Tax trends: Legge di Bilancio 2025

Si commentano di seguito le principali disposizioni tributarie della Legge n. 207 del 30 dicembre 2024, pubblicata il 31 dicembre 2024 in Gazzetta Ufficiale, supplemento ordinario n. 43/L, serie generale n. 305.

Sommario

  • Misure di sostegno al reddito (Art. 1, commi 2-11)
  • Causa di esclusione dal regime forfetario (Art. 1, comma 12)
  • Deduzione delle quote delle svalutazioni e perdite su crediti e dell’avviamento correlate alle DTA (Art. 1, commi 14-20)
  • Misure in materia di imposta sui servizi digitali (Art. 1, commi 21-22)
  • Misure in materia di cripto attività (Art.1, commi 23-29)
  • Misure inerenti la rideterminazione del valore di terreni e partecipazioni (Art. 1, comma 30)
  • Assegnazione/cessione agevolata dei beni ai soci (Art. 1, commi 31-36)
  • Disposizioni in materia di IVA sui servizi di formazione resi ad agenzie per il lavoro e gestione delle relative liti pendenti (Art.1, commi 38-40)
  • Misure per la riduzione dei sussidi ambientali dannosi (Art. 1, commi 48-49)
  • Detrazioni delle spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio e di riqualificazione energetica degli edifici (Art. 1, commi 54-56)
  • Reverse charge nel settore della logistica (Art. 1, commi 57-63) 
  • Estensione dell'Aliquota IVA del 5% ai Corsi di Alpinismo (Art. 1, commi 65-65)
  • Esenzione dall'imposta ipotecaria del sistema tavolare (Art. 1, commi 68-71)
  • Disposizioni per il contrasto all’evasione in materia di pagamenti elettronici e di interoperabilità delle banche dati (Art. 1, commi 74-80)
  • Nuova disciplina fiscale per le spese di vitto, alloggio, viaggio e trasporto (Art. 1, commi 81-83) 
  • Misure in materia di versamento dell’imposta di bollo per i contratti di assicurazione della vita (Art. 1, commi 87-88)
  • Bonus nuove nascite (Art. 1, comma 206)
  • Credito d'imposta per erogazioni liberali per impianti sportivi pubblici (Art. 1, comma 246)
  • Interventi in materia di premi di produttività (Art. 1, comma 385)
  • Misure fiscali per il welfare aziendale (Art. 1, commi 386-391)
  • Agevolazioni fiscali lavoro notturno e straordinari nei giorni festivi (Art. 1, commi 395-398)
  • Proroga della maggiorazione del costo ammesso in deduzione in presenza di nuove assunzioni (Art. 1, commi 399-400)
  • Credito d’imposta transizione 5.0 (Art. 1, commi 427-429)
  • Aliquota ridotta IRES per le imprese che investono in beni strumentali materiali tecnologicamente avanzati (Art. 1, commi 436-444)
  • Credito d’imposta per investimenti 4.0 (Art. 1, commi 445-448)
  • Credito d'imposta per la quotazione delle PMI (Art. 1, commi 449-450)
  • Contributo in conto capitale sul riversamento del credito di imposta Ricerca e Sviluppo (Art. 1, commi 458-460)
  • Nuova Sabatini 4.0 (Art. 1, comma 461)
  • Credito d’imposta ZES unica per il Mezzogiorno (Art.1, commi 485-491)
  • Disposizioni in materia di agevolazione del credito di imposta per gli investimenti nel Mezzogiorno (Art. 1, commi 541-543)
  • Credito d’imposta ZES in agricoltura (Art. 1, commi 544-546) 
  • Trattamento fiscale dei compensi degli addetti alle corse ippiche (Art. 1, comma 552) 
  • Disposizioni in materia di credito di imposta per il restauro degli immobili di interesse storico e culturale (Art. 1, comma 593)
  • Adeguamento delle addizionali regionali e comunali all’IRPEF (Art. 1, commi 726-729 e 750-751)
  • Regime fiscale delle stock option (Art. 1, commi 862-863) 
  • Tax credit cinema (Art. 1, comma 869) 
  • Entrata in vigore (Art. 21)

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