Novinky.cz: PŘEHLEDNĚ: Na potvrzení pro mzdovou účtárnu zbývá už jen pár dní; 2. 2. 2026
Rovněž je nutné dodat podklady pro uplatnění daňových slev a odpočtů. Během roku odvádějí zaměstnanci ze svých měsíčních mezd zálohovou daň z příjmů. Při uplatnění některé z ročních daňových úlev však může být souhrnná výše zaplacených záloh vyšší než skutečná roční daň z příjmů, a vzniká tak nárok na daňový přeplatek.
Kdo může žádat
O roční zúčtování daně za rok 2025 mohou svého zaměstnavatele požádat pouze ti zaměstnanci, kteří nemají povinnost podat daňové přiznání sami, například kvůli jiným příjmům.
„Kdo loni pracoval pouze pro jednoho zaměstnavatele nebo postupně pro více zaměstnavatelů a u každého měl podepsané prohlášení k dani a současně neměl jiné zdanitelné příjmy vyšší než 20 000 Kč, může požádat posledního zaměstnavatele o provedení ročního zúčtování daně,“ upřesnila daňová poradkyně společnosti Forvis Mazars Gabriela Ivanco.
Roční zúčtování daně přináší některým zaměstnancům zajímavý daňový přeplatek, protože všechny daňové odpočty a sleva na druhého z manželů se uplatňují až za celý kalendářní rok a nemohly tedy v průběhu roku snižovat vypočtené měsíční zálohy na daň.
„Většině zaměstnanců přinese každá tisícikoruna daňového odpočtu daňovou vratku 150 Kč, zaměstnancům s velmi vysokými příjmy dokonce 230 Kč, protože by tento příjem jinak podléhal vyšší 23procentní sazbě daně z příjmů,“ doplnila poradkyně.
Bez dokladu daň snížit nelze
Roční daňový základ snižují při splnění zákonných podmínek daňové odpočty, například úroky z hypotéky řešící vlastní bytovou situaci, vlastní vklady na podporované finanční produkty či dary. Každou částku daňového odpočtu, kterou chce člověk v ročním zúčtování daně uplatnit, je třeba doložit. To znamená předat mzdové účtárně příslušný doklad, například potvrzení od banky, penzijní společnosti nebo pojišťovny.
Finanční instituce tato potvrzení obvykle zasílají automaticky. Pokud se tak náhodou nestane, je potřeba si potvrzení vyžádat.
Kolik lze ušetřit
Zatímco odpočet snižuje základ daně, tedy částku, ze které se daň počítá, sleva snižuje přímo vypočtenou daň.
Pokud měl druhý z manželů loni vlastní příjmy do 68 000 Kč a současně pečoval o dítě do tří let věku, lze v ročním zúčtování daně na něj uplatnit slevu ve výši 24 840 Kč. Rodičovský příspěvek se do rozhodných příjmů nezapočítává, na rozdíl od mateřské.
Tuto slevu uplatňují většinou muži. Na rozdíl od daňových odpočtů snižuje přímo vypočtenou daň z příjmů, a přináší tak daňovou úsporu v plné výši. „V takovém případě je potřeba předat mzdové účetní čestné prohlášení manželky, že splňuje všechny zákonné podmínky, aby mohl manžel slevu uplatnit, a zároveň uvést potřebné identifikační údaje,“ upozornila Ivanco.
O které daňové úlevy lze žádat za loňský rok | |
| Které slevy lze uplatnit za rok 2025 | sleva za rok (v Kč) |
| na poplatníka | 30 840 Kč |
| zvýhodnění na 1. dítě* | 15 204 Kč |
| zvýhodnění na 2. dítě* | 22 320 Kč |
| zvýhodnění na 3. a každé další dítě* | 27 840 Kč |
| studentská sleva | zrušena od roku 2024 |
| na manžela/ku** | 24 840 |
| na manžela/ku ZTP/P | 49 680 |
| částečný invalidní důchodce | 2 520 |
| plný invalidní důchodce | 5 040 |
| držitel průkazu ZTP/P | 16 140 |
| Pozn.: * u dětí s průkazem ZTP/P je sleva dvojnásobná; **která má za rok vlastní příjmy nižší než 68 000 Kč hrubého a současně pečuje o dítě do 3 let věku. | |
| Které odečty lze i v účtárně uplatnit | |
| odečty úroků z hypoték a úroků z úvěrů ze stavebního spoření – pokud šlo o obstarání bytové potřeby do 31. 12. 2020, platí pro domácnost limit 300 000 Kč ročně; pokud od 1. 1. 2021, je limit 150 000 Kč | |
| odečty plateb na doplňkové penzijní spoření / penzijní připojištění, životní pojištění a Dlouhodobý investiční produkt (DIP) – souhrnný roční limit pro odpočet je 48 000 Kč | |
| dary na zákonem stanovené veřejně prospěšné účely; U fyzických osob lze odečíst souhrn darů v rozmezí od 2 % ze základu daně (nebo min. 1 000 Kč) až do výše 30 % základu daně | |
„Prohlášení poplatníka daně z příjmů ze závislé činnosti“ slouží k uplatnění slev na dani, například na poplatníka nebo na děti, přímo v čisté mzdě. Projeví se to pak v každé letošní měsíční výplatě. Ovšem platí, že má-li někdo více zaměstnavatelů současně, prohlášení může podepsat jen u jednoho z nich.
Kdy se zaměstnanci přiznání nevyhnou
O roční zúčtování daně mohou svého zaměstnavatele požádat jen zaměstnanci, kteří neměli jiné zdanitelné příjmy vyšší než 20 tisíc korun. Jinak se musí se svými daňovými povinnostmi vypořádat sami. Daňové přiznání za rok 2025 je nutné podat nejpozději do 1. dubna 2026, při elektronickém podání se lhůta prodlužuje do 4. května.
Přehledy pro správu sociálního zabezpečení a zdravotní pojišťovnu musejí podnikající zaměstnanci stejně jako podnikatelé odevzdat do jednoho měsíce od podání daňového přiznání.
„Do daňového přiznání uvádějí podnikající zaměstnanci všechny své zdanitelné příjmy, tedy jak ze zaměstnání, tak z podnikání, do přehledů se však zapisuje pouze daňový základ ze samostatné výdělečné činnosti,“ doplnila Ivanco.
Zaměstnanci s příjmy pouze ze zaměstnání, tedy ze závislé činnosti, vyplňují zjednodušené dvoustránkové daňové přiznání. V praxi jde nejčastěji o zaměstnance, kteří v některém měsíci roku 2025 pracovali současně pro dva zaměstnavatele a z obou zaměstnání byla odvedena zálohová daň z příjmů.
Zaměstnanci, kteří mají i další zdanitelné příjmy – ze samostatné výdělečné činnosti, z kapitálového majetku, z nájmu nebo ostatní zdanitelné příjmy – už musí vyplnit čtyřstránkové daňové přiznání, a to včetně příslušných daňových příloh podle druhu příjmu.
„Všichni zaměstnanci podávající daňové přiznání musí k formuláři přiložit potvrzení o zdanitelných příjmech od všech zaměstnavatelů, protože právě v tomto tiskopise jsou uvedeny klíčové daňové údaje z jednotlivých zaměstnání,“ vysvětlila Ivanco.
Doplnila, že většině zaměstnanců s dalšími ročními zdanitelnými příjmy vychází roční daňový nedoplatek. Podnikající zaměstnanci ho navíc mívají na zdravotním pojištění, u sociálního pojištění závisí na dosaženém zisku, protože do určitého limitu se sociální pojištění z vedlejší činnosti neplatí.
Publikováno na serveru Novinky.cz dne 2. února 2026