De belangrijkste fiscale tips voor energie, klimaat en mobiliteit

Het einde van het jaar is een goed moment om de beschikbare fiscale faciliteiten voor duurzaamheid op het gebied van mobiliteit en energie te overwegen. Hierna zijn enkele fiscale tips voor 2025 opgenomen die particulieren en bedrijven kunnen helpen om te besparen en bij te dragen aan duurzaamheidsdoelen. 

Energie-investeringsaftrek 

Bedrijven die investeren in energie-efficiënte apparatuur of technologieën kunnen profiteren van de energie-investeringsaftrek (EIA). In 2025 biedt deze regeling een belastingaftrek van maximaal 40 procent op in aanmerking komende investeringen, waardoor de fiscale winst wordt verlaagd. De regeling omvat apparatuur zoals hoogrendementsketels, warmtepompen, zonnepanelen en energiemanagementsystemen. 

De belangrijkste voorwaarden voor het toepassen van de EIA zijn: 

• er moet sprake zijn van een nieuw bedrijfsmiddel; 
• het bedrag aan energie-investeringen moet minimaal € 2.500 per bedrijfsmiddel zijn; 
• het bedrijfsmiddel moet op de energielijst staan; 
• het bedrijfsmiddel moet tijdig worden gemeld bij het RVO (de hoofdregel is dat binnen drie maanden na het aangaan van de verplichting tot aankoop een melding wordt gedaan). 

Wij adviseren u om de in aanmerking komende investeringen op de energielijst te controleren en te overwegen om deze aankopen voor het einde van het jaar te voltooien zodat van de EIA-aftrek geprofiteerd kan worden in het huidige belastingjaar. 

Milieu-investeringsaftrek en willekeurige afschrijving van milieu-investeringen 

Bedrijven die investeren in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen kunnen profiteren van de milieu- investeringsaftrek (MIA). In 2025 biedt deze regeling een belastingaftrek van maximaal 45 procent op in aanmerking komende investeringen, waardoor de fiscale winst wordt verlaagd. In aanmerking komende investeringen omvatten apparatuur voor het verminderen van CO2-uitstoot, afvalverwerking en energiezuinige voertuigen. 

De belangrijkste voorwaarden voor het toepassen van de MIA zijn: 

• er moet sprake zijn van een nieuw bedrijfsmiddel; 
• het bedrag aan milieu-investeringen moet minimaal € 2.500 per bedrijfsmiddel zijn; 
• het bedrijfsmiddel moet op de milieulijst staan; en 
• het bedrijfsmiddel moet tijdig worden gemeld bij het RVO (de hoofdregel is dat binnen drie maanden na het aangaan van de verplichting tot aankoop een melding wordt gedaan). 

De Willekeurige Afschrijving Milieu-investeringen(Vamil) is een fiscaal voordeel voor ondernemers die investeren in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen. De Vamil biedt de mogelijkheid om 75 procent van een investering op een willekeurig moment af te schrijven. De resterende 25 procent van de investering wordt regulier afgeschreven. Met de Vamil kan normaliter een liquiditeits- en rentevoordeel worden behaald doordat het betalen van belastingen naar de toekomst kan worden verschoven. Eventueel zou het ook voordelig kunnen zijn de willekeurige afschrijving plaats te laten vinden in het jaar c.q. de jaren waarin veel winst wordt gemaakt. 

Wij adviseren u om de in aanmerking komende investeringen op de MIA / Vamil-lijst te controleren en te overwegen om deze aankopen voor het einde van het jaar te voltooien zodat van de MIA / Vamil-aftrek geprofiteerd kan worden in het huidige belastingjaar. 

Subsidie voor grootschalige hernieuwbare projecten 

De subsidie voor grootschalige hernieuwbare projecten (Stimuleringsregeling Duurzame Energieproductie en Klimaattransitie: 'SDE++’) ondersteunt grote hernieuwbare energieprojecten, met een focus op CO2-reductie. In aanmerking komende projecten omvatten hernieuwbare elektriciteit, warmteproductie en CO2-besparende technologieën. 

Elektrische voertuigen 

Voor bedrijven en particulieren zijn er verschillende belastingvoordelen die het gebruik van elektrische voertuigen (EV’s) ondersteunen, zoals een verlaagde bijtelling voor EV’s en emissievrije bedrijfsvoertuigen. Om de overstap naar emissievrije voertuigen te stimuleren, treedt naar verwachting vanaf 1 januari 2027 een pseudo-eindheffing in werking voor alle personenauto’s die niet volledig emissievrij zijn en door de werkgever mede voor privégebruik. Hoewel het nog gaat om een voorstel en deze pas in 2027 zou ingaan, is het raadzaam tijdig uw mobiliteitsbeleid te herzien. De pseudo-eindheffing kan een aanzienlijke extra kostenpost vormen. Lees hier voor meer informatie over deze pseudo-eindheffing. 

Aankoop en installatie van zonnepanelen 

Voor de aankoop en installatie van zonnepanelen op een bedrijfsruimte geldt een btw-tarief van 21 procent. Ondernemers kunnen de btw terugvorderen. Het installeren van zonnepanelen op een privéwoning komt echter in aanmerking voor een btw-vrijstelling, waardoor het eenvoudiger wordt om systemen voor zonne-energie tegen lagere kosten te installeren. 

Ondernemers die hebben geïnvesteerd in zonnepanelen op hun bedrijfsruimte kunnen onder voorwaarden de btw op installatiekosten terugvorderen. 

Hypotheekrenteaftrek voor woningduurzaamheid 

Huiseigenaren die investeren in energiebesparende verbeteringen zoals isolatie, HR++ glas of warmtepompen kunnen in aanmerking komen voor hypotheekrenteaftrek als de kosten worden gefinancierd via een duurzaamheidslening. 

Conclusie 

Blijf op de hoogte van de veranderende fiscale regels en duurzaamheidsubsidies, want de Nederlandse overheid past regelmatig fiscale voordelen aan in lijn met klimaatdoelstellingen en algemene duurzaamheidsdoelen. Het raadplegen van een belastingadviseur die bekend is met Nederlandse energie- en andere duurzaamheidsmaatregelen kan uw fiscale optimalisatie verder verbeteren. Meer informatie vindt u op onze pagina over ESG duurzaamheid en belastingen. 

Meer weten over bovenstaande eindejaarstips? 

Wilt u graag meer weten over een onderwerp uit deze eindejaarstips? Uw Forvis Mazars adviseur helpt u graag verder.