Antecedentes Entre las iniciativas tributarias incorporadas por la Ley N° 20.446 de Presupuesto Nacional 2025-2029, se destaca la implementación en Uruguay del Impuesto Mínimo Complementario Doméstico (IMCD), alineado con el “Pilar Dos” de la OCDE y regulado por el Título 21 del T.O. 2023.
En un contexto tributario cada vez más dinámico, la planificación fiscal se ha convertido en una herramienta clave para la gestión financiera de las empresas. Contar con información anticipada sobre la carga impositiva esperada permite tomar decisiones oportunas, optimizar el uso de los recursos y evitar desvíos que puedan impactar negativamente en la liquidez del negocio.
El 30/06/2026 finaliza el ejercicio fiscal para los contribuyentes agropecuarios, dando inicio al período de presentación de Declaraciones Juradas y pago de obligaciones, en caso de corresponder, con vencimiento en octubre de 2026.
El pasado 6 de mayo de 2026 se publicó el decreto —aún sin numeración— que reglamenta las modificaciones introducidas por la Ley N° 20.446 (Presupuesto Nacional 2025) en materia de tributación de las rentas del exterior en el Impuesto a la Renta de las Personas Físicas (IRPF).
Con la proximidad de las fechas previstas para el pago del saldo correspondiente al ejercicio 2025 y la presentación de la declaración jurada, resulta recomendable revisar con anticipación la situación patrimonial de cada contribuyente, a efectos de asegurar un cumplimiento adecuado y evitar contingencias innecesarias.
Distribuciones reales La aprobación de la Ley Nº 20.446 modifica significativamente el pago de IRNR sobre dividendos y utilidades. Hasta finales de 2025, este impuesto se limitaba únicamente a las rentas gravadas por IRAE en Uruguay. Sin embargo, a partir de la nueva normativa, el país extiende su potestad tributaria: ahora se gravarán todos los dividendos, independientemente de si provienen de rentas...
A partir del 1 de enero de 2026, quienes decidan establecer su base fiscal en el país se encontrarán con un marco renovado que busca equilibrar la atracción de capital con nuevas exigencias.
En la presente entrega analizaremos los principales aspectos que trae el nuevo Decreto Nº 329/025.
Aspectos claves El Poder Ejecutivo promulgó la Ley Nº 20.446 de Presupuesto Nacional 2025–2029, cuya vigencia general está prevista a partir del 1º de enero de 2026, salvo que alguna disposición establezca expresamente otra fecha. A continuación, se resumen los principales cambios tributarios:
A esta altura del año, dado que la mayoría de las empresas cierran su ejercicio económico en diciembre, resulta oportuno revisar su posición fiscal y analizar posibles acciones que permitan optimizar su carga tributaria y reducir costos.
La DGI se encuentra próxima a comenzar la campaña que tiene por objetivo la liquidación y confección de la declaración jurada anual de IVA e IRPF relativo al año civil 2024.
Se acerca el 31 de diciembre, fecha clave para recordar que las empresas contribuyentes del Impuesto a la Renta de las Actividades Económicas (IRAE) con saldos a pagar a personas o entidades del exterior (excluyendo deudas por importación de bienes y pasivos financieros) deben actuar como agentes de retención del Impuesto al Patrimonio (IP), siempre que el acreedor no opere en Uruguay a través de...
Abordaremos el tratamiento fiscal de las Sociedades por Acciones Simplificadas (SAS), un tipo societario que entró en vigor en el año 2020 y hoy en dia esta tomando mas relevancia esta figura societaria, la que presenta ventajas significativas para emprendedores que no pueden asumir los altos costos y plazos de establecer una Sociedad Anónima (SA), ofreciendo además beneficios jurídicos similares.
En el ámbito agropecuario uruguayo, los contribuyentes tienen la posibilidad de optar entre tributar por el Impuesto a las Rentas de las Actividades Económicas (IRAE) o el Impuesto a la Enajenación de Bienes Agropecuarios (IMEBA), dependiendo de las características de su actividad y estructura empresarial. A continuación, exploramos las principales consideraciones para elegir entre estos dos regímenes...
La normativa tributaria incorpora el concepto de UEA cuando define las formas de liquidación del IP Agropecuario a través del artículo 53 del Título 14 del Texto Ordenado 1996: “Las entidades titulares de activos afectados a explotaciones agropecuarias conforman una unidad económica administrativa cuando responden a un interés común relativo a dichas actividades, evidenciando la existencia de una...
El próximo 30/06/2024, los contribuyentes agropecuarios darán por finalizado un nuevo ejercicio fiscal, quedando abierto el período en el cual deben de realizar la presentación de sus Declaraciones Juradas anuales, así como el pago de las obligaciones, en caso de que correspondiere, las cuales vencen en el mes de octubre 2024.
Se aproxima el 30 de abril por lo que resulta importante recordarles a los propietarios de padrones rurales explotados a cualquier título, que deben presentar la declaración jurada en el formulario 3980 y determinar el impuesto a pagar.
13 de diciembre 2023 El pasado 20 de Octubre, se publicó en Brasil el Decreto 11.747, en el que el gobierno brasileño promulga el convenio para evitar la doble imposición entre Uruguay y Brasil, último paso previsto para que el acuerdo se encuentre operativo en ambos países. Dicho convenio, entró en vigor el 21 de Julio del corriente año, y sus disposiciones serán aplicables a partir del 1 de enero...
La D.G.I. comenzará la campaña que tiene por objetivo la liquidación y confección de la declaración jurada anual de I.V.A e I.R.P.F. relativo al año civil 2022.
16 de enero 2024 A través de la resolución N° 2548/2023, se estableció como plazo límite para la incorporación al régimen de Factura Electrónica el 31 de diciembre de 2024. A partir del 1 de enero de 2025, quienes sean contribuyentes de IVA deberán adquirir la calidad de emisor electrónico desde que se inscriban, reinicien actividades, o se constituyan como contribuyentes de este impuesto.
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