Mindre byråkrati, fler möjligheter – EU:s nya skatteförslag i fokus

Bakgrund och syfte

Förslaget är en del av kommissionens arbete med att minska den administrativa bördan för företag inom EU. Många företag upplever dagens skatteregler som komplicerade och splittrade mellan olika länder. Målet är därför att skapa tydligare och mer förutsägbara regler, samtidigt som arbetet mot skatteflykt och aggressiv skatteplanering ska fortsätta.

Centrala förslag

Omnibus-paketet innehåller flera förslag som berör viktiga EU-direktiv:

• Källskatter inom EU: Ett av de viktigaste förslagen är att i stor utsträckning ta bort källskatt på utdelningar, räntor och royalties mellan bolag inom EU. Det skulle kunna göra det enklare att flytta kapital och investera över gränserna.
• Uppdaterade direktiv: Kommissionen föreslår ändringar i bland annat moder-dotterbolagsdirektivet och ränte- och royaltydirektivet. Syftet är att reglerna ska bli enklare och kunna användas i fler situationer.
• ATAD-justeringar: Reglerna om ränteavdrag och CFC-beskattning föreslås bli mer flexibla, bland annat genom enklare tillämpning och vissa undantag.
• Forskning och investeringar: Kommissionen vill införa ett gemensamt EU-ramverk för avdrag kopplade till forskning och utveckling. Det kan även omfatta möjlighet att dra av vissa investeringar direkt.
• Rapportering och DAC: Vissa rapporteringskrav föreslås bli enklare, bland annat inom DAC-regelverket. Tanken är att minska dubbelrapportering och onödig administration.
• Tvistlösning: Det ska bli enklare att hantera skattetvister som rör flera länder. Förfarandet ska också bli mer tillgängligt för både företag och privatpersoner.

Betydelse och osäkerheter

Kommissionen bedömer att förslagen kan minska företagens kostnader och bidra till mer likartade skatteregler inom EU:s inre marknad. Samtidigt är Omnibus-förslaget fortfarande i ett tidigt skede. Eftersom skattefrågor kräver att alla medlemsstater är överens kan förhandlingarna ta tid och innehållet ändras. Det är därför rimligt att räkna med att de flesta ändringar får effekt tidigast omkring 2029. Företag bör ändå redan nu följa utvecklingen och analysera möjliga konsekvenser.

Kommentar

Omnibus-förslaget är ett tydligt steg mot enklare och mer samordnade skatteregler inom EU. Förslaget kombinerar förenklingar för företag med fortsatt fokus på regelefterlevnad och internationellt samarbete, bland annat mot bakgrund av globala reformer som Pelare 2.

Kommentar från skatterådgivare: 

Förslaget är i grunden positivt för multinationella koncerner, särskilt om det leder till enklare regler och bättre kassaflöden genom lättnader i källskatter. Samtidigt bör företag följa utvecklingen noggrant. Innehållet kan ändras under förhandlingarna, och vissa delar kan kräva anpassningar av befintliga strukturer och interna processer.