Tax alert: actualización financiera, fiscal, legal y laboral

InsightsForvis Mazars en México: Líderes de opinión

Tax alert

15 abr 2026

Reforma al artículo 141 del Código Fiscal

El 9 de abril de 2026 se publicó en el Diario Oficial de la Federación, en su versión vespertina, el decreto por el que se reforma el artículo 141 del Código Fiscal de la Federación. Dicho artículo establece las formas mediante las cuales los contribuyentes pueden garantizar el interés fiscal al momento de impugnar un crédito fiscal mediante juicio de nulidad o solicitar la suspensión del procedimiento...

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14 abr 2026

Ley Federal de Protección a la PI

El pasado 03 de abril de 2026 se publicó en el Diario Oficial de la Federación el decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley Federal de Protección a la Propiedad Industrial (LFPPI).

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Factor de acumulación 2025

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer el factor de acumulación aplicable para el ejercicio fiscal 2025, el cual asciende a 0.0484, conforme a lo establecido en la regla 3.16.11 de la Resolución Miscelánea Fiscal, y que entró en vigor a partir del 24 de febrero de 2026.

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Reforma a la desconexión digital

El pasado 10 de marzo de 2026 fue aprobada en la Cámara de Diputados la reforma a la desconexión digital como parte del paquete de reformas que ha sufrido la Ley Federal del Trabajo y se turnó al Senado para su discusión y aprobación.

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SAT alcanza récord en ingresos tributarios en 2025

El Servicio de Administración Tributaria informó que, durante el ejercicio fiscal 2025, se logró una reducción significativa en el costo de la recaudación, al pasar de 28 a 25 centavos por cada 100 pesos recaudados, lo que refleja una mejora sustancial en la eficiencia operativa del órgano tributario.

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24 mar 2026

IEPS aplicables a combustibles

El pasado 20 de marzo de 2026, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) dio a conocer, en la edición vespertina del Diario Oficial de la Federación, el nuevo acuerdo de estímulos fiscales en materia del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) para gasolinas y diésel, con vigencia del 21 al 27 de marzo de 2026.

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24 mar 2026

Declaración Anual 2025

Derivado del inicio de la temporada de declaración anual de personas físicas en México, es importante recordar que dicha obligación deberá cumplirse durante el mes de abril, sin posibilidad de prórroga.

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Tributación de criptoactivos en México

México se encuentra entre las jurisdicciones con mayor actividad en criptoactivos a nivel global. Sin embargo, el marco fiscal mexicano aún no cuenta con un régimen específico para este tipo de operaciones. Ni la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), ni la Ley del IVA (LIVA), ni el Código Fiscal de la Federación contienen disposiciones particulares para criptoactivos, y la Resolución Miscelánea...

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Actualización de impuestos ecológicos en 2026

El pasado 9 de diciembre de 2025 se publicó en el Periódico Oficial del Estado de Chiapas diversas reformas al Código de la Hacienda Pública del Estado, mediante las cuales se incorporan nuevos impuestos ecológicos. El propósito de estas disposiciones es establecer un marco estatal de tributación ambiental orientado a la recaudación de recursos que permitan atender y mitigar el impacto ecológico generado...

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Reforma Laboral rumbo a la jornada de 40 horas

De acuerdo con la agenda legislativa, en los próximos días se espera que la Cámara de Diputados apruebe el proyecto de reforma al Artículo 123 Constitucional en materia laboral. Cuando ello ocurra, también deberá ser aprobada por la mayoría de los congresos locales y, posteriormente, se tendrá un plazo de 90 días para modificar la Ley Federal del Trabajo.

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Resolución Miscelánea Fiscal para 2026

El pasado 28 de diciembre fue publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para el ejercicio 2026, la cual entró en vigor el 1.º de enero de 2026 y mantendrá su vigencia hasta el 31 de diciembre del mismo año.

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8 ene 2026

Estímulo fiscal a videojuegos violentos

El pasado 31 de diciembre se publicó en el Diario Oficial de la Federación el Decreto que otorga un estímulo fiscal en materia del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS), aplicable a la enajenación y prestación de servicios relacionados con videojuegos que contengan contenido violento, extremo o para adultos, no apto para personas menores de 18 años.

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17 dic 2025

Periodo vacacional del SAT

El 17 de diciembre de 2025 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Sexta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2025 y sus anexos 1 y 1-A.

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5 nov 2025

TFJA lanza Centro de Solución de Controversias

El 1 de octubre de 2025 entró en funciones el Centro Público de Mecanismos Alternativos de Solución de Controversias (el Centro Público) en materia de Justicia Administrativa del Tribunal Federal de Justicia Administrativa (TFJA). Este órgano tiene como objetivo tramitar mecanismos alternativos para la resolución de controversias fiscales entre contribuyentes y autoridades.

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29 oct 2025

Reforma en materia de litigios

El 14 de octubre de 2025, la Cámara de Diputados aprobó en lo general la reforma a la Ley de Amparo, al Código Fiscal de la Federación y a la Ley Orgánica del Tribunal Federal de Justicia Administrativa, iniciativa impulsada por la presidenta Claudia Sheinbaum y que ya había sido aprobada previamente en el Senado.

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Cambios relacionados al beneficiario controlador

El pasado 16 de julio de 2025 se reformaron varios artículos de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (LFPIORPI) y el Código Penal Federal, los cuales pueden ser consultados en el Diario Oficial de la Federación, relacionados primordialmente con la identificación, documentación y reporte del beneficiario controlador y la inclusión de...

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Prevención de lavado de dinero

El 16 de julio de 2025 se publicó en el Diario Oficial de la Federación el Decreto por el que se reforman y adicionan diversas disposiciones de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (“Ley Antilavado”), así como el artículo 400 Bis del Código Penal Federal.

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18 sept 2025

Iniciativa de Reforma Fiscal 2026

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público formalizó la entrega del Paquete Económico 2026 ante la Cámara de Diputados el pasado 8 de septiembre de 2025, marcando así el inicio del proceso legislativo para definir los Criterios Generales de Política Económica, la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos de la Federación.

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17 jul 2025

Nuevas reglas en Resolución Fiscal 2025

El 9 de julio de 2025 se publicó en el Diario Oficial de la Federación la Cuarta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2025, así como el Anexo 7. Entre los principales cambios y adiciones, se destacan los siguientes:

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7 jul 2025

Devoluciones de impuestos: postura de la SCJN 2025

El pasado viernes 27 de junio, la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) publicó una tesis jurisprudencial que establece un nuevo criterio sobre los requerimientos de información que puede emitir la autoridad fiscal durante el procedimiento de devolución de saldos a favor.

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9 jun 2025

Devolución de impuestos: julio 2025

Aunque el Servicio de Administración Tributaria (SAT) no ha definido un criterio que pueda usarse como referencia sobre los motivos por los cuales una devolución automática puede no proceder, la Ley del ISR y su reglamento establecen ciertos requisitos y condiciones que deben cumplirse para acceder a este derecho. Si usted es una persona física y presentó su declaración anual en tiempo y forma,...

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21 abr 2025

Entra en vigor Impuesto Verde CDMX: abril de 2025

A través de la Gaceta Oficial de la Ciudad de México, se dio a conocer la implementación del Impuesto por la Emisión de Gases Contaminantes a la Atmósfera, comúnmente denominado Impuesto Verde. Este nuevo gravamen aplica a las fuentes fijas que generan emisiones contaminantes y, aunque inicialmente estaba previsto que entrara en vigor el 1º de enero de 2025, su aplicación fue diferida.

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4 mar 2025

Cambios en INFONAVIT y Ley Federal del Trabajo

El pasado 21 de febrero de 2025 se publicó el Decreto que reforma la Ley de INFONAVIT. Entre otros cambios, indica que los descuentos destinados al pago de abonos para cubrir préstamos otorgados (amortización de créditos) no se suspenderá por ausencias ni incapacidades, además de modificar la Ley Federal de Trabajo para permitir los descuentos por arrendamiento del INFONAVIT.

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3 mar 2025

Factor de acumulación para inversiones extranjeras

El 21 de febrero de 2025, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) publicó la Primera Versión Anticipada de la Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2025. Una de las actualizaciones más destacadas es la modificación a la regla 3.16.11, que establece el "Factor de Acumulación por Depósitos o Inversiones en el Extranjero".

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30 ene 2025

Resolución Miscelánea Fiscal para 2025

El 30 de diciembre de 2024, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF), la cual entró en vigor el 1° de enero de 2025 y estará vigente hasta el 31 de diciembre del mismo año.

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13 ene 2025

Plan Maestro 2025

El 8 de enero de 2025, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) publicó el Plan Maestro 2025, un documento alineado con los 100 pasos para la transformación impulsados por el gobierno actual de México.

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21 jul 2025

Nuevo impuesto ecológico en la CDMX

El pasado 27 de diciembre, se publicó en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México un decreto que adiciona al Código Fiscal de la Ciudad de México el Capítulo VII TER, relativo al impuesto sobre la emisión de gases contaminantes a la atmósfera. Este impuesto entrará en vigor a partir del ejercicio fiscal de 2025. El objetivo principal de este impuesto es reducir los niveles de contaminación ambiental...

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Imagen_Impuestos_Ecológicos
21 jul 2025

Cambios en México sobre impuestos ecológicos

En México, recientemente, se han realizado reformas legislativas que contemplan nuevas contribuciones enfocadas en el cuidado del medio ambiente. A continuación, se señalan las generalidades de dichas contribuciones que responden a la capacidad de recaudación de los estados y en cuáles entidades federativas son aplicables.

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Decreto para fomento a la inversión en Yucatán

El pasado 28 de junio se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el “Decreto por el que se fomenta la inversión en los Polos Industriales del Bienestar Progreso I y Mérida I del estado de Yucatán”, cuyo objetivo es proporcionar beneficios fiscales y facilidades administrativas a los contribuyentes que realicen actividades económicas productivas al interior de los Polos Industriales del...

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Reglas generales comercio exterior 2024 - Editorial

Reglas generales de 2024 para el comercio exterior

El pasado 28 de diciembre de 2023, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) publicó en el Diario Oficial de la Federación las Reglas Generales de Comercio Exterior para 2024, mismas que entraron en vigor el primer día del año y que estarán vigentes hasta el 31 de diciembre de 2024.

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Editorial-Cambios aplicativo IVA

Modificaciones para el pago del IVA: puntos clave

El 1 de febrero de 2024, el Servicio de Administración Tributaria publicó un nuevo aplicativo para la presentación de los pagos mensuales del Impuesto al Valor Agregado (IVA). Dicho aplicativo deberá emplearse para la declaración del IVA correspondiente al mes de enero 2024.

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Editorial - Reduccion reforma laboral

Labour initiative: Reducción a la jornada laboral

El 16 de marzo de 2023 surgió, en la Cámara de Diputados, una iniciativa de reforma al artículo 123 constitucional en materia laboral con la propuesta de una reducción de la jornada laboral. De acuerdo con la agenda legislativa, se espera que el 15 de diciembre haya una resolución.

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Tax-alert-estimulos-fiscales-exportaciones-Editorial

Estímulos fiscales a las exportaciones

El 11 de octubre de 2023 fue publicado, en el Diario Oficial de la Federación, el decreto por el que se otorgan estímulos fiscales a sectores clave de la industria exportadora consistentes en la deducción inmediata de la inversión en bienes nuevos de activo fijo y la deducción adicional de gastos de capacitación, cuya vigencia inició el 12 de octubre de este año.

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Imagen editorial - Tax alert - Iniciativa del paquete económico 2024

Iniciativa del paquete económico 2024

En la Gaceta Parlamentaria del pasado 8 de septiembre de 2023 se publicó el Paquete Económico para 2024. El Ejecutivo Federal presentó ante el Congreso de la Unión las iniciativas de reformas a la Ley Federal de Derechos (LFD), la Ley de Ingresos de la Federación (LIF) y el Proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federación (PEF).

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Tax alert - Efectos fiscales de la compensación en el IVA

Efectos fiscales de la compensación en el IVA

El pasado 12 de mayo, la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) resolvió la contradicción de tesis 413/2022. Como resultado, prevaleció el criterio donde la compensación civil no es un medio de pago del Impuesto al Valor Agregado (IVA) ni puede dar lugar a una solicitud de saldo a favor o acreditamiento.

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Istmo de Tehuantepec_tax alert_landing

Beneficios: Polos de Desarrollo para el Bienestar

DOF: 05/06/2023 El 5 de junio de 2023 se publicó, en el Diario Oficial de la Federación, el decreto en que se fomenta la inversión y el crecimiento económico a los contribuyentes que realicen actividades económicas productivas al interior de los Polos de Desarrollo para el Bienestar del Istmo de Tehuantepec.

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Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2023

Con fecha 27 de diciembre de 2022, se publicó en el Diario Oficial de la Federación la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2023 y anexos, misma que entró en vigor el 1 de enero de 2023. Es importante mencionar que en la RMF 2023 hubo cambios mínimos con respecto a la RMF del año anterior, entre los que destacan los que se mencionan a continuación.

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Tax alert Requisitos fiscales que se deben cumplir al realizar pagos a cuentas de terceros

Requisitos fiscales para pagos a terceros

Los pagos a cuenta de terceros son erogaciones realizadas por un tercero, el cual puede ser una persona física o moral, con o sin un vínculo o relación con el contribuyente a favor de quien se realizarán las erogaciones.

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Dictamen fiscal e ISSIF

Dictamen fiscal e ISSIF: Obligaciones 2022

A partir del año 2022, el Código Fiscal de la Federación (CFF) establece nuevas disposiciones para la emisión de los dictámenes fiscales, señalando, para ciertos contribuyentes, su obligatoriedad y al igual que en ejercicios anteriores se sigue considerando opcional para personas físicas con actividades empresariales y personas morales. Adicionalmente, se establecieron reformas aplicables a la presentación...

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disminución de la PTU pagada y timbrada después de mayo 2022

Disminución de PTU pagada después de mayo 2022

El pasado mes de mayo, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) emitió diversas preguntas frecuentes en materia de pagos provisionales del ISR de personas morales del régimen general. En ellas se establecen aclaraciones de cuestionamientos derivados de los cambios realizados en el nuevo portal de Declaraciones y Pagos, vigente para este ejercicio 2022.

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nuevo esquema de facturación electrónica 4.0

Termina plazo de implementación de facturación 4.0

Última actualización 8 de junio 2022 Por medio de un comunicado publicado el 8 de junio de 2022, el SAT dio a conocer que, con la finalidad de otorgar facilidades a los contribuyentes para seguir dando cumplimiento con sus obligaciones fiscales, el uso del esquema de la versión 4.0 del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) será obligatorio a partir del 1 de enero de 2023, por lo que se mantendrá...

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1600x500 facturación 4.0

Nuevo esquema de facturación 4.0

Derivado de la reforma fiscal para el año 2022, así como en la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) 2022, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 27 de diciembre 2021, se establecen cambios en temas de facturación electrónica, los cuales entraron en vigor el 1° de enero de 2022. La autoridad dio a conocer el 31 de diciembre de 2021, a través de su sitio web, el formato de factura (Anexo 20)...

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Tax alert dic ok

Nuevo impuesto local a plataformas digitales CDMX

El pasado 29 de noviembre, el Gobierno de la Ciudad de México publicó, a través de la Gaceta Oficial, la iniciativa de decreto por el cual se reforman, adiciona y derogan diversas disposiciones del Código Fiscal de la Ciudad de México para el ejercicio fiscal 2022, misma que fue aprobada con fecha 15 de diciembre de 2021.

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Tax alert Effective income tax (isr) rate for large taxpayers

Tasa efectiva del ISR de grandes contribuyentes

De acuerdo con el marco actual de las facultades otorgadas al Servicio de Administración Tributaria (SAT), a través de la Reforma Fiscal del ejercicio 2021, y con el fin de facilitar e incentivar el cumplimiento voluntario de los contribuyentes, el 13 de junio de 2021 el SAT dio a conocer, por medio de su portal, los primeros parámetros respecto a las tasas efectivas del ISR, correspondientes a 40...

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Tax Alert: New procedure for the cancelation of the Federal Taxpayers’ Registration due to merger

Procedimiento para cancelación del RFC por fusión

Tras varios meses en los que este trámite se volvió sumamente complejo o prácticamente imposible, se emite esta nueva regla en la cual se presentará la información relacionada con la fusión vía electrónica, para obtener una cita y presentar el aviso de fusión.

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Tax alert 27 de mato 2021

Requisitos para prestador de servicios

El 24 de mayo de 2021 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el Acuerdo mediante el que se dan a conocer las disposiciones de carácter general para el registro de personas físicas o morales que presten servicios especializados o ejecuten obras especializadas al que se refiere el artículo 15 de la Ley Federal del Trabajo (LFT)

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New complement for a “waybill” (Carta porte)

Nuevo complemento para Carta Porte

El 3 de mayo fue publicado, en el Diario Oficial de la Federación, la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2021, en la cual nace la obligación de emitir un complemento llamado Carta Porte que debe elaborarse en conjunto con el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) de tipo T (traslado), que debe acompañarse en el transporte de mercancías.

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Reforma al régimen subcontratación en México

Reforma al régimen de subcontratación en México

El 23 de abril de 2021 se publicó, en el Diario Oficial de la Federación (DOF), el decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas leyes, entre las que destacan las modificaciones a la Ley Federal del Trabajo (LFT); a la Ley del Seguro Social (LSS); a la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT); al Código Fiscal de la Federación (CFF); a...

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Tax alert abril 21

Acuerdo publicado sobre subcontratación laboral

El 12 de noviembre de 2020, el presidente Andrés Manuel López Obrador presentó una propuesta de reforma a distintas leyes que regulan el marco de la subcontratación laboral en México, buscando proteger los derechos de los trabajadores y eliminar ciertos esquemas utilizados por las entidades que son perjudiciales para los empleados.

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Maquiladora 1600x500

Renovación del acuerdo maquiladoras México-EUA

El Servicio de Impuestos Internos de Estados Unidos (IRS, en inglés) publicó el 16 de noviembre del 2020 un comunicado en el que manifiesta que, junto con el Servicio de Administración Tributaria de México (SAT), acordaron renovar la metodología Fast Track (Qualified Maquiladora Approach Agreement) para el 2019.

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Nueva Ley de Propiedad Industrial

El 1 de julio de 2020 se publicó la nueva Ley Federal de Protección a la Propiedad Industrial (LFPPI), con la intención de armonizar y adecuar la legislación mexicana en materia de propiedad intelectual a las obligaciones asumidas por nuestro país conforme al Tratado entre México, Estados Unidos y Canadá (T-MEC).

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Subcontratación, posibles cambios

El pasado 12 de noviembre el presidente de la república presentó la Iniciativa con Proyecto de Decreto para reformar, adicionar y derogar diversas disposiciones relacionadas con el régimen de subcontratación; en ella destacan los cambios sugeridos a la Ley Federal del Trabajo, al Código Fiscal de la Federación, a la Ley del Impuesto sobre la Renta y a la Ley del Impuesto al Valor Agregado.

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Modificaciones en la certificación del IVA/IEPS

El pasado 24 de Julio del año en curso, de manera conjunta se publicaron modificaciones a las Reglas Generales de Comercio Exterior de 2020 (RGCE) y Resolución Miscelánea Fiscal de 2020(RMF), las cual surtieron efectos el pasado 27 de julio del presente, salvo algunas reglas que serán aplicables de acuerdo con los artículos transitorios. Las principales novedades de dichas modificaciones son las...

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Aviso de actualización de socios o accionistas

Entre las reformas hechas al Código Fiscal de la Federación para el ejercicio de 2020, se contempla una nueva obligación para las empresas, la cual consiste en la presentación del “Aviso de actualización de socios o accionistas”, a través del cual se informará al SAT sobre el nombre y clave de RFC de los socios o accionistas de cada empresa, de igual manera, se deberá presentar este aviso cada que...

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Nueva obligación SAT

Disminución de pagos provisionales por COVID-19

Debido a la contingencia sanitaria por motivo de la pandemia del COVID-19, los ingresos de muchas empresas se vieron considerablemente disminuidos, lo que ha tenido un impacto negativo. Adicionalmente, las obligaciones fiscales se tienen que seguir declarando puntualmente y afecta la liquidez de la mayoría de las empresas, al mismo tiempo que no se visualiza una fecha exacta sobre cuándo se normalizará...

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New Taxation for Digital Economy

Beginning June 1st, 2020 there will be new tax obligations for residents abroad without permanent establishment in Mexico that provide services in Mexican territory through websites or mobile applications. Here you will find a quick guideline of the new tax obligations for Digital Economy services.

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Tax

Nuevas obligaciones para los contribuyentes

En la publicación de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) de 2019, el pasado 29 de abril de 2019 se modificó la lista de obligaciones que los contribuyentes deben de cumplir para que la opinión de cumplimiento del contribuyente sea considerada como positiva, las cuales son las siguientes:

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Nuevo esquema de cancelación de los CFDI

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) mantiene firme la entrada en vigor del aplicativo de subcontratación laboral & el nuevo esquema de cancelación del CFDI Se otorga facilidad para la no emisión del CFDI complemento de pago.

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