Geschenken en loonheffingen: voorkom fiscale verrassingen

20 November 2025

Het einde van het jaar is een populair moment om medewerkers en relaties te verrassen met een kerstpakket of sinterklaasgeschenk. Sympathiek, maar niet zonder fiscale gevolgen: in principe worden deze geschenken gezien als loon en zijn ze belast voor de loonheffingen. Toch zijn er uitzonderingen, zoals attenties die voortkomen uit persoonlijke betrokkenheid, bijvoorbeeld een fruitmand bij ziekte.

Voor kleine persoonlijke attenties tot € 25 geldt de kleinegeschenkenregeling, mits het geen geld of waardebon betreft. Werkgerelateerde geschenken, zoals kerstpakketten, vallen onder de werkkostenregeling (WKR) en kunnen binnen de vrije ruimte onbelast blijven. Overschrijdt u die ruimte, dan betaalt u 80% eindheffing.

Ook geschenken aan niet-werknemers, zoals klanten, zzp’ers of vrijwilligers, kunnen leiden tot een belastbaar voordeel voor de ontvanger. In dat geval moet hij dit opnemen in de aangifte inkomstenbelasting. Wilt u dit voorkomen, dan kunt u als gever de eindheffing voor verstrekkingen aan derden toepassen. Let op: bij controles door de Belastingdienst leidt dit onderwerp vaak tot naheffingen. Het is daarom van belang dat u vooraf beoordeelt of een geschenk voortvloeit uit de dienstbetrekking of uit persoonlijke betrokkenheid, en dat u uw keuzes zorgvuldig vastlegt.

Benieuwd hoe u onderscheid maakt tussen persoonlijke attenties en werkgerelateerde geschenken? En hoe u slim gebruik kunt maken van regelingen om verrassingen te voorkomen? Lees alle details in het volledige artikel via het onderstaande document en ontdek alle aandachtspunten die u niet mag missen. Zo blijft een attentie een blijk van waardering en voorkomt u administratieve rompslomp of onverwachte belastingheffing.