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Neues Nachhaltigkeitsberichtsgesetz

Mit dem Beschluss des Nachhaltigkeitsberichtsgesetzes (NaBeG) hat das Parlament die Corporate Sustainability Reporting Directive (CSRD) in österreichisches Recht überführt und die Berichtspflichten für bestimmte Unternehmen deutlich ausgeweitet.

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AMS-finanzierte Bildungsleistungen und Vorsteuern

Bildungsleistungen sind steuerbefreit. Anbieter:innen solcher Leistungen können jedoch auf diese Befreiung verzichten und Vorsteuerabzug geltend machen.

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Haftung ehemaliger Geschäftsführer:innen

Ein:e ehemalige:r Geschäftsführer:in kann auch dann für Abgabenschulden haften, wenn diese erst nach seinem Ausscheiden aus der Vertreter:innenfunktion bescheidmäßig festgesetzt werden.

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Neue Abgabenhinterziehung: Geltendmachung von Verlusten

Das Betrugsbekämpfungsgesetz 2025 führt einen neuen Tatbestand der Abgabenhinterziehung ein. Bereits die unrechtmäßige Geltendmachung von Verlusten ist bei Steuererklärungen, die nach dem 1.1.2026 eingereicht werden, strafbar.

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Umsatzsteuer bei Pro-Bono-Leistungen von Rechtsanwält:innen

Erbringt ein:e Rechtsanwält:in die Leistungen zunächst pro bono, also unentgeltlich, ist davon auszugehen, dass keine Umsatzsteuer anfällt. Dies ist jedoch nicht der Fall, wenn die gegnerische Partei aufgrund ihres Unterliegens für die Kosten des:der Rechtsanwält:in aufkommen muss.

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Neue NoVA-Regelungen

Bei der vorübergehenden Verwendung von Fahrzeugen im Inland wurde die Normverbrauchsabgabe (NoVA) vermindert. Erleichterungen gibt es zudem für Fahrzeughändler:innen beim Kauf von zuvor NoVA-befreiten Fahrzeugen.

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Vorsteuerabzugsverbot für Luxusimmobilien

Für nach dem 31.12.2025 erworbene, besonders repräsentative Immobilien, entfällt die Umsatzsteuerpflicht aus der Vermietung, aber auch der Vorsteuerabzug.

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Kauf- und Geschenkgutscheine

Das Bundesfinanzgericht beschäftigte sich mit der Frage, wie Kauf- und Geschenkgutscheine sowie einlösbare Bonuspunkte beim Unternehmen ertragsteuerlich zu behandeln und bilanziell zu erfassen sind.

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Newsletter April 2026

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Medical Newsletter März 2026

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Aus Starlinger Mayer wird Forvis Mazars Legal in Austria: Stärkung des integrierten Beratungsangebots

Wien, 19. März 2026: Die Wirtschaftskanzlei Starlinger Mayer Rechtsanwält:innen GmbH („SMR”) wird Teil von Forvis Mazars in Austria. SMR tritt künftig unter der Marke Forvis Mazars auf und erweitert das Leistungsportfolio von Forvis Mazars in Austria um eine Legal Service Line. Die Rechtsanwaltsgesellschaft SMR bleibt dabei ein rechtlich eigenständiges und unabhängiges Unternehmen mit den Gesellschaftern Thomas Starlinger, Christian Mayer, Stephan Schmalzl und Markus Dax.

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Austria legal

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EStG-Novelle veröffentlicht: Überstundenzuschläge und Feiertagsarbeitsentgelt

Es ist vollbracht: Die bereits mehrfach angekündigte Novelle zum Einkommensteuergesetz ist am 18. Februar 2026 im Bundesgesetzblatt erschienen (BGBl. I Nr. 4/2026). Damit sind nun auch offiziell folgende steuerrechtliche Anpassungen rückwirkend in Kraft getreten:

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3. Auswirkungen in der Abrechnungspraxis

Während ein Teil der Erweiterungen des L16 als reines „Schnittstellenthema“ primär in den Zuständigkeitsbereich der Lohnsoftwarehersteller:innen fällt (etwa die automatische Übernahme der am Lohnkonto erfassten Sachbezugswerte in die neuen Datenfelder der Kennzahl 210 oder die getrennte Ausweisung der steuerfreien Bezüge gemäß § 68 Abs. 1 und Abs. 2 EStG), sind mit einzelnen der neuen Pflichtangaben durchaus organisatorische Herausforderungen für die Personalverrechnung verbunden. Dies gilt insbesondere für die steuerfreien Essensgutscheine, auf die im Folgenden näher eingegangen wird.

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2. Fragen-Antworten-Sammlung des BMF zum L16 für 2026

Nachfolgend werden jene Fragen samt den dazu ergangenen Antworten des BMF in komprimierter Form wiedergegeben, die für die Praxis der Lohnprogrammierung und Personalverrechnung von besonderer Bedeutung sind.

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1. Überblick: Neue Datenfelder am L16

Der Artikel gibt einen praxisnahen Überblick über häufige Fragen zur korrekten lohnsteuerlichen Behandlung von Sachbezügen im Lohnzettel (L16), insbesondere zu Kennzahlen, steuerfreien Abzügen und der Erfassung von Gutscheinen.

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Der neue Lohnzettel L16: FAQ-Sammlung des BMF und Praxisfragen

Die Neuversion des Jahreslohnzettels L16 (für Zeiträume ab 01.01.2026) enthält eine Reihe zusätzlicher Datenfelder, die teilweise Fragen aufwerfen. Das um Klärung bemühte Bundesministerium für Finanzen (BMF) hat kürzlich eine Fragen-Antworten-Sammlung (FAQ) veröffentlicht, in der ausgewählte praxisrelevante Themen (wie etwa Sachbezüge und steuerfreie Abzüge) behandelt werden. Die Ausführungen des BMF sind insbesondere für Lohnsoftwarehäuser, Programmierer:innen und Personalverrechner:innen von Interesse. Auch wenn diese FAQ`s bei Weitem noch nicht alle Zweifelsfragen ausräumen, stellen sie doch einen ersten Schritt zur Präzisierung des neuen Lohnzettels (L16) dar.

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Newsletter März 2026 Personalverrechnung und Arbeitsrecht

Unser regelmäßiges Update rund um alle aktuellen Entwicklungen im Payroll Bereich. So bleiben Sie und Ihr Unternehmen immer auf dem Laufenden.

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Unsere Lösungen im Bereich Nachhaltigkeit

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Feiertagsarbeitsentgelt und Überstundenzuschläge

Damit sich Mehrarbeit wieder lohnt, gelten seit 1.1.2026 neue steuerliche Regelungen für Überstundenzuschläge und das Feiertagsarbeitsentgelt.

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Kilometergeld und Fahrtenbuch

Die steuerliche Behandlung von Kraftfahrzeugen im Unternehmensbereich hängt wesentlich vom Umfang der betrieblichen Nutzung sowie von der ordnungsgemäßen Dokumentation der Fahrten ab. Bei einer überwiegend privaten Nutzung sind klare Regelungen zum Kilometergeld zu beachten. Bei überwiegend betrieblicher Nutzung ist der Privatanteil nachzuweisen.

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Mehrwertsteuersenkung auf Lebensmittel

Die Bundesregierung hat eine Senkung der Mehrwertsteuer auf Lebensmittel angekündigt. Ab 1.7.2026 wird die Mehrwertsteuer auf zentrale Produkte des täglichen Bedarfs auf 4,9% gesenkt.

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Der EU-One-Stop-Shop (EU-OSS)

Der EU-One-Stop-Shop (EU-OSS) soll den grenzüberschreitenden Handel steuerlich vereinfachen. Das System wurde aber zu einer umsatzsteuerlichen Herausforderung.

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Wahlmöglichkeit bei Abschreibung von Grundstücken

2026 sind bei der Vermietung von Grundstücken Wahlrechte beim Ansatz der Abschreibungsbasis vorgesehen, die sich langfristig auch auf Veräußerungen auswirken können.

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Forschungsprämie: Abzugsfähigkeit von Manager:innengehältern

Mit der aktuellen Novelle der Forschungsprämienverordnung (FoPV) hat das Finanzministerium auf eine Entscheidung des Verwaltungsgerichtshofes (VwGH) reagiert.