Пам'ятка для бізнесу: річні загальні збори

1️⃣ Коли повідомляти учасників? 

2️⃣ Як оформити рішення єдиного учасника? 

3️⃣ Що врахувати при виплаті дивідендів нерезиденту?

Команда Forvis Mazars зібрала ключові моменти, щоб допомогти зорієнтуватися та вчасно виявити питання, що потребують додаткової перевірки.

Для ТОВ та ТДВ (надалі – товариство) законодавством України встановлено обов’язковість проведення річних загальних зборів протягом 6 місяців після закінчення звітного року (тобто до 30 червня).

До порядку денного річних загальних зборів включаються такі питання:

➜  затвердження результатів діяльності товариства за відповідний рік;

➜  розподіл чистого прибутку товариства;

➜  прийняття рішення про виплату дивідендів, визначення їх розміру.

Як правило, повідомлення учасникам надсилається не менше ніж за 30 днів до дати проведення зборів, якщо інший строк не передбачено статутом. Спосіб повідомлення також має відповідати положенням статуту.

У разі внесення змін до порядку денного учасники повинні бути поінформовані про такі зміни не пізніше ніж за 10 днів до дати проведення загальних зборів, якщо інше не встановлено статутом.

Збори учасників передбачають спільну присутність учасників, або можуть проводитись в режимі відеоконференції, якщо інше не встановлено статутом.

Проведення зборів здійснюється за місцезнаходженням товариства. Для проведення загальних зборів за межами України необхідно отримати одностайну письмову згоду всіх учасників товариства.

Рішення можуть прийматися, зокрема, у такий спосіб:

➜  шляхом відкритого голосування під час проведення загальних зборів;

➜  шляхом заочного голосування;

➜  шляхом опитування учасників.

❗ Важливо: якщо планується використання заочного голосування або опитування, рекомендуємо попередньо перевірити статут товариства на наявність обмежень або спеціальних вимог щодо такого способу прийняття рішень.

Підсумки голосування оформлюються протоколом загальних зборів учасників. Рішення вважається прийнятим з моменту складення протоколу про підсумки голосування, якщо інше не випливає зі змісту самого рішення.

Якщо товариство має одного учасника, річні питання, що належать до компетенції загальних зборів, приймаються єдиним учасником одноособово та оформлюються письмовим рішенням єдиного учасника товариства.

❗ Примітка

Виплати дивідендів учаснику-нерезиденту підпадають під дію спеціального валютного регулювання, зокрема:

➜  виплати можуть здійснюватися лише за рахунок чистого прибутку, отриманого за результатами діяльності починаючи з 1 січня 2023 року (виплати за попередні періоди або за рахунок резервного капіталу не допускаються);

➜  виплати можуть здійснюватися виключно безпосередньо з банківського рахунку української компанії на рахунок учасника-нерезидента;

➜  інші обмеження встановлені постановою НБУ №18 від 24.02.2022.

Із чим може допомогти команда Forvis Mazars?

Загальні збори учасників

➜  аналіз статуту товариства щодо процедури скликання, кворуму та прийняття рішень;

➜  супровід скликання та проведення річних загальних зборів;

➜  підготовка повідомлень учасникам;

➜  підготовка проєкту рішення єдиного учасника та / або проєкту протоколу загальних зборів.

Корпоративні секретарські (CoSec) та транзакційні послуги

➜  створення та ліквідація компаній;

➜  супровід корпоративних змін та реструктуризацій;

➜  комплексний корпоративний супровід M&A‑угод.

Дивіденди та валютне регулювання

➜  аналіз валютних обмежень і регуляторних вимог;

➜  оцінка можливості виплати дивідендів нерезидентам за різні періоди.

Маєте запитання щодо річних загальних зборів?
Заповнюйте форму і наші експерти повернуться до вас зі зворотним зв’язком якнайшвидше.