Податкові новини України (10.01.2025)

З 1 січня 2025 року набрав чинності оновлений перелік низькоподаткових юрисдикцій

1 січня 2025 року в Україні почав діяти оновлений перелік низькоподаткових юрисдикцій, операції з якими підлягають особливому контролю.

Ключові аспекти:

• Уряд оновив Перелік юрисдикцій, яким зменшено з 78 до 46 юрисдикцій, зокрема:
  • виключено юрисдикції, з якими Україна уклала міжнародні договори про уникнення подвійного оподаткування;
  • включено юрисдикції, віднесені до переліку офшорних зон, затвердженого Урядом, та «чорного списку» FATF;
    _{^{Виключено (41 юрисдикцію): Королівство Бахрейн, Боснія і Герцеговина, Бруней-Даруссалам, Республіка Бурунді, Гваделупа, Республіка Гватемала, Особливий адміністративний район Китаю Гонконг (ЄС), Республіка Джібуті, Домініканська Республіка, Ірландія, Автономне співтовариство Канарські острови Королівства Іспанія, Республіка Кабо-Верде, Держава Катар, Киргизька Республіка, Республіка Кіпр, Автономний край Косово і Метохія Республіки Сербія, Республіка Куба, Кюрасао, Лаоська Народно-Демократична Республіка, Ліванська Республіка, Князівство Ліхтенштейн, Республіка Маврикій, Особливий адміністративний район Китаю Макао, Колишня Югославська Республіка Македонія, Федеративна територія Лабуан Малайзії, Королівство Марокко, Мартініка, Федеративні Штати Мікронезії, Республіка Молдова, Об'єднані Арабські Емірати, Султанат Оман, Республіка Парагвай, Співдружність Північних Маріанських Островів, Автономний регіон Мадейра Португальської Республіки, Республіка Сан-Марино, Демократична Республіка Сан-Томе і Прінсіпі, Республіка Судан, Демократична Республіка Тімор-Лешті, Туркменістан, Республіка Узбекистан, Чорногорія.}}
  • включено юрисдикції, які не забезпечують своєчасного й повного обміну податковою та фінансовою інформацією.
    _{^{Включено (9 юрисдикцій): Американське Самоа, Гуам, Корейська Народно-Демократична Республіка, Республіка Союзу М’янма, Республіка Намібія, Нідерландські Антильські Острови, Олдерні, Республіка Тринідад і Тобаго, Республіка Фіджі.}}

Нагадуємо, що платники, які у звітному році здійснювали господарські операції з нерезидентами, зареєстрованими у юрисдикціях, включених до Переліку, за умови виконання критеріїв, передбачених підпунктом 39.2.1.7 ПКУ, зобов’язані:

• подавати звіт про контрольовані операції до 1 жовтня наступного за звітним року;
• складати та зберігати документацію з трансфертного ціноутворення;
• надавати документацію з ТЦ на запит контролюючого органу протягом 30 календарних днів з дня отримання відповідного запиту.

^{Джерело:  Постанова Уряду від 27 грудня 2024 року № 1505 «Про внесення змін у додаток до постанови Уряду від 27 грудня 2017 року № 1045».}

З 1 січня 2025 року набрали чинності зміни в критеріях визначення пов’язаних осіб

1 січня 2025 набрали чинності зміни до підпункту 14.1.159 ПКУ, внесені Законом України від 18.06.2024 № 3813-IX, які стосуються критеріїв пов’язаності осіб.

Ключові аспекти:

• Розширено критерії визнання осіб пов’язаними за рахунок економічного зв’язку, а саме доповнено підпункт 14.1.159 ПКУ таким змістом:
  • доходи юридичної особи-резидента від реалізації продукції нерезиденту або окремому іноземному утворенню без статусу юридичної особи протягом календарного року становлять 75% і більше доходів такої юридичної особи-резидента від реалізації продукції всім нерезидентам, за умови, що такі доходи становлять 50% і більше загальної суми доходу такої юридичної особи від реалізації продукції (за вирахуванням непрямих податків), визначеного за правилами бухгалтерського обліку;
  • вартість продукції, придбаної юридичною особою-резидентом у нерезидента або окремого іноземного утворення без статусу юридичної особи (в тому числі у нерезидента, який провадить господарську діяльність через постійне представництво на території України) протягом календарного року, становить 75% і більше вартості продукції, придбаної такою особою у всіх нерезидентів, за умови, що сума таких операцій з придбання становить 50% і більше загальної вартості продукції, придбаної такою юридичною особою-резидентом.
• Збільшено нижню межу частки володіння корпоративними правами кожної особи в наступній юридичній особі в ланцюгу для визначення пов’язаності (незалежно від результатів множення) з 20 до 25%.
• Надано можливість для контролюючих органів доводити пов’язаність осіб не тільки у судовому порядку, а також і за результатами перевірки.

^{Джерело: Закон України від 18.06.2024 № 3813-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо особливостей податкового адміністрування під час воєнного стану для платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства».}

Підпишіться на нашу розсилку, щоб бути в курсі останніх новин законодавства