Aunque el Servicio de Administración Tributaria (SAT) no ha definido un criterio que pueda usarse como referencia sobre los motivos por los cuales una devolución automática puede no proceder, la Ley del ISR y su reglamento establecen ciertos requisitos y condiciones que deben cumplirse para acceder a este derecho. Si usted es una persona física y presentó su declaración anual en tiempo y forma,...
A través de la Gaceta Oficial de la Ciudad de México, se dio a conocer la implementación del Impuesto por la Emisión de Gases Contaminantes a la Atmósfera, comúnmente denominado Impuesto Verde. Este nuevo gravamen aplica a las fuentes fijas que generan emisiones contaminantes y, aunque inicialmente estaba previsto que entrara en vigor el 1º de enero de 2025, su aplicación fue diferida.
El pasado 21 de febrero de 2025 se publicó el Decreto que reforma la Ley de INFONAVIT. Entre otros cambios, indica que los descuentos destinados al pago de abonos para cubrir préstamos otorgados (amortización de créditos) no se suspenderá por ausencias ni incapacidades, además de modificar la Ley Federal de Trabajo para permitir los descuentos por arrendamiento del INFONAVIT.
El 21 de febrero de 2025, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) publicó la Primera Versión Anticipada de la Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2025. Una de las actualizaciones más destacadas es la modificación a la regla 3.16.11, que establece el "Factor de Acumulación por Depósitos o Inversiones en el Extranjero".
El 30 de diciembre de 2024, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF), la cual entró en vigor el 1° de enero de 2025 y estará vigente hasta el 31 de diciembre del mismo año.
El 8 de enero de 2025, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) publicó el Plan Maestro 2025, un documento alineado con los 100 pasos para la transformación impulsados por el gobierno actual de México.
El 27 de diciembre de 2024, se publicó en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México el incremento al impuesto sobre nóminas (ISN), mediante la modificación del Artículo 158 del Código Fiscal local.
El pasado 27 de diciembre, se publicó en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México un decreto que adiciona al Código Fiscal de la Ciudad de México el Capítulo VII TER, relativo al impuesto sobre la emisión de gases contaminantes a la atmósfera. Este impuesto entrará en vigor a partir del ejercicio fiscal de 2025. El objetivo principal de este impuesto es reducir los niveles de contaminación ambiental...
En México, recientemente, se han realizado reformas legislativas que contemplan nuevas contribuciones enfocadas en el cuidado del medio ambiente. A continuación, se señalan las generalidades de dichas contribuciones que responden a la capacidad de recaudación de los estados y en cuáles entidades federativas son aplicables.
El pasado 28 de junio se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el “Decreto por el que se fomenta la inversión en los Polos Industriales del Bienestar Progreso I y Mérida I del estado de Yucatán”, cuyo objetivo es proporcionar beneficios fiscales y facilidades administrativas a los contribuyentes que realicen actividades económicas productivas al interior de los Polos Industriales del...
El pasado 28 de diciembre de 2023, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) publicó en el Diario Oficial de la Federación las Reglas Generales de Comercio Exterior para 2024, mismas que entraron en vigor el primer día del año y que estarán vigentes hasta el 31 de diciembre de 2024.
El 1 de febrero de 2024, el Servicio de Administración Tributaria publicó un nuevo aplicativo para la presentación de los pagos mensuales del Impuesto al Valor Agregado (IVA). Dicho aplicativo deberá emplearse para la declaración del IVA correspondiente al mes de enero 2024.
El 29 de diciembre de 2023 se publicó en el Diario Oficial de la Federación la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) que estará vigente del 1 de enero al 31 de diciembre de 2024.
El 16 de marzo de 2023 surgió, en la Cámara de Diputados, una iniciativa de reforma al artículo 123 constitucional en materia laboral con la propuesta de una reducción de la jornada laboral. De acuerdo con la agenda legislativa, se espera que el 15 de diciembre haya una resolución.
El 11 de octubre de 2023 fue publicado, en el Diario Oficial de la Federación, el decreto por el que se otorgan estímulos fiscales a sectores clave de la industria exportadora consistentes en la deducción inmediata de la inversión en bienes nuevos de activo fijo y la deducción adicional de gastos de capacitación, cuya vigencia inició el 12 de octubre de este año.
Desde el 1 de enero de 2021 ya no es posible perder la condición de residencia en México al omitir la presentación de aviso de suspensión por cambio de residencia fiscal para personas físicas.
En la Gaceta Parlamentaria del pasado 8 de septiembre de 2023 se publicó el Paquete Económico para 2024. El Ejecutivo Federal presentó ante el Congreso de la Unión las iniciativas de reformas a la Ley Federal de Derechos (LFD), la Ley de Ingresos de la Federación (LIF) y el Proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federación (PEF).
El pasado 12 de mayo, la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) resolvió la contradicción de tesis 413/2022. Como resultado, prevaleció el criterio donde la compensación civil no es un medio de pago del Impuesto al Valor Agregado (IVA) ni puede dar lugar a una solicitud de saldo a favor o acreditamiento.
Como cada segundo semestre del ejercicio fiscal en curso, existe la posibilidad de solicitar a las autoridades la disminución del pago provisional mensual del Impuesto sobre la Renta (ISR) o el no entero del ISR por el periodo de julio a diciembre del ejercicio en curso. El beneficio a los contribuyentes de esta posibilidad es la optimización del flujo de efectivo, es decir, evitar su descapitalización...
DOF: 05/06/2023 El 5 de junio de 2023 se publicó, en el Diario Oficial de la Federación, el decreto en que se fomenta la inversión y el crecimiento económico a los contribuyentes que realicen actividades económicas productivas al interior de los Polos de Desarrollo para el Bienestar del Istmo de Tehuantepec.
Con fecha 27 de diciembre de 2022, se publicó en el Diario Oficial de la Federación la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2023 y anexos, misma que entró en vigor el 1 de enero de 2023. Es importante mencionar que en la RMF 2023 hubo cambios mínimos con respecto a la RMF del año anterior, entre los que destacan los que se mencionan a continuación.
El pasado 27 de diciembre de 2022 fue publicada la reforma a los artículos 76 y 78 de la Ley Federal del Trabajo, con la cual se incrementó el mínimo de días de vacaciones a otorgar a los empleados conforme a su antigüedad.
Los pagos a cuenta de terceros son erogaciones realizadas por un tercero, el cual puede ser una persona física o moral, con o sin un vínculo o relación con el contribuyente a favor de quien se realizarán las erogaciones.
A partir del año 2022, el Código Fiscal de la Federación (CFF) establece nuevas disposiciones para la emisión de los dictámenes fiscales, señalando, para ciertos contribuyentes, su obligatoriedad y al igual que en ejercicios anteriores se sigue considerando opcional para personas físicas con actividades empresariales y personas morales. Adicionalmente, se establecieron reformas aplicables a la presentación...
Última actualización: 22 de agosto 2022
El pasado mes de mayo, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) emitió diversas preguntas frecuentes en materia de pagos provisionales del ISR de personas morales del régimen general. En ellas se establecen aclaraciones de cuestionamientos derivados de los cambios realizados en el nuevo portal de Declaraciones y Pagos, vigente para este ejercicio 2022.
Última actualización 8 de junio 2022 Por medio de un comunicado publicado el 8 de junio de 2022, el SAT dio a conocer que, con la finalidad de otorgar facilidades a los contribuyentes para seguir dando cumplimiento con sus obligaciones fiscales, el uso del esquema de la versión 4.0 del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) será obligatorio a partir del 1 de enero de 2023, por lo que se mantendrá...
¿Su compañía tiene una política de pagos a proveedores en la que analicen la correcta emisión de los CFDI?
Derivado de la reforma fiscal para el año 2022, así como en la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) 2022, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 27 de diciembre 2021, se establecen cambios en temas de facturación electrónica, los cuales entraron en vigor el 1° de enero de 2022. La autoridad dio a conocer el 31 de diciembre de 2021, a través de su sitio web, el formato de factura (Anexo 20)...
El pasado 29 de noviembre, el Gobierno de la Ciudad de México publicó, a través de la Gaceta Oficial, la iniciativa de decreto por el cual se reforman, adiciona y derogan diversas disposiciones del Código Fiscal de la Ciudad de México para el ejercicio fiscal 2022, misma que fue aprobada con fecha 15 de diciembre de 2021.
El 8 de septiembre de 2021, el presidente de la República presentó ante la Cámara de Diputados del Congreso de la Unión la iniciativa de reformar, adicionar y derogar disposiciones en la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA), la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios y el Código Fiscal de la Federación (CFF), entro otras. A continuación,...
El 31 de julio de 2021, la Cámara de Diputados aprobó una prórroga de un mes para la entrada en vigor de los cambios derivados de la reforma laboral en materia de subcontratación.
De acuerdo con el marco actual de las facultades otorgadas al Servicio de Administración Tributaria (SAT), a través de la Reforma Fiscal del ejercicio 2021, y con el fin de facilitar e incentivar el cumplimiento voluntario de los contribuyentes, el 13 de junio de 2021 el SAT dio a conocer, por medio de su portal, los primeros parámetros respecto a las tasas efectivas del ISR, correspondientes a 40...
Tras varios meses en los que este trámite se volvió sumamente complejo o prácticamente imposible, se emite esta nueva regla en la cual se presentará la información relacionada con la fusión vía electrónica, para obtener una cita y presentar el aviso de fusión.
El 24 de mayo de 2021 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el Acuerdo mediante el que se dan a conocer las disposiciones de carácter general para el registro de personas físicas o morales que presten servicios especializados o ejecuten obras especializadas al que se refiere el artículo 15 de la Ley Federal del Trabajo (LFT)
El 3 de mayo fue publicado, en el Diario Oficial de la Federación, la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2021, en la cual nace la obligación de emitir un complemento llamado Carta Porte que debe elaborarse en conjunto con el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) de tipo T (traslado), que debe acompañarse en el transporte de mercancías.
El 23 de abril de 2021 se publicó, en el Diario Oficial de la Federación (DOF), el decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas leyes, entre las que destacan las modificaciones a la Ley Federal del Trabajo (LFT); a la Ley del Seguro Social (LSS); a la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT); al Código Fiscal de la Federación (CFF); a...
El 12 de noviembre de 2020, el presidente Andrés Manuel López Obrador presentó una propuesta de reforma a distintas leyes que regulan el marco de la subcontratación laboral en México, buscando proteger los derechos de los trabajadores y eliminar ciertos esquemas utilizados por las entidades que son perjudiciales para los empleados.
La fecha para presentar los esquemas reportables ante la autoridad fiscal está muy cercana a vencer. ¿Está preparada su empresa?
Conozca la nueva obligación para las personas físicas y morales que contraten o subcontraten los servicios proporcionados por un contratista.
El pasado 8 de diciembre de 2020 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el decreto con el que se reforman, adicionan y derogan disposiciones de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA) y del Código Fiscal de la Federación (CFF). A continuación describiremos las modificaciones más relevantes.
El Servicio de Impuestos Internos de Estados Unidos (IRS, en inglés) publicó el 16 de noviembre del 2020 un comunicado en el que manifiesta que, junto con el Servicio de Administración Tributaria de México (SAT), acordaron renovar la metodología Fast Track (Qualified Maquiladora Approach Agreement) para el 2019.
El 1 de julio de 2020 se publicó la nueva Ley Federal de Protección a la Propiedad Industrial (LFPPI), con la intención de armonizar y adecuar la legislación mexicana en materia de propiedad intelectual a las obligaciones asumidas por nuestro país conforme al Tratado entre México, Estados Unidos y Canadá (T-MEC).
Con el cierre del año calendario se avecina también el cierre del periodo fiscal y financiero para la mayoría de las empresas en México. Por ello, los últimos meses son los más indicados para hacer un alto y evaluar la situación de las empresas; sobre todo ahora que deben considerarse las crisis sanitarias del año, cuyo impacto puede ser crucial en los resultados.
El pasado 12 de noviembre el presidente de la república presentó la Iniciativa con Proyecto de Decreto para reformar, adicionar y derogar diversas disposiciones relacionadas con el régimen de subcontratación; en ella destacan los cambios sugeridos a la Ley Federal del Trabajo, al Código Fiscal de la Federación, a la Ley del Impuesto sobre la Renta y a la Ley del Impuesto al Valor Agregado.
Con fecha 20 de agosto de 2019, se publicó en el Diario Oficial de la Federación la primera modificación a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2019, misma que es vigente a partir del día siguiente de su publicación en el Diario Oficial. Entre las mismas se derogan, adicionan y reforman diversas disposiciones en materia de cumplimiento fiscal. A continuación las más relevantes.
El pasado 30 de octubre la Cámara de Diputados aprobó y envió al poder ejecutivo el Paquete Económico para 2020. Esta iniciativa de modificaciones de reformas fiscales fueron aprobadas y sólo está pendiente su publicación en el Diario Oficial de la Federación. Por lo anterior a continuación comentamos las modificaciones que consideramos más relevantes dentro de este paquete económico.
Para el ejercicio fiscal 2020 en México fue reformada la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA), uno de los cambios más significativos fue en el artículo 1-A que establece lo siguiente:
El pasado 24 de Julio del año en curso, de manera conjunta se publicaron modificaciones a las Reglas Generales de Comercio Exterior de 2020 (RGCE) y Resolución Miscelánea Fiscal de 2020(RMF), las cual surtieron efectos el pasado 27 de julio del presente, salvo algunas reglas que serán aplicables de acuerdo con los artículos transitorios. Las principales novedades de dichas modificaciones son las...
Entre las reformas hechas al Código Fiscal de la Federación para el ejercicio de 2020, se contempla una nueva obligación para las empresas, la cual consiste en la presentación del “Aviso de actualización de socios o accionistas”, a través del cual se informará al SAT sobre el nombre y clave de RFC de los socios o accionistas de cada empresa, de igual manera, se deberá presentar este aviso cada que...
Debido a la contingencia sanitaria por motivo de la pandemia del COVID-19, los ingresos de muchas empresas se vieron considerablemente disminuidos, lo que ha tenido un impacto negativo. Adicionalmente, las obligaciones fiscales se tienen que seguir declarando puntualmente y afecta la liquidez de la mayoría de las empresas, al mismo tiempo que no se visualiza una fecha exacta sobre cuándo se normalizará...
Beginning June 1st, 2020 there will be new tax obligations for residents abroad without permanent establishment in Mexico that provide services in Mexican territory through websites or mobile applications. Here you will find a quick guideline of the new tax obligations for Digital Economy services.
En la publicación de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) de 2019, el pasado 29 de abril de 2019 se modificó la lista de obligaciones que los contribuyentes deben de cumplir para que la opinión de cumplimiento del contribuyente sea considerada como positiva, las cuales son las siguientes:
El pasado 28 de diciembre de 2018 se publicó en el Diario Oficial de la Federación la Ley de Ingresos para 2019, entrando en vigor el 1° de Enero de 2019 donde se incorporaron las modificaciones a las diferentes leyes fiscales donde se realizan los cambios principales no tanto en la modificación o incremento de impuestos existentes, ni tampoco en incremento al precio de gasolinas, pero sí en obligaciones...
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) mantiene firme la entrada en vigor del aplicativo de subcontratación laboral & el nuevo esquema de cancelación del CFDI Se otorga facilidad para la no emisión del CFDI complemento de pago.
August 2018 Key Points: Mexican Tax Administration system moving ahead with the new CFDI rules with no apparent additional delays.
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