Paquete Económico 2027: principales cambios fiscales y su impacto para las empresas en México

El 8 de septiembre de 2026, el Ejecutivo Federal presentó al Congreso de la Unión el Paquete Económico 2027, una propuesta que busca fortalecer la recaudación tributaria mediante nuevos mecanismos de control y fiscalización, al tiempo que mantiene incentivos para la inversión, la innovación y determinados sectores estratégicos.

El paquete incluye modificaciones a:

• la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR),
• la Ley de Ingresos de la Federación (LIF),
• la Ley Federal de Derechos (LFD) y
• el informe sobre política arancelaria. 

A diferencia de reformas anteriores centradas en subir tasas, esta propuesta combina control de deducciones y pérdidas fiscales, nuevas retenciones en economía digital y estímulos selectivos a la inversión.

¿Qué es lo más relevante para las empresas en México?

Más que un incremento generalizado de impuestos, la propuesta apunta a anticipar la recaudación y limitar el aprovechamiento inmediato de ciertos beneficios fiscales. Esto significa que muchas empresas podrían enfrentar un mayor pago de ISR durante el ejercicio, aun cuando mantengan sus deducciones y pérdidas fiscales, generando impactos en liquidez, flujo de efectivo y planeación financiera. Algunos de los más expuestos a los cambios propuestos son:

• Empresas con ingresos superiores a $50 millones de pesos (nuevo control de deducciones y pérdidas)
• Grupos que tributan bajo el Régimen Opcional para Grupos de Sociedades (que sería eliminado)
• Contribuyentes que operan mediante plataformas digitales (nuevas retenciones de ISR e IVA)
• Instituciones del sector financiero: bancos, fintech e intermediarios bursátiles
• Empresas en sectores regulados sujetos a cuotas de la Ley Federal de Derechos (CNBV, CONSAR, ferrocarriles, espacio aéreo)

Descargue el análisis completo elaborado por nuestros profesionales, donde encontrará el detalle de las iniciativas propuestas, los cambios por disposición fiscal, los sectores potencialmente impactados y las principales consideraciones para la toma de decisiones empresariales. El archivo descargable contiene los principales cambios que, por su relevancia y posible impacto para los contribuyentes, consideramos más significativos.

Importante: las referencias corresponden a iniciativas y proyectos presentados al Congreso y, por tanto, están sujetas al proceso legislativo y a las modificaciones que pudieran aprobarse antes de su publicación definitiva.  

Algunos de los principales cambios del Paquete Económico 2027 que puede encontrar, con mayor detalle, en el PDF descargable son los siguientes:

ISR: mayor impacto en flujo de efectivo

• Nuevos límites al aprovechamiento de deducciones y pérdidas fiscales para ciertas empresas.
• Incremento anticipado de la base para pagos provisionales de ISR.
• Eliminación del Régimen Opcional para Grupos de Sociedades.
• Cambios en reglas de capitalización y determinación de capital fiscal.

RESICO: ampliación de beneficios

• Incremento de los límites de ingresos para personas físicas y morales.
• Mayor flexibilidad para ingresar o permanecer en el régimen.

Economía digital e instituciones financieras

• Nuevas retenciones para operaciones realizadas a través de plataformas digitales.
• Cambios para fintech, aseguradoras y determinadas operaciones financieras.
• Incentivos para fortalecer el mercado de capitales mexicano.

Derechos, regulación y comercio exterior

• Actualización de cuotas regulatorias para diversos sectores.
• Cambios relevantes en materia arancelaria y de comercio exterior que podrían afectar cadenas de suministro e importaciones. 

¿Cómo podrían impactar estos cambios a su organización?

Las propuestas incluidas en el Paquete Económico 2027 podrían generar efectos significativos en materia de ISR, flujo de efectivo, pagos provisionales, reestructuras corporativas, inversiones y cumplimiento tributario.

Contacte a nuestro equipo de Impuestos para recibir un análisis personalizado y anticiparse a los retos y oportunidades que podría traer estas modificaciones.