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Abzugsfähige Werbungskosten bei Gebäudeabriss

Soweit die Anschaffung eines Altgebäudes und dessen Abbruch im Zusammenhang mit der Erzielung steuerlich relevanter Einkünfte steht, stellen die verlorenen Aufwendungen für das Altgebäude Werbungskosten dar.

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Abgabenansprüche im Insolvenzverfahren

Eine Insolvenz ist für jedes betroffene Unternehmen eine Ausnahmesituation. Neben der Sorge um den Fortbestand stellt sich die Frage, was mit den Steuerschulden passiert und wie diese zu behandeln sind.

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Umsatzsteuerlicher Doppelerwerb

Eine fälschliche Inrechnungstellung von inländischer Umsatzsteuer durch den:die Lieferant:in, obwohl bei ihm:ihr eigentlich eine steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung vorliegt, steht einer gleichzeitigen Besteuerung der Lieferung bei dem:der Empfänger:in in Form des Doppelerwerbs nicht entgegen.

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GrESt-Bemessungsgrundlage bei Erwerb einer Wohnung

Beim Kauf einer Eigentumswohnung stellt sich die Frage, wie das mitverkaufte Inventar steuerlich zu behandeln ist und ob der Kaufpreisanteil für Gegenstände, die fest mit dem Mauerwerk verbunden sind, der Grunderwerbsteuer (GrESt) unterliegt.

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Newsletter Mai 2026

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Aviso: Gesetzliche Entgelttransparenz-Novelle steht vor der Tür

Mit Spannung warten HR-Abteilungen, Arbeitsrechtler:innen und Lohnexpert:innen derzeit auf die Veröffentlichung des Gesetzesentwurfs einer Novelle zum Gleichbehandlungsgesetz

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Interessante Praxisfragen zur Trinkgeldpauschale (ÖGK-Vortrag)

Die Österreichische Gesundheitskasse hat in einem Online-Vortrag am 17.03.2026 zahlreiche Fragen zum Thema Trinkgelder und den seit 01.01.2026 gültigen, neuen SV-Trinkgeldpauschalen (Hotel- und Gastgewerbe; Fußpfleger-, Kosmetiker-, Masseurgewerbe; Friseurgewerbe; Personenbeförderungsgewerbe) behandelt.

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Newsletter April 2026 Personalverrechnung und Arbeitsrecht

Unser regelmäßiges Update rund um alle aktuellen Entwicklungen im Payroll Bereich. So bleiben Sie und Ihr Unternehmen immer auf dem Laufenden.

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Verschwiegener Pensionsbezug: SV-Nachzahlungen und Regressansprüche

Personen, die bereits das Regelpensionsalter erreicht haben (Männer 65; Frauen je nach Geburtsdatum zwischen 60 und 65), den Pensionsbezug aufschieben und vollversichert erwerbstätig bleiben, können von einer beitragsrechtlichen Begünstigung in Form halbierter Pensionsversicherungsbeiträge profitieren (§ 51 Abs. 7 ASVG). Die Umsetzung erfolgt im SV-Tarifsystem via Abschlagscode A15.

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Neues Nachhaltigkeitsberichtsgesetz

Mit dem Beschluss des Nachhaltigkeitsberichtsgesetzes (NaBeG) hat das Parlament die Corporate Sustainability Reporting Directive (CSRD) in österreichisches Recht überführt und die Berichtspflichten für bestimmte Unternehmen deutlich ausgeweitet.

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AMS-finanzierte Bildungsleistungen und Vorsteuern

Bildungsleistungen sind steuerbefreit. Anbieter:innen solcher Leistungen können jedoch auf diese Befreiung verzichten und Vorsteuerabzug geltend machen.

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Haftung ehemaliger Geschäftsführer:innen

Ein:e ehemalige:r Geschäftsführer:in kann auch dann für Abgabenschulden haften, wenn diese erst nach seinem Ausscheiden aus der Vertreter:innenfunktion bescheidmäßig festgesetzt werden.

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Neue Abgabenhinterziehung: Geltendmachung von Verlusten

Das Betrugsbekämpfungsgesetz 2025 führt einen neuen Tatbestand der Abgabenhinterziehung ein. Bereits die unrechtmäßige Geltendmachung von Verlusten ist bei Steuererklärungen, die nach dem 1.1.2026 eingereicht werden, strafbar.

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Umsatzsteuer bei Pro-Bono-Leistungen von Rechtsanwält:innen

Erbringt ein:e Rechtsanwält:in die Leistungen zunächst pro bono, also unentgeltlich, ist davon auszugehen, dass keine Umsatzsteuer anfällt. Dies ist jedoch nicht der Fall, wenn die gegnerische Partei aufgrund ihres Unterliegens für die Kosten des:der Rechtsanwält:in aufkommen muss.

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Neue NoVA-Regelungen

Bei der vorübergehenden Verwendung von Fahrzeugen im Inland wurde die Normverbrauchsabgabe (NoVA) vermindert. Erleichterungen gibt es zudem für Fahrzeughändler:innen beim Kauf von zuvor NoVA-befreiten Fahrzeugen.

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Vorsteuerabzugsverbot für Luxusimmobilien

Für nach dem 31.12.2025 erworbene, besonders repräsentative Immobilien, entfällt die Umsatzsteuerpflicht aus der Vermietung, aber auch der Vorsteuerabzug.

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Kauf- und Geschenkgutscheine

Das Bundesfinanzgericht beschäftigte sich mit der Frage, wie Kauf- und Geschenkgutscheine sowie einlösbare Bonuspunkte beim Unternehmen ertragsteuerlich zu behandeln und bilanziell zu erfassen sind.

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Newsletter April 2026

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Medical Newsletter März 2026

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Aus Starlinger Mayer wird Forvis Mazars Legal in Austria: Stärkung des integrierten Beratungsangebots

Wien, 19. März 2026: Die Wirtschaftskanzlei Starlinger Mayer Rechtsanwält:innen GmbH („SMR”) wird Teil von Forvis Mazars in Austria. SMR tritt künftig unter der Marke Forvis Mazars auf und erweitert das Leistungsportfolio von Forvis Mazars in Austria um eine Legal Service Line. Die Rechtsanwaltsgesellschaft SMR bleibt dabei ein rechtlich eigenständiges und unabhängiges Unternehmen mit den Gesellschaftern Thomas Starlinger, Christian Mayer, Stephan Schmalzl und Markus Dax.

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Austria legal

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EStG-Novelle veröffentlicht: Überstundenzuschläge und Feiertagsarbeitsentgelt

Es ist vollbracht: Die bereits mehrfach angekündigte Novelle zum Einkommensteuergesetz ist am 18. Februar 2026 im Bundesgesetzblatt erschienen (BGBl. I Nr. 4/2026). Damit sind nun auch offiziell folgende steuerrechtliche Anpassungen rückwirkend in Kraft getreten:

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3. Auswirkungen in der Abrechnungspraxis

Während ein Teil der Erweiterungen des L16 als reines „Schnittstellenthema“ primär in den Zuständigkeitsbereich der Lohnsoftwarehersteller:innen fällt (etwa die automatische Übernahme der am Lohnkonto erfassten Sachbezugswerte in die neuen Datenfelder der Kennzahl 210 oder die getrennte Ausweisung der steuerfreien Bezüge gemäß § 68 Abs. 1 und Abs. 2 EStG), sind mit einzelnen der neuen Pflichtangaben durchaus organisatorische Herausforderungen für die Personalverrechnung verbunden. Dies gilt insbesondere für die steuerfreien Essensgutscheine, auf die im Folgenden näher eingegangen wird.

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2. Fragen-Antworten-Sammlung des BMF zum L16 für 2026

Nachfolgend werden jene Fragen samt den dazu ergangenen Antworten des BMF in komprimierter Form wiedergegeben, die für die Praxis der Lohnprogrammierung und Personalverrechnung von besonderer Bedeutung sind.

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1. Überblick: Neue Datenfelder am L16

Der Artikel gibt einen praxisnahen Überblick über häufige Fragen zur korrekten lohnsteuerlichen Behandlung von Sachbezügen im Lohnzettel (L16), insbesondere zu Kennzahlen, steuerfreien Abzügen und der Erfassung von Gutscheinen.