IFRS 17-jelentés – A (viszont)biztosítók pénzügyi beszámolójának áttekintése a 2024. december 31-ei állapot szerint

A Forvis Mazars éves összehasonlító tanulmányt készített egy nemzetközi (viszont)biztosítói panel pénzügyi jelentéseiről. A tanulmány célja az alábbi három fő szempont mentén közzétett információk elemzése:

1.: A fő teljesítménymutatókra összpontosít, áttekintve a befektetőknek szóló prezentációk során megfigyelt gyakorlatokat.

2.: Elemzi az IFRS 17 szerint közzétett pénzügyi kimutatások kvantitatív adatait, beleértve a kötelezettségek változásának az elemzését és a kimutatott összegekre vonatkozó, magyarázó megjegyzéseket.

3.: Az IFRS 17 számviteli elvei és módszertana szempontjából vizsgálja a közzétett információkat, lefedve a narratív közzétételeket és a kiegészítő kvantitatív adatokat is.

A vizsgált minta

A tanulmány egy 23 (viszont)biztosítóból álló panel alapján készült, amely tagok 2024. december 31-én közzétett befektetői prezentációit és konszolidált pénzügyi kimutatásait elemezte.

Ezek a biztosítók és viszontbiztosítók különböző biztosítási szerződéseket kínálnak:

• élet- és egészségbiztosítás,
• vagyon- és felelősségbiztosítás,
• élet-, egészség- és vagyonbiztosítás,
• viszontbiztosítás.

A panel tagjai különböző kontinensekről származnak, többségük (17 társaság) európai székhelyű.

A tanulmány fő megállapításai

2024. december 31-ére a (viszont)biztosítók pénzügyi kommunikációja stabilizálódni látszik az IFRS 17 bevezetésének második évében, megerősítve az előző tanulmány megállapításait.

• A fő teljesítménymutatók tekintetében a CSM (Contractual Service Margin), azaz a „szerződéses szolgáltatási marzs”, továbbra is az életbiztosítási nyereségesség mérésének az alapvető mérőszáma, és kiemelt figyelmet kap a befektetői prezentációkban. Gyakran szerepel az összes saját tőke részeként is a (viszont)biztosítók gazdasági értékének a meghatározásához.
• A kombinált ráta szintén központi mutató maradt a nem életbiztosítási tevékenységek esetében, de az összeállításának módja még mindig jelentős eltéréseket mutat.
• A konszolidált pénzügyi beszámolókban a kimutatott összegekre vonatkozó információk szabványos formátuma lehetővé tette az IFRS 17-es mérleg és eredménykimutatás kulcselemeinek az elemzését, és 2023 és 2024 között viszonylagos stabilitást mutat. Mélyebb következtetéseket levonni ugyanakkor továbbra is nehéz, mégpedig a termékstruktúra és a piaci sajátosságok szerinti eltérések miatt.
• Az alkalmazott módszertanok és szakmai megítélések terén 2024-ben is fennmaradtak a gyakorlatbeli eltérések. Egyes piaci szabályozók észrevételei az aktuáriusi feltételezésekre és paraméterekre vonatkozó közzétételek részletességéről nem vezettek jelentős változásokhoz a nyilvánosságra hozott információkban.

A teljes anyag letöltéséhez kattintson az alábbi linkre: