Estudio IFRS 17 – Visión general de la información financiera presentada por aseguradoras y reaseguradoras a 31/12/2024

Descarga el estudio

Forvis Mazars ha realizado un estudio comparativo anual sobre la información financiera reportada para una muestra internacional de aseguradoras y reaseguradoras. El objetivo de este estudio es analizar la información publicada y se divide en tres partes fundamentales:

1. La primera se centra en los indicadores clave de desempeño y ofrece una visión general de las prácticas observadas en las presentaciones a los inversores.
2. La segunda analiza los datos cuantitativos publicados en los estados financieros bajo IFRS 17, incluyendo el análisis de los movimientos de pasivos y las notas explicativas sobre los importes reconocidos.
3. La tercera parte examina la información proporcionada desde la perspectiva de los principios contables y metodologías aplicadas en relación con IFRS 17, abarcando tanto la narrativa como los datos cuantitativos facilitados.

Alcance
El estudio se realizó sobre una muestra de 23 aseguradoras y reaseguradoras internacionales y analiza tanto las presentaciones a los inversores como los estados financieros consolidados publicados a 31 de diciembre de 2024.

Este estudio se basa en un panel diversificado de entidades que operan en:

• Seguros de vida y salud (Vida)
• Seguros de no vida (No vida)
• Seguros de vida, salud y  no vida (Combinación de ambos)
• Reaseguro

La muestra incluye aseguradoras y reaseguradoras de varios continentes, con una mayoría de entidades con sede en Europa (17 entidades).

Principales conclusiones del estudio

La información financiera de las aseguradoras y reaseguradoras se ha estabilizado en este segundo año desde la implementación de la IFRS 17, confirmando las conclusiones del estudio anterior. 

• En cuanto a los indicadores clave de desempeño, el Margen de Servicio Contractual (CSM) sigue siendo el referente para medir la rentabilidad en los seguros de vida y recibe especial atención en las presentaciones a los inversores. También se incluye a menudo en el patrimonio neto para estimar el valor económico de las entidades. 
• El ratio combinado sigue siendo ampliamente discutido para las entidades de No vida, persistiendo una elevada variabilidad en su construcción.
• En los estados financieros consolidados, el formato estandarizado de la información publicada sobre los importes reconocidos ha permitido el análisis de las principales magnitudes del balance y la cuenta de resultados bajo IFRS 17, mostrando una relativa estabilidad entre los ejercicios 2023 y 2024. Sin embargo, sigue siendo difícil obtener conclusiones más profundas debido a las diferencias en el mix de productos y las especificidades del mercado entre las distintas entidades.
• En cuanto a las metodologías y criterios aplicados, las discrepancias persisten en 2024. Las observaciones de algunos reguladores sobre la profundidad de la información de las hipótesis y parámetros actuariales no han llevado a cambios significativos en la información publicada.