ (Kapitel III. J. der VWG VP) veröffentlicht (BMF-Entwurfsschreiben). Die Verbände, an die der Entwurf geschickt wurde, können bis zum 6. September...
Verwaltungsgrundsätze Verrechnungspreise 2023
30.06.2023. Am 6. Juni 2023 veröffentlichte die Finanzverwaltung eine Neufassung der Verwaltungsgrundsätze für die Korrektur von Einkünften gemäß § 1 AStG. Das Schreiben integriert insbesondere die Auffassung der Finanzverwaltung zur Funktionsverlagerung und zur grenzüberschreitenden Konzernfinanzierung und ist grundsätzlich ab sofort auf alle offenen Fälle anzuwenden.
The future of taxation in Europe
Initiatives mentioned in the previous article already affect and will further affect multinational companies in a significant way. The first step for multinational companies to consider is how to build stakeholders’ understanding of the impact these changes in domestic legislation will have on the business. In the case of Pillar 2, for example, this means that both strategic and operational people...
The usefulness of anti-avoidance measures
Pillar 2, which is the Global Anti-Base Erosion Rules (GloBE) minimum tax project, and the BEFIT initiatives are considered likely to reduce some tax planning opportunities respectively at worldwide and EU levels, and thus reduce the need to address them through anti-avoidance rules. Therefore, it may be reasonable to consider whether all these anti-avoidance rules need to remain should the BEFIT...
Project of a new European taxation system (BEFIT)
The idea of a European common tax base has now come back to the forefront of the international scene through the work initiated by the European Commission.
Einfluss von Ukraine-Krieg auf Verrechnungspreise
Der Krieg in der Ukraine hat neben den vielfältigen humanitären Folgen auch erhebliche wirtschaftliche Auswirkungen, welche unterschiedliche steuerliche Implikationen nach sich ziehen. Unter anderem haben die EU und viele weitere Staaten Sanktionen gegenüber Russland erlassen und in der Ukraine, die für einige Branchen, z. B. die Automobilindustrie, als Zulieferland fungiert, ist die Produktion in...
Bericht der OECD zu Verständigungsverfahren
14.01.2021 – Bei grenzüberscheitenden Geschäftsvorfällen kann es zu Doppelbesteuerung kommen, wenn zwei Länder dieselbe Transaktion oder Aktivität besteuern möchten. Während die meisten dieser Fälle durch bilaterale Doppelbesteuerungsabkommen direkt gelöst werden, kann eine Doppelbesteuerung verbleiben, wenn sich zwei Länder über die Auslegung oder Anwendung einer Abkommensbestimmung nicht einig sind....
OECD finally releases guidance on transfer pricing
The OECD released guidance about the transfer pricing implications of the COVID-19 pandemic on December 18th 2020.
The impact of Covid-19 on transfer pricing
The Covid-19 pandemic has far‑reaching consequences, and will have serious implications on transfer pricing for many multinational enterprises (“MNEs”). This is particularly challenging for businesses to manage due to the current lack of guidance from the OECD.
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