Umowy B2B w świetle projektu rozszerzającego uprawnienia PIP

Umowy B2B – najważniejsze aspekty podatkowego bezpieczeństwa
 

Projekt nie wprowadza zmian w wymogach uznania aktywności danej osoby za pozarolniczą działalność gospodarczą, a umowy, której jest stroną – za umowę B2B. W świetle dotychczasowej praktyki organów podatkowych, która pozostaje aktualna, szczególnego przeanalizowania wymagają m.in.:

• Zakres niezależności usługodawcy - unikanie postanowień wskazujących na wykonywanie usług w miejscu i czasie określonym przez zamawiającego; możliwość samodzielnego ustalania sposobu realizacji usług.
• Poniesienie ryzyka gospodarczego - preferowane jest, aby współpracownik używał własnych narzędzi pracy lub ponosił koszty ich udostępnienia.
• Odpowiedzialność wobec osób trzecich - warto rozważyć wprowadzenie zapisów potwierdzających ponoszenie odpowiedzialności za rezultat usług.
• Zakres usług – szczególny problem czynności zarządczych - czynności zarządcze („nadzorowanie”, „kierowanie”) nawet bez podważenia umowy B2B jako takiej mogą skutkować utratą prawa do opodatkowania w ramach działalności gospodarczej i opodatkowaniem wg skali (do 32% + danina solidarnościowa). W niektórych przypadkach korzystnym rozwiązaniem może być model hybrydowy (zarządzanie – umowa o zarządzanie / powołanie; pozostałe usługi – B2B).
• Świadczenia dodatkowe a koszty i VAT po stronie usługobiorcy - wydatki na szkolenia, sprzęt lub inne świadczenia dla współpracowników mogą być kwestionowane podatkowo.

Co rekomendujemy?

W związku ze znacznym planowanym rozszerzeniem kompetencji kontrolujących. rekomendujemy podjęcie działań prewencyjnych. Nasz zespół może wesprzeć Państwa poprzez:

• Dobór właściwej formy współpracy – w tym odpowiedniej kombinacji form (B2B / kontrakt menedżerski / powołanie / umowa o pracę).
• Opracowanie lub aktualizację projektów (wzorów) umów B2B – z uwzględnieniem bezpieczeństwa podatkowego, ubezpieczeniowego i potencjalnej oceny przez PIP (prowadzimy kompleksowe projekty we współpracy z radcami prawnymi/adwokatami).
• Przegląd istniejących umów B2B – pod kątem ryzyk podatkowych (PIT, VAT, CIT), ZUS, potencjalnej reklasyfikacji na stosunek pracy, oraz zagadnień prawa pracy.
• Wsparcie w ocenie zakresu obowiązków (ryzyka kwalifikacji zarządczej).
• Doradztwo w zakresie „świadczeń dodatkowych”, ich wpływu w zakresie kosztów uzyskania przychodów i prawa do odliczenia VAT.

Jeżeli chcieliby Państwo omówić wpływ projektowanych zmian na Państwa organizację lub przeprowadzić kompleksowy przegląd współprac B2B, zapraszamy do kontaktu z naszym zespołem. Pomożemy dobrać bezpieczne i efektywne rozwiązania dopasowane do modelu biznesowego Państwa firmy.