Beneficiario controlador

Desde 2022, su identificación y documentación es una obligación fiscal expresa ante el SAT.

¿Quiénes están obligados?

• Personas morales residentes en México.
• Personas morales extranjeras con establecimiento permanente.
• Fideicomisos y otras figuras jurídicas.
   

Obligaciones clave

Las entidades deben:

• Identificar al(los) beneficiario(s) controlador(es).
• Obtener y conservar información completa, veraz y actualizada.
• Integrarla como parte de su contabilidad.
• Proporcionarla al SAT cuando sea requerida.
• Cualquier modificación debe actualizarse dentro de los 15 días naturales siguientes.

Para lo anterior es necesario contar con un Defense File del beneficiario controlador que
prevea: 

• Sustentar el criterio adoptado frente al SAT.
• Acreditar el análisis de control y propiedad real.
• Reducir contingencias fiscales.
• Alinear criterios fiscales, legales y corporativos.
   

Riesgo y sanciones

• El incumplimiento puede generar:
• Multas de hasta 2.2 millones de pesos por beneficiario, acumulables.
• Sanciones por información incompleta, incorrecta o desactualizada.
• Aquellos contribuyentes que deban presentar dictamen fiscal y contesten positivamente respecto a si “llevó la contabilidad para efectos del artículo 28 del CFF”, deberán integrar en su contabilidad la documentación del beneficiario controlador, de lo contrario podría derivar en una auditoría fiscal.
• Mayor exposición en:
  1. Auditorías fiscales.
  2. Reestructuras corporativas.
  3. Fusiones, escisiones y cambios accionarios.
  4. Operaciones con partes relacionadas.

Diagnóstico adecuado

Un cumplimiento correcto requiere:

• Analizar la cadena de propiedad directa e indirecta.
• Identificar control efectivo, incluso sin participación accionaria.
• Documentar quién toma decisiones relevantes en la entidad.

Cuando no sea posible identificar a una persona física bajo estos criterios, deberá analizarse a la persona física de mayor jerarquía administrativa, conforme al CFF.

¿Por qué atenderlo ahora?

El Beneficiario Controlador es hoy un foco prioritario de fiscalización del SAT. No contar con análisis y documentación adecuada incrementa significativamente el riesgo fiscal.
 

Cómo podemos ayudar

• Diagnóstico de estructuras corporativas.
• Identificación del beneficiario controlador real.
• Elaboración del Defense File.
• Acompañamiento en auditorías y revisiones del SAT.

Evalúe hoy el cumplimiento del Beneficiario Controlador con ayuda de nuestros expertos. Contáctenos.