Belastingplan 2026: wat verandert er mogelijk voor u?

Aangekondigde fiscale maatregelen voor Prinsjesdag 2025

Het demissionaire kabinet heeft al een aantal fiscale maatregelen aangekondigd die op Prinsjesdag worden gepresenteerd. Hieronder hebben wij enkele aangekondigde maatregelen opgenomen.  

Verhoging tarieven box 1 inkomstenbelasting 

De tarieven in de eerste en tweede schijf van box 1 van de inkomstenbelasting (inkomen uit werk en woning) worden verhoogd.  

Beperking indexatie inkomstenbelasting

De belastingschijven en heffingskortingen binnen de inkomstenbelasting worden per 1 januari 2026 beperkt gecompenseerd voor inflatie.  

Verhoging forfaitair rendement overige bezittingen (box 3)

 In box 3 van de inkomstenbelasting (inkomen uit sparen en beleggen) wordt het forfaitaire rendement voor overige bezittingen per 2026 verhoogd tot 7,78 procent (2025: 5,88 procent). Dit aangekondigde percentage kan nog wijzigen. Onder overige bezittingen vallen bijvoorbeeld aandelen, tweede woningen en vorderingen.  

Verlaging heffingsvrij vermogen (box 3) 

Het heffingsvrije vermogen in box 3 wordt per 2026 verlaagd naar 51.396 euro per persoon (2025: 57.684 euro). Dit aangekondigde bedrag kan nog wijzigen. 

Verlaagde btw-tarief cultuur, media en sport 

Vorig jaar was het kabinet voornemens om het btw-tarief op cultuur, media en sport vanaf 2026 te verhogen van 9 procent naar 21 procent. Deze voorgenomen verhoging wordt toch niet ingevoerd. Het verlaagde tarief van 9 procent blijft daarom van toepassing. 

Aanpassingen Nederlandse minimumbelasting (Pillar II)

De wetgeving van de Nederlandse minimumbelasting (Pillar II) wordt aangevuld met administratieve richtsnoeren die internationaal zijn overeengekomen. Daarnaast wordt de DAC 9 EU-richtlijn in de Nederlandse wetgeving geïmplementeerd, waardoor multinationale ondernemingen in slechts één lidstaat een bijheffing-informatieaangifte hoeven in te dienen voor alle relevante jurisdicties. Door DAC 9 komt er een standaardformulier voor de informatieaangifte beschikbaar. De belastingautoriteit in de jurisdictie van de indienende groepsentiteit wisselt de relevante informatie uit met belastingautoriteiten van relevante jurisdicties. 

Stimulering elektrische auto van de zaak 

Auto’s die vanaf 2027 door een werkgever ook voor privégebruik ter beschikking worden gesteld aan een werknemer worden gestimuleerd om volledig emissievrij te zijn. Voor niet-volledig emissievrije auto's van de zaak geldt vanaf 2027 in de loonbelasting een pseudo-eindheffing bij de werkgever naast de reguliere bijtelling bij de werknemer. 

Aanpassing bijtelling fiets van de zaak 

De fietsregeling in de loonbelasting wordt aangepast voor fietsen die zakelijk worden gebruikt en voor maximaal 10 procent thuis worden gestald, zoals hubfietsen, dienstfietsen, ov-fietsen en andere deelfietsen. Voor dergelijke fietsen zal geen bijtelling van 7 procent van de waarde van de fiets gelden.  

Belastingheffing bij ongelijke breukdelen of verrekenbedingen 

Als sprake is van een gemeenschap van goederen waartoe beide echtgenoten voor ongelijke breukdelen zijn gerechtigd of een ‘ongelijk verrekenbeding’ zal schenk- of erfbelasting worden geheven voor zover een echtgenoot meer dan 50 procent verkrijgt bij ontbinding van die gemeenschap of op grond van het verrekenbeding. Deze maatregel zal gelden met terugwerkende kracht tot en met 18 april 2025. 

Verhoging tariefkorting motorrijtuigenbelasting elektrische auto's 

Van 2026 tot en met 2028 gaat de tariefkorting van de motorrijtuigenbelasting voor elektrische auto’s omhoog van 25 procent naar 30 procent. In 2029 blijft de tariefkorting 25 procent. 

Verhoging belastingvermindering energiebelasting 

De belastingvermindering van energiebelasting wordt in 2026, 2027 en 2028 verhoogd. In 2026 bedraagt de verhoogde belastingvermindering 529,10 euro. Deze korting op de energiebelasting geldt voor alle huishoudens, ongeacht het verbruik. 

Carbon Border Adjustment Mechanism 

Vanaf 1 januari 2026 treedt de Carbon Border Adjustment Mechanism (‘CBAM’) volledig in werking. De EU CBAM-verordening zorgt voor een koolstofcorrectie voor goederen van buiten de EU. Door de CBAM moet worden betaald voor de CO2-uitstoot die vrij is gekomen bij de productie van bepaalde geïmporteerde goederen. Hierdoor wordt het verplaatsen van productie binnen de EU naar landen waar bedrijven niet of minder hoeven te betalen voor hun CO2-uitstoot ontmoedigd. In de Nederlandse wetgeving worden diverse wijzigingen opgenomen om de CBAM-verordening te kunnen uitvoeren. 

Planning 

Vanwege de vervroegde Tweede Kamerverkiezingen zullen de fiscale plannen van het demissionaire kabinet nog worden aangeboden aan de huidige Tweede Kamer. Waarschijnlijk zal de nieuwe Tweede Kamer in november 2025 stemmen over de fiscale plannen. Het is mogelijk dat de fiscale voorstellen daardoor nog veranderen. 

Op de hoogte blijven? 

Wilt u op de hoogte worden gehouden van het Belastingplan 2026? Schrijf u dan in voor onze speciale Prinsjesdag nieuwsbrief.